Студопедия

Главная страница Случайная страница

КАТЕГОРИИ:

АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника






Оборотная ведомость по синтетическим счетам за март 2012 г.

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

 

БАЛТИЙСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ИМ И.КАНТА

 

ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ФАКУЛЬТЕТ

 

Кафедра финансов, денежного

обращения и кредита

 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

 

по дисциплине «Основы бухгалтерского учета»

 

Выполнила студентка

группы 5 специальности

«Финансы и кредит»

Пуховец К.М.

 

Проверила к.э.н., доцент

Андреянова Н.И.

 

Калининград

СОДЕРЖАНИЕ

 

Таблица 1 Состав имущества предприятия на 01.03.2012г. 3

Таблица 2 Источники образования имущества организации на 1.03. 2012 г. 4

Таблица 3 Журнал хозяйственных операций за март 2012г. 5

Обработка счетов графическим способом.. 6

Оборотная ведомость по синтетическим счетам за март 2012 г. 17

 

  1. Условие:

Исходные данные приведены в табл. 1-3

Таблица 1 Состав имущества предприятия на 01.03.2012г.

№ Наименование имущества Сумма в руб. № счета № субсчета
1. Готовая продукция на складе 3 420    
2. Производственное оборудование в цехах 100 650    
3. Товары, отгруженные покупателю 5 200    
4. Нематериальные активы 10 000    
5. Касса      
6. Прочие денежные средства 2 380    
7. Незавершенное промышленное производство 5 250    
8. Основные материалы 6 500   10.1
9. Прочие дебиторы 1 260    
10. Расчетный счет 85 725    
11. Основные средства общепроизводственного назначения 112 865    
12. Подотчетные лица      
13. Прочие материалы 1 334   10.6
14. Покупные полуфабрикаты 7 200   10.2
15. Здания и оборудования складов отдела снабжения и сбыта 245 000    
16. Основные средства ЖКХ 320 000    
17. Основные средства цехов вспомогательных 220 000    
18. Валютный счет 7 380    
  Итого 1 135 214    

 

Таблица 2 Источники образования имущества организации на 1.03. 2012 г.

№ Наименование источника имущества Сумма в руб. № счета № субсчета
1. Задолженность предприятия за полученные у поставщиков материалы 8 830      
2. Задолженность финансовым органам по платежам в бюджет (по налогу на имущество организаций) 8 216   68.им
3. Уставной капитал 780 000    
4. Резервный капитал 180 330    
5. Краткосрочные кредиты 8 200   66.1
6. Долгосрочные кредиты 5 500   67.1
7. Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение 7 528    
8. Задолженность работникам предприятия по оплате труда 75 280    
9. Краткосрочные займы 4 800   66.2
10. Долгосрочные займы 4 300   67.2
11. Прочие кредиторы 2 700    
12. Нераспределенная прибыль прошлых лет 49 180    
13. Задолженность поставщикам за оказанные услуги      
  Итого 1 135 214    

 

 

Таблица 3 Журнал хозяйственных операций за март 2012г.

№ Дата Содержание операций Сумма, руб. Кор. счета
Д К
1. 05.03. Получено с расчетного счета денежные средства для выплаты заработной платы 75 280    
2. 05.03. Выдана зарплата за февраль 75 280    
3. 05.03. Перечислены органам соц. обеспечения 7 528    
4. 06.03. Поступили от базы снабжения №1 основные материалы 13 000 10.1  
5. 06.03. Поступили от базы снабжения №2 полуфабрикаты 15 624 10.2  
6. 07.03. Отпущены в производство основные материалы 13 520   10.1
7. 07.03. Отпущены прочие материалы на общепроизводственные расходы     10.6
8. 22.03. Выпущено с производства готовая продукция 85 240    
9. 26.03. Отгружена покупателю готовая продукция 8 1400    
10. 26.03. Расходы по отгрузке готовой продукции 1 215    
11. 27.03. Получены денежные средства на расчетный счет за продажу продукции 119 000    
12. 27.03. Отражена реализация 119 000   90.1
13. 27.03. Оплачены счета базы №1 с расчетного счета 15 200    
14. 27.03. Оплачены счета базы снабжения №2 17 800    
15. 27.03. Списана производственная себестоимость реализованной продукции   90.2  
16. 27.03. Начислен НДС по реализованной продукции 19 833 90.3 68.ндс
17. 28.03. Списаны расходы на продажу продукции 1 215 90.2  
18. 30.03. Начислена зарплата рабочим за изготовление продукции 40 240    
19. 30.03. Начислена зарплата общепроизводственному персоналу 25 000    
20. 30.03. Начислена зарплата общехозяйственному персоналу 48 000    
21. 30.03. Начислены в фонды социального страхования и обеспечения с оплаты труда рабочих 14 325    
22. 30.03. Начислены в фонды социального страхования и обеспечения с оплаты труда общепроизводственного персонала 7 250    
23. 30.03. Начислены в фонды социального страхования и обеспечения с оплаты труда общехозяйственного персонала 17 090    
24. 30.03. Начислена амортизация по производственному оборудованию 10 400    
25. 30.03. Начислена амортизация по основным средствам общепроизводственного назначения 4 950    
26. 30.03. Начислена амортизация по основным средствам общехозяйственного назначения 5 800    
27. 30.03. Включены в затраты расходы общепроизводственного назначения 37 830    
28. 30.03. Включены в затраты расходы общехозяйственного назначения 70 890    
29. 31.03. Списан финансовый результат по продаже продукции 16 552 90.9  
30. 31.03. Начислен налог на прибыль 20% 3 310   68.п

 

  Основные средства
Д К
С-до: 998 515=  
   
   
   
Об. - Об. -
С-до: 998 515=  

Обработка счетов графическим способом:

 

Амортизация основных средств
Д К
  С-до: -
  (24) 10 400=
  (25) 4 950=
  (26) 5 800=
Об. - Об. 21 150=
   

 

Нематериальные активы
Д К
С-до: 10 000=  
   
   
   
Об. - Об. -
С-до: 10 000=  

 

Сырье и материалы 10.1
Д К
С-до: 6 500=  
   
(4) 13 000= (6) 13 520=
   
Об. 13 000= Об.13 520=
С-до: 5 980=  

 

 

Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали 10.2
Д К
С-до: 7 200=  
   
(5) 15 624=  
   
Об. 15 624= Об. -
С-до: 22 824=  
  Прочие материалы 10.6
Д К
С-до: 1 334=  
   
  (7) 630=
   
Об. - Об. 630=
С-до: 704=  
    Материалы
Д К
С-до: 15 034=  
(4) 13 000= (6) 13 520=
(5) 15 624= (7) 630=
   
Об. 28 624= Об. 14 150=
С-до: 29 508=  
    Основное производство
Д К
С-до: 5 250=  
(6) 13 520= (8) 85 240=
(18) 40 240= (21) 14 325= (24) 10 400= (27) 37 830= (28) 70 890=  
   
Об. 187 205= Об. 85 240=
С-до: 107 215=  
 

 

 

Общепроизводственные расходы
Д К
С-до: -  
(7) 630= (27) 37 830=
(19) 25 000=  
(22) 7 250= (25) 4 950=  
Об. 37 830= Об. 37 830=
С-до: -  
  Общехозяйственные расходы
Д К
С-до: -  
(20) 48 000= (28) 70 890=
(23) 17 090= (26) 5 800=  
   
Об. 70 890= Об. 79 890=
С-до: -  
  Готовая продукция
Д К
С-до: 3 420=  
(8) 85 240= (43) 81 400=
   
   
Об. 85 240= Об. 81 400=
С-до: 7 260=  
  Расходы на продажу
Д К
С-до: -  
(10) 1 215= (17) 1 215=
   
   
Об. 1 215= Об. 1 215=
С-до: -  
  Товары отгруженные
Д К
С-до: 5200=  
   
   
   
Об. - Об. -
С-до: 5 200=  

 

 

Касса
Д К
С-до: 600=  
   
(1) 75 280= (2) 75 280=
   
Об. 75 280= Об. 75 280=
С-до: 600=  
  Расчетные счета
Д К
С-до: 85 725=  
(11) 119 000= (1) 75 280=
  (3) 7 528=
  (13) 15 200= (14) 17 800=
Об. 119 000= Об. 115 808=
С-до: 88 917=  
    Валютные счета
Д К
С-до: 7 380=  
   
   
   
Об. - Об. -
С-до: 7 380=  
  Специальные счета в банках
Д К
С-до: 2 380=  
   
   
   
Об. - Об. -
С-до: 2 380=  
  Расчеты с поставщиками и подрядчиками
Д К
  С-до: 9 180=
(13) 15 200= (4) 13 000=
(14) 17 800= (5) 15 624=
  (10) 1 215=
Об. 33 000= Об. 29 839=
  С-до: 6 019=

 

Расчеты с покупателями и заказчиками
Д К
С-до: - С-до: -
(9) 81 400= (11) 119 000=
(12) 119 000= (15) 81 400=
   
Об. 200 400= Об. 200 400=
С-до: - С-до: -
    Расчеты по краткосрочным кредитам 66.1
Д К
  С-до: 8 200=
   
   
   
Об. - Об. -
  С-до: 8 200=
  Расчеты по краткосрочным займам 66.2
Д К
  С-до: 4 800=
   
   
   
Об. - Об. -
  С-до: 4 800=
  Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
Д К
  С-до: 13 000=
   
   
   
Об. - Об. -
  С-до: 13 000=
  Расчеты по долгосрочным кредитам 67.1
Д К
  С-до: 5 500=
   
   
   
Об. - Об. -
  С-до: 5 500=

 

  Расчеты по долгосрочным займам 67.2
Д К
  С-до: 4 300=
   
   
   
Об. - Об. -
  С-до: 4 300=

 

    Расчеты по долгосрочным кредитам и займам
Д К
  С-до: 9 800=
   
   
   
Об. - Об. -
  С-до: 9 800=

 

    Расчеты по налогу на имущество 68.им
Д К
  С-до: 8 216=
   
   
   
Об. - Об. -
  С-до: 8 216=

 

  Расчеты по НДС 68.ндс
Д К
  С-до: -
  (16) 19 833=
   
   
Об.- Об. 19 833=
  С-до: 19 833=
    Расчеты по налогу на прибыль 68.п
Д К
  С-до: -
  (30) 3 310=
   
   
Об.- Об. 3 310=
  С-до: 3 310=

 

    Расчеты по налогам и сборам
Д К
  С-до: 8 216=
  (16) 19 833=
   
   
Об. - Об. 19 833=
  С-до: 28 049=

 

  Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
Д К
  С-до: 7 528=
(3) 7 528= (21) 14 325=
  (22) 7 250=
  (23) 17 090=
Об. 7 528= Об. 38 665=
  С-до: 38 665=
    Расчеты с персоналом по оплате труда
Д К
  С-до: 75 280=
(2) 75 280= (18) 40 240=
  (19) 25 000=
  (20) 48 000=
Об. 75 280= Об. 113 240=
  С-до: 113 240=
    Расчеты с подотчетными лицами
Д К
С-до: 450=  
   
   
   
Об. - Об. -
С-до: 450=  
  Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
Д К
С-до: 1 260= С-до: 2 700=
   
   
   
Об. - Об. -
С-до: 1 260= С-до 2 700=
  Уставный капитал
Д К
  С-до: 780 000=
   
   
   
Об. - Об. -
  С-до: 780 000=
  Резервный капитал
Д К
  С-до: 180 330=
   
   
   
Об. - Об. -
  С-до: 180 330=
  Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
Д К
  С-до: 49 180=
   
   
   
Об. - Об. -
  С-до: 49 180=
  Выручка 90.1
Д К
  С-до: -
  (12) 119 000=
   
   
Об. - Об. 119 000=
  С-до: 119 000=

 

  Себестоимость продаж 90.2
Д К
С-до: -  
(15) 81 400=  
(17) 1 215=  
   
Об. 82 615= Об. -
С-до: 82 615=  

 

    Налог на добавленную стоимость 90.3
Д К
С-до: -  
(16) 19 833=  
   
   
Об. 19 833= Об. -
С-до: 19 833=  

 

  Прибыль (убыток) от продаж 90.9
Д К
С-до: -  
16 552=  
   
   
Об. 16 552= Об. -
С-до: 16 552=  

 

    Продажи
Д К
С-до: - С-до: -
(15) 81 400= (12) 119 000=
(16) 19 833=  
(17) 1 215= 16 552=  
Об. 119 000= Об. 119 000=
С-до: - С-до: -

 

  Прибыли и убытки
Д К
  С-до: -
(30) 3310= (29) 16 552=
   
   
Об. 3310= Об. 16 552=
  С-до: 13 242=

 

 

Оборотная ведомость по синтетическим счетам за март 2012 г.

 

Номер счета Наименование счета Сальдо на начало месяца (на 01.03.2012 г.) Обороты за месяц (за март) Сальдо на конец месяца (на 01.04.2012_г.)
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
  Основные средства 998 515= - - - 998 515= -
  Амортизация основных средств - - - 21 150= - 21 150=
  Нематериальные активы 10 000= - - - 10 000= -
  Материалы 15 034= - 28 624= 14 150= 29 508= -
10.1 сырье и материалы 6 500= - 13 000= 13 520= 5 980= -
10.2 покупные полуфабрикаты 7 200= - 15 624= - 22 824= -
10.6 прочие материалы 1 334= - - 630= 704= -
  Основное производство 5 250= - 187 205= 85 240= 107 215= -
  Общепроизводственные расходы - - 37 830= 37 830= - -
  Общехозяйственные расходы - - 70 890= 70 890= - -
  Готовая продукция 3 420= - 85 240= 81 400= 7 260= -
  Расходы на продажу - - 1 215= 1 215= - -
  Товары отгруженные 5 200= - - - 5 200= -
  Касса 600= - 75 280= 75 280= 600= -
  Расчетные счета 85 725= - 119 000= 115 808= 88 917= -
  Валютные счета 7 380= - - - 7 380= -
  Специальные счета в банках 2 380= - - - 2 380= -
  Расчеты с поставщиками и подрядчиками - 9 180= 33 000= 29 839= - 6 019=
  Расчеты с покупателями и заказчиками - - 200 400= 200 400= - -
  Расчеты по краткосрочным кредитам и займам - 13 000= - - - 13 000=
66.1 Расчеты по краткосрочным кредитам - 8 200= - - - 8 200=
66.2 Расчеты по краткосрочным займам - 4 800= - - - 4 800=
  Расчеты по долгосрочным кредитам и займам - 9 800= - - - 9 800=
67.1 Расчеты по долгосрочным кредитам - 5 500= - - - 5 500=
67.2 Расчеты по долгосрочным займам - 4 300= - - - 4 300=
  Расчеты по налогам и сборам - 8 216= - 23 143= - 31 359=
68.им Расчеты по налогу на имущество - 8 216= - - - 8 216=
68.ндс Расчеты по НДС - - - 19 833= - 19 833=
68.п Расчеты по налогу на прибыль - - - 3 310= - 3 310=
  Расчеты по социальному страхованию и обеспечению - 7 528= 7 528= 38 665= - 38 665=
  Расчеты с персоналом по оплате труда - 75 280= 75 280= 113 240= - 113 240=
  Расчеты с подотчетными лицами 450= - - - 450= -
  Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 1260= 2 700= - - 1260= 2 700=
  Уставный капитал - 780 000= - - - 780 000=
  Резервный капитал - 180 330= - - - 180 330=
  Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) - 49 180= - - - 49 180=
  Продажи - - 119 000= 119 000= - -
90.1 Выручка - - - 119 000= - 119 000=
90.2 Себестоимость продаж - - 82 615= - 82 615= -
90.3 Налог на добавленную стоимость - - 19 833= - 19 833= -
90.9 Прибыль (убыток) от продаж - - 16 552= - 16 552= -
  Прибыли и убытки - - 3 310= 16 552= - 13 242=
Итого Баланс брутто 1 135 214= 1 135 214= 1 043 802= 1 043 802= 1 377 685= 1 337 685=
Баланс нетто 1 135 214= 1 135 214= 1 043 802= 1 043 802= 1 316 535= 1 316 535=

 

<== предыдущая лекция | следующая лекция ==>
Белки на дереве | Для повышения эффективности целесообразно использовать дополнительное отягощение в виде ремня со свинцовыми вставками.
Поделиться с друзьями:
mylektsii.su - Мои Лекции - 2015-2024 год. (0.012 сек.)Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав Пожаловаться на материал