Бухгалтерский баланс за 2009 г.

Задача

По трем организациям имеются данные, отраженные в их бухгалтерских балансах.

Необходимо:

1. определить вид экономической деятельности исследуемых организаций;

2. провести анализ структуры активов и пассивов организации, структуры веноборотных активов организации, структуры оборотных активов организации, структуры капитала и резервов организации, структуры долгосрочных обязательств организации, структуры краткосрочных обязательств организации; результаты анализа представить в виде таблиц;

3. сформулировать выводы по структуре источников финансовых ресурсов организаций и по структуре вложений финансовых ресурсов организаций;

4. определить подход к финансированию формирования активов организаций.

Бухгалтерский баланс за 2009 г.

		Коды
Форма № 1 по ОКУД
	Дата	31.12.2011
Организация: Открытое акционерное общество " Аэрофлот - российские авиалинии"	по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика	ИНН
Вид деятельности:	по ОКВЭД	62.10
Организационно-правовая форма / форма собственности: открытое акционерное общество	по ОКОПФ / ОКФС	47 / 31
Единица измерения: тыс. руб.	по ОКЕИ
Местонахождение (адрес): 119002 Россия, Москва, Арбат 10

Пояснения	АКТИВ	Код строки	На 31.12.2009 г.
	I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
6.1.1.1	Нематериальные активы		85 658
6.1.1.1	Результаты исследований и разработок		2 589
6.1.1.2	Основные средства		5 096 989
	Доходные вложения в материальные ценности
6.1.1.3	Финансовые вложения		4 955 148
6.1.1.4	Отложенные налоговые активы		86 819
6.1.1.5	Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты		2 889 342
6.1.1.6	Прочие внеоборотные активы		4 862 310
	ИТОГО по разделу I		17 978 855
	II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
6.1.2.1	Запасы		2 411 515
6.1.2.2	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям		279 031
6.1.2.3	Дебиторская задолженность		24 585 695
6.1.2.4	Финансовые вложения		97 883
6.1.2.5	Денежные средства		2 791 635
6.1.2.6	Прочие оборотные активы		174 383
	ИТОГО по разделу II		30 340 142
	БАЛАНС (актив)		48 318 997

Пояснения	ПАССИВ	Код строки	На 31.12.2009 г.

	III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
6.2.1.1	Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)		1 110 616
6.2.1.2	Собственные акции, выкупленные у акционеров
6.2.1.3	Переоценка внеоборотных активов		1 483 337
6.2.1.3	Добавочный капитал (без переоценки)
6.2.1.4	Резервный капитал		277 654
6.2.1.5	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		27 719 369
	ИТОГО по разделу III		30 590 976
	IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
6.2.2.1	Заемные средства
6.2.2.2	Отложенные налоговые обязательства		144 619
6.2.2.2	Резервы под условные обязательства
6.2.2.3	Прочие обязательства
	ИТОГО по разделу IV		144 619
	V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
6.2.3.1	Заемные средства		2 460 981
6.2.3.2	Кредиторская задолженность		14 129 397
6.2.3.3	Доходы будущих периодов		306 693
6.2.3.4	Резервы предстоящих расходов		686 331
	Прочие обязательства
	ИТОГО по разделу V		17 583 402
	БАЛАНС (пассив)		48 318 997

1. 62.10 – Деятельность воздушного транспорта, подчиняющегося расписанию

2.анализ структуры активов

Пояснения	АКТИВ	Код строки	На 31.12.2009 г.	Удельный вес, %
	I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
6.1.1.1	Нематериальные активы		85 658	0, 18
6.1.1.1	Результаты исследований и разработок		2 589	0, 005
6.1.1.2	Основные средства		5 096 989	10, 55
	Доходные вложения в материальные ценности			-
6.1.1.3	Финансовые вложения		4 955 148	10, 26
6.1.1.4	Отложенные налоговые активы		86 819	0, 18
6.1.1.5	Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты		2 889 342	5, 98
6.1.1.6	Прочие внеоборотные активы		4 862 310	10, 06
	ИТОГО по разделу I		17 978 855	37, 22
	II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
6.1.2.1	Запасы		2 411 515	4, 99
6.1.2.2	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям		279 031	0, 58
6.1.2.3	Дебиторская задолженность		24 585 695	50, 88
6.1.2.4	Финансовые вложения		97 883	0, 20
6.1.2.5	Денежные средства		2 791 635	5, 78
6.1.2.6	Прочие оборотные активы		174 383	0, 36
	ИТОГО по разделу II		30 340 142	62, 8
	БАЛАНС (актив)		48 318 997

Пояснения	ПАССИВ	Код строки	На 31.12.2009 г.	Удельный вес, %

	III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
6.2.1.1	Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)		1 110 616	2, 3
6.2.1.2	Собственные акции, выкупленные у акционеров
6.2.1.3	Переоценка внеоборотных активов		1 483 337	3, 06
6.2.1.3	Добавочный капитал (без переоценки)
6.2.1.4	Резервный капитал		277 654	0, 47
6.2.1.5	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		27 719 369	57, 37
	ИТОГО по разделу III		30 590 976	63, 3
	IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
6.2.2.1	Заемные средства
6.2.2.2	Отложенные налоговые обязательства		144 619	0, 3
6.2.2.2	Резервы под условные обязательства
6.2.2.3	Прочие обязательства
	ИТОГО по разделу IV		144 619	0, 3
	V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
6.2.3.1	Заемные средства		2 460 981	5, 09
6.2.3.2	Кредиторская задолженность		14 129 397	29, 2
6.2.3.3	Доходы будущих периодов		306 693	0, 63
6.2.3.4	Резервы предстоящих расходов		686 331	1, 42
	Прочие обязательства
	ИТОГО по разделу V		17 583 402	36, 4
	БАЛАНС (пассив)		48 318 997

Анализ структуры пассива

Анализ структуры внеоборотных активов

Пояснения	АКТИВ	Код строки	На 31.12.2009 г.	Удельный вес, %
	I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
6.1.1.1	Нематериальные активы		85 658	0, 48
6.1.1.1	Результаты исследований и разработок		2 589	0, 014
6.1.1.2	Основные средства		5 096 989	28, 35
	Доходные вложения в материальные ценности
6.1.1.3	Финансовые вложения		4 955 148	27, 56
6.1.1.4	Отложенные налоговые активы		86 819	0, 48
6.1.1.5	Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты		2 889 342	16, 07
6.1.1.6	Прочие внеоборотные активы		4 862 310	27, 04
	ИТОГО по разделу I		17 978 855

Анализ структуры оборотных активов

	II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ		Удельный вес, %
6.1.2.1	Запасы	2 411 515	7, 95
6.1.2.2	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	279 031	0, 92
6.1.2.3	Дебиторская задолженность	24 585 695	81, 03
6.1.2.4	Финансовые вложения	97 883	0, 32
6.1.2.5	Денежные средства	2 791 635	9, 2
6.1.2.6	Прочие оборотные активы	174 383	0, 57
	ИТОГО по разделу II	30 340 142

Анализ структуры капитала и резервов

Пояснения	ПАССИВ	Код строки	На 31.12.2009 г.	Удельный вес, %

	III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
6.2.1.1	Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)		1 110 616	3, 6
6.2.1.2	Собственные акции, выкупленные у акционеров
6.2.1.3	Переоценка внеоборотных активов		1 483 337	4, 9
6.2.1.3	Добавочный капитал (без переоценки)
6.2.1.4	Резервный капитал		277 654	0, 9
6.2.1.5	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		27 719 369	90, 6
	ИТОГО по разделу III		30 590 976

Анализ структуры долгосрочных обязательств

	IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА		Уд. Вес, %
6.2.2.1	Заемные средства
6.2.2.2	Отложенные налоговые обязательства	144 619
6.2.2.2	Резервы под условные обязательства
6.2.2.3	Прочие обязательства
	ИТОГО по разделу IV	144 619

Анализ структуры краткосрочных обязательств

	V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА		Уд. Вес, %
6.2.3.1	Заемные средства	2 460 981	13, 996
6.2.3.2	Кредиторская задолженность	14 129 397	80, 4
6.2.3.3	Доходы будущих периодов	306 693	1, 7
6.2.3.4	Резервы предстоящих расходов	686 331	3, 9
	Прочие обязательства
	ИТОГО по разделу V	17 583 402

3. По результатам расчета показатели структуры пассива по ОАО «Аэрофлот» за 2009 год можно сделать вывод о структуре финансовых ресурсов организации по источникам их формирования: отношение собственных и заемных финансовых ресурсов к их общей величине было немного разным: удельный вес раздела капитал и резервы, характеризующего собственные финансовые ресурсы в пассиве баланса составил 63, 2 %. Соответственно, удельный вес разделов долгосрочные обязательства и краткосрочные обязательства, отражающих заемные финансовые ресурсы организации составил 36, 7%(0, 3+36, 4), при этом наибольший удельный вес в пассиве баланса приходился на такую форму собственных финансовых ресурсов, как НРП - 57, 37 %. Удельный вес НРП так же был большим и в величине собственных финансовых ресурсов, а именно – 90, 6%. На втором месте по удельному весу в пассиве баланса была такая форма заемных финансовых ресурсов, как кредиторская задолженность, на которую пришлось 29, 2% от пассива. Преобладающим был ее удельный вес и в общей величине краткосрочных обязательств 80, 4%. Удельный вес остальных статей баланса был незначительным.

По результатам расчета показателей структуры актива ОАО «Аэрофлот» за 2009 год можно сделать следующие выводы о структуре финансовых ресурсов организации по направлениям их использования: наибольшая часть финансовых ресурсов была вложена в оборотные активы, удельный вес которых в активах 62, 8%. Значительная часть финансовых ресурсов находилась в статье дебиторская задолженность, удельный вес которой в активах составил 50, 88%, в оборотных активах – 81, 03%. Также значительный удельный вес приходился на основные средства, финансовые вложения и прочие внеоборотные активы, соответственно – 10, 55%, 10, 26% и 10, 06%.

КРЕДИТ (от лат. credit - он верит) - ссуда в денежной или товарной форме, предоставляемая кредитором заемщику на условиях возвратности, чаще всего с выплатой заемщиком процента за пользование ссудой. Различают следующие основные формы кредита:

· краткосрочный, выдаваемый, как правило, на срок до года, предназначенный преимущественно для формирования оборотных средств предприятий, фирм;

· долгосрочный, предоставляемый на срок свыше года и используемый в основном вжачестве инвестиционного капитала;

· гарантированный, предоставляемый под гарантию, под обеспечение;

· государственный, в котором в качестве заемщика выступает государство, а в роли кредитора - физические и юридические лица, приобретающие государственные ценные бумаги(облигации, казначейские сертификаты и др.);

· банковский, предоставляемый банками в денежной форме;

· потребительский, предоставляемый потребителям товаров и услуг и используемый для удовлетворения потребительских нужд;

· коммерческий, предоставляемый юридическими и физическими лицами друг другу по долговым обязательствам или предоставляемый в товарной форме продавцами покупателям (продажа в рассрочку);

· международный (иностранный), предоставляемый продающей стороной покупающей стороне в форме аванса для закупки товаров у продающей стороны;

· ипотечный, предоставляемый под залог недвижимости

КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ - временно привлеченные предприятием, организацией, учреждением денежные средства, подлежащие возврату кредиторам в установленные сроки.

ЗАЕМ - один из видов договора, соглашения между двумя договаривающимися сторонами: заимодавцем и заемщиком. Согласно такому договору заемщик получает от заимодавца в собственность или в оперативное управление деньги либо товары, а через определенный срок обязан вернуть равную сумму денег или товары эквивалентной значимости и ценности. Договор займа, как правило, безвозмездный. Взимание процентов по нему допускается в предусмотренных законом случаях, например по заемным операциям кредитных учреждений, ломбардов. Различают следующие виды займов: безоблигационный - государственный заем, выпускаемый без продажи облигаций; беспроигрышный - выигрышный заем, по которому на протяжении срока займа выигрывают все облигации; беспроцентный - заем, при котором владельцам облигаций ежегодные проценты не выплачиваются, например принудительные государственные займы; бессрочный - внутренний государственный заем, выпускаемый без обязательства возврата капитальной суммы в определенный срок; внешний - предоставленный иностранным заемщикам или полученный от иностранных кредиторов; внутренний - размещаемый внутри страны в национальной валюте; выигрышный - по которому доход выплачивается в виде выигрыша; гарантийный - погашение которого гарантируется определенными ценностями; государственный - объявленный государством для покрытия государственных расходов или проведения целевых мероприятий (целевой заем), на которые у государства нет средств; золотой - заем, обеспеченный некоторым золотым запасом, как правило, государственный; компенсационный - заем в форме соглашения о предоставлении займа в иностранной валюте в обмен на заем в отечественной валюте, применяется в целях предотвращения и нейтрализации валютного риска и валютных ограничений; межправительственный - международный кредит в форме предоставления одной стране со стороны другой страны товаров или денежных средств на условиях срочности и возвратности за определенную плату; облигационный - осуществляемый путем выпуска заемщиком облигаций; опционный - заем с опционом в форме долгового обязательства, согласно которому кредитору в определенных пределах и при определенных условиях предоставляется право выбора условий погашения займа, например возможность потребовать от заемщика погасить заем или его часть в валюте, отличной от той, в которой он был предоставлен; открытый - заем, подписка на который еще не закончена; процентный - заем, по которому доход выплачивается в размере процентов от величины капитала займа; рентный - государственный заем, который гарантирует держателям облигаций регулярный твердый доход, но не берет на себя обязательств вернуть в обусловленный срок капитальную сумму долга; " стриженый" - заем, предоставленный на сумму, меньшую полной стоимости его обеспечения; субординационный - специальный бессрочный заем, по которому ресурсы привлекаются с рынка ссудных капиталов и по условиям займа приравниваются к собственным средствам заемщика; целевой - государственный заем, размещаемый с условием, что поступающие по нему средства будут использованы строго по целевому назначению, на заранее намеченные цели.

ЛИЗИНГ (от англ. leasing - аренда) - долгосрочная аренда (на срок от 6 месяцев до нескольких лет) машин, оборудования, транспортных средств, сооружений производственного назначения, предусматривающая возможность их последующего выкупа арендатором. Лизинг осуществляется на основе долгосрочного договора между лизинговой компанией (лизингодателем), приобретающей оборудование за свой счет и сдающей его в аренду на несколько лет, и фирмой-арендатором (лизингополучателем), которая постепенно вносит арендную плату за использование лизингового имущества. После истечения срока действия договора арендатор либо возвращает имущество лизинговой компании, либо продлевает срок действия договора (заключает новый договор), либо выкупает имущество по остаточной стоимости. Международным называют лизинг, договор о котором заключается между арендатором и арендодателем, находящимися в разных странах.

<== предыдущая лекция	\|	следующая лекция ==>
Анализ ликвидности баланса, тыс. руб.	\|	За 2010 г.

Поделиться с друзьями:

mylektsii.su - Мои Лекции - 2015-2025 год. (0.013 сек.)Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав Пожаловаться на материал