Главная страница
Случайная страница
КАТЕГОРИИ:
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
|
Как заполнить бухгалтерский баланс
Заполняем раздел I " Внеоборотные активы"
Строка баланса
| Код строки баланса
| Как сформировать показатели для баланса
| Нематериальные активы
|
| Разница между дебетовым сальдо счета 04 и кредитовым сальдо счета 05 (либо сальдо счета 04 – если амортизация по нематериальным активам отражается также на счете 04)
| Основные средства
|
| Разница между дебетовым остатком счета 01 и кредитовым остатком счета 02 (в расчет не берется субсчет " Амортизация по имуществу, предоставляемому другим организациям во временное пользование")
| Незавершенное строительство
|
| Остатки по счетам 07, 08
| Доходные вложения в материальные ценности
|
| Сальдо счета 03 за минусом сальдо субсчета " Амортизация по имуществу, предоставляемому другим организациям во временное пользование" счета 02
| Долгосрочные финансовые вложения
|
| Сальдо счета 58 по долгосрочным финансовым вложениям за минусом сальдо счета 59 в части созданных по ним резервов
| Отложенные налоговые активы
|
| Сальдо счета 09
| Прочие внеоборотные активы
|
| Показатели, не указанные в предыдущих строках раздела " Внеоборотные активы" Бухгалтерского баланса
| Итого по разд I
|
| Сумма строк 110, 120, 130, 135, 140, 145 и 150
|
|
|
|
|
|
|
Заполняем раздел II " Оборотные активы"
Строка баланса
| Код строки баланса
| Как сформировать показатели для баланса
| Запасы
|
| Сумма строк 211 - 217
| в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности
|
| Остаток по счету 10 плюс (минус) дебетовое (кредитовое) сальдо счета 16
| животные на выращивании и откорме
|
| Сальдо счета 11
| затраты в незавершенном производстве
|
| Сумма остатков по счетам 20, 21, 23, 29, 44 и 46
| готовая продукция и товары для перепродажи
|
| Сальдо по счетам 41 и 43 за минусом сальдо счетов 14 и 42
| товары отгруженные
|
| Сальдо счета 45
| расходы будущих периодов
|
| Сальдо счета 97
| прочие запасы и затраты
|
| Стоимость материально-производственных ценностей, которые не вошли в предыдущие строки группы статей " Запасы"
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
| Сальдо счета 19
| Дебиторская задолженность(платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
|
| Сумма остатков по дебету счетов 62 и 76 субсчета " Расчеты производятся более чем через 12 месяцев" за минусом кредитового сальдо счета 63 субсчет " Резервы по долгосрочным долгам". Дебетовое сальдо счета 62 субсчет " Векселя полученные, сроком предъявления более чем через 12 месяцев". Дебетовое сальдо счета 76 субсчет " Расчеты с дочерними (зависимыми) обществами, которые производятся более чем через 12 месяцев". Дебетовое сальдо счета 60 субсчет " Расчеты по авансам, выданным на срок больше года". Дебетовое сальдо счета 73 субсчет " Расчеты производятся более чем через 12 месяцев". Дебетовое сальдо счета 76 субсчет " Расчеты по претензиям, платежи по которым ожидаются более чем через 12 месяцев"
| в том числе покупатели и заказчики
|
| Дебетовое сальдо по счетам 62, 76 (долгосрочные задолженности покупателей и заказчиков) минус остаток по субсчету счета 63, на котором отражена сумма резерва по таким задолженностям
| Дебиторская задолженность(платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
|
| Сумма остатков по счетам 62 и 76 субсчета " Расчеты в течение 12 месяцев" за минусом кредитового сальдо счета 63 субсчет " Резервы по краткосрочным долгам".Дебетовое сальдо счета 62 субсчет " Векселя полученные, сроком предъявления в течение 12 месяцев". Дебетовое сальдо счета 76 субсчет " Расчеты с дочерними (зависимыми) обществами в течение 12 месяцев". Дебетовое сальдо счета 75 субсчет " Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал". Дебетовое сальдо счета 60 субсчет " Расчеты по авансам, выданным на срок не более года". Дебетовое сальдо счета 68 субсчет " Задолженность налоговых органов, погашение которой ожидается в течение 12 месяцев". Дебетовое сальдо счета 73 субсчет " Расчеты в течение 12 месяцев". Дебетовое сальдо счета 76 субсчет " Расчеты по претензиям, платежи по которым ожидаются в течение 12 месяцев". Дебетовое сальдо счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
| в том числе покупатели и заказчики
|
| Остатки по счетам 62, 76, на которых показаны краткосрочные задолженности покупателей и заказчиков, за минусом сальдо субсчета счета 63, на котором отражена сумма резерва по таким задолженностям
| Краткосрочные финансовые вложения
|
| Сальдо счета 58 по краткосрочным финансовым вложениям за минусом сальдо счета 59 в части созданных по ним резервов. Остаток по счету 55 субсчет" Депозитные счета" по депозитам на срок не более года, если по ним начисляют проценты
| Денежные средства
|
| Сумма остатков по счетам 50, 51, 52, 55 (субсчета " Аккредитивы" и " Чековые книжки", " Депозитные счета" - если по депозитным вкладам не начисляют проценты), 57
| Прочие оборотные активы
|
| Показатели, не отраженные в предыдущих строках раздела " Оборотные активы" баланса
| Итого по разд. II
|
| Сумма строк 210, 220, 230, 240, 250, 260 и 270
| Баланс
|
| Сумма строк 190 и 290
|
|
|
|
|
|
|
Заполняем раздел III " Капитал и резервы"
Строка баланса
| Код строки баланса
| Как сформировать показатели для баланса
| Уставный капитал
|
| Сальдо счета 80
| Собственные акции, выкупленные у акционеров
|
| Сальдо счета 81
| Добавочный капитал
|
| Сальдо счета 83
| Резервный капитал
|
| Сумма строк 431 и 432
| в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством
|
| Сальдо субсчета счета 82, на котором отражена сумма резерва, созданного в соответствии с законодательством РФ
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
|
| Сальдо субсчета счета 82, где показан размер резерва, образованного в соответствии с учредительными документами
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
| Сальдо счетов 84, 99
| Итого по разд. III
|
| Сумма строк 410, 420, 430, 470 за минусом строки 411
|
Заполняем раздел IV " Долгосрочные обязательства"
Строка баланса
| Код строки баланса
| Как сформировать показатели для баланса
| Займы и кредиты
|
| Остаток по счету 67, на котором отражена задолженность по долгосрочным кредитам и займам, а также сумма процентов по ним
| Отложенные налоговые обязательства
|
| Сальдо счета 77
| Прочие долгосрочные обязательства
|
| Долгосрочные пассивы, которые не были отражены по другим строкам разд. IV " Долгосрочные обязательства"
| Итого по разд. IV
|
| Сумма строк 510, 515 и 520
| Заполняем раздел V " Краткосрочные обязательства"
Строка баланса
| Код строки баланса
| Как сформировать показатели для баланса
| Займы и кредиты
|
| Остаток по субсчетам счета 66, на которых отражены задолженность по краткосрочным кредитам и сумма процентов по ним
| Кредиторская задолженность
|
| Сумма строк 621 - 625
| в том числе: поставщики и подрядчики
|
| Сумма сальдо субсчетов счетов 76 и 60, на которых отражена задолженность перед поставщиками и подрядчиками
| задолженность перед персоналом организации
|
| Кредитовый остаток счета 70 (за исключением субсчета " Расчеты с работниками по выплате доходов по акциям и долям")
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами
|
| Кредитовый остаток по счету 69,
| задолженность по налогам и сборам
|
| Кредитовый остаток по счету 68.
| прочие кредиторы
|
| Остаток субсчетов " Расчеты по претензиям" и " Расчеты по имущественному и личному страхованию" счета 76 и кредитовое сальдо счета 71
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов
|
| Кредитовые остатки субсчета " Расчеты по выплате доходов" счета 75 и субсчета " Расчеты с работниками по выплате доходов по акциям и долям" счета 70
| Доходы будущих периодов
|
| Остаток по счету 98
| Резервы предстоящих расходов
|
| Остаток по счету 96
| Прочие краткосрочные обязательства
|
| Краткосрочные обязательства, которые нельзя отнести к другим статьям раздела " Краткосрочные обязательства"
| Итого по разд. V
|
| Сумма строк 610, 620, 630, 640, 650 и 660
| Баланс
|
| Сумма строк 490, 590 и 690
|
<== предыдущая лекция |
| |
следующая лекция ==> |
| | | |
| Поделиться с друзьями:
|
|