Студопедия

Главная страница Случайная страница

КАТЕГОРИИ:

АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника






Схема составления баланса






1. Баланс на начало отчетного периода.

Актив Пассив
Основные средства 01 Материалы 10 Касса 50 Расчетный счет 51 74 000 15 000 28 000 Уставной капитал 80 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 60 Расчеты с персоналом по оплате труда 70 Расчеты по налогам и сборам 68 101 700 8 000   2 500   5 300
Баланс 117 500 Баланс 117 500

 

2. Хозяйственные операции по данным первичных документов отражаются в журнале хозяйственных операций.

Журнал хозяйственных операций

Содержание операции Сумма, р. Д К
1. Перечислена задолженность в бюджет по налогам с р/с 4 000    
2. Списаны материалы в производство 12 000    
3. Получены деньги в кассу с р/с 3 000    
4. Выдана задолженность по з/п 2 500    
5. Оплачен счет поставщика с р/с 5 000    
6. Получен краткосрочный кредит (на р/с) 30 000    

 

3. Открываем счета, которые присутствуют в балансе и в журнале хозяйственных операций.

При оформлении счетов возможны 3 варианта:

А) Есть Сн (из баланса) и обороты (движение из журнала): 10, 50, 51, 60, 68, 70

Б) Есть Сн, но нет оборотов: 01, 80

В) Нет Сн, но есть обороты: 20, 66

01 Основные средства
Д К
Сн = 74 000  
Од = 0 Ок = 0
Ск = 74 000  

 

60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками
Д К
  Сн = 8 0000
5) 5 000 Од = 5 000   Ок = 0
  Ск = 3 000

 

10 Материалы
Д К
Сн = 15 000  
Од = 0 2) 12 000 Ок = 12 000
Ск = 3 000  

 

 

70 Расчеты с персоналом по оплате труда
Д К
  Сн = 2 500
4) 2 500 Од = 2 500   Ок = 0
  Ск = 0

 

 

50 Касса
Д К
Сн = 500  
3) 3 000 Од = 3 000 4) 2 500 Ок = 2 500
Ск = 1 000  

 

68 Расчеты по налогам и сборам
Д К
  Сн = 5 300
1) 4 000 Од = 4 000   Ок = 0
  Ск = 1 300

 

51Р/с
Д К
Сн = 28 000  
6) 30 000     Од = 30 000 1) 4 000 3) 3 000 5) 5 000 Ок = 12 000
Ск = 46 000  

 

 

20 Основное производство
Д К
Сн = 0  
2) 12 000 Од = 12 000   Ок = 0
Ск = 12 000  

 

80 Уставной капитал
Д К
  Сн = 101 700
Од = 0 Ок = 0
  Ск = 101 700

 

66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
Д К
  Сн = 0
  Од = 0 6) 30 000 Ок = 0
  Ск = 30 000

 

 

 

4. Составляем оборотную ведомость

№ счета Сальдо начальное, р. Обороты на счетах, р. Сальдо конечное, р.
Д К Д К Д К
  74 000 - - - 74 000 -
  15 000 - - 12 000 3 000 -
  - - 12 000 - 12 000 -
    - 3 000 2 500 1 000 -
  28 000 - 30 000 12 000 46 000 -
  - 8 000 5 000 - - 3 000
  - - - 30 000 - 30 000
  - 5 300 4 000 - - 1 300
  - 2 500 2 500 - - -
  - 101 700 - - - 101 700
Итого 117 500 117 500 56 500 56 500 136 000 136 000

1 пара 2 пара 3 пара

1 пара равенств – вытекает из баланса на начало месяца

2 пара равенств – вытекает из правила двойной записи (одна и та же сумма проходит по Д и К счетов)

3 пара равенств – имеет контрольное значение и показывает, что расчеты сделаны правильно

 

5. На основании оборотной ведомости составляется баланс на конец отчетного периода. Ск по Д – это актив баланса, Ск по К – это пассив баланса.

 

 

Актив Пассив
Основные средства 01 Материалы 10 Основное производств Касса 50 Расчетный счет 51 74 000 3 000 12 000 1 000 46 000 Уставной капитал 80 Расчеты по краткосрочным кредитам 66 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 60 Расчеты по налогам и сборам 68 101 700 30 000   3 000   1 300
Баланс 136 000 Баланс 136 000

 

 


Поделиться с друзьями:

mylektsii.su - Мои Лекции - 2015-2024 год. (0.007 сек.)Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав Пожаловаться на материал