Студопедия

Главная страница Случайная страница

КАТЕГОРИИ:

АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника






Схема составления баланса


⇐ ПредыдущаяСтр 2 из 2




1. Баланс на начало отчетного периода.

Актив Пассив
Основные средства 01 Материалы 10 Касса 50 Расчетный счет 51 74 000 15 000 28 000 Уставной капитал 80 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 60 Расчеты с персоналом по оплате труда 70 Расчеты по налогам и сборам 68 101 700 8 000   2 500   5 300
Баланс 117 500 Баланс 117 500

 

2. Хозяйственные операции по данным первичных документов отражаются в журнале хозяйственных операций.

Журнал хозяйственных операций

Содержание операции Сумма, р. Д К
1. Перечислена задолженность в бюджет по налогам с р/с 4 000    
2. Списаны материалы в производство 12 000    
3. Получены деньги в кассу с р/с 3 000    
4. Выдана задолженность по з/п 2 500    
5. Оплачен счет поставщика с р/с 5 000    
6. Получен краткосрочный кредит (на р/с) 30 000    

 

3. Открываем счета, которые присутствуют в балансе и в журнале хозяйственных операций.

При оформлении счетов возможны 3 варианта:

А) Есть Сн (из баланса) и обороты (движение из журнала): 10, 50, 51, 60, 68, 70

Б) Есть Сн, но нет оборотов: 01, 80

В) Нет Сн, но есть обороты: 20, 66

01 Основные средства
Д К
Сн = 74 000  
Од = 0 Ок = 0
Ск = 74 000  

 
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками
Д К
  Сн = 8 0000
5) 5 000 Од = 5 000   Ок = 0
  Ск = 3 000

 
10 Материалы
Д К
Сн = 15 000  
Од = 0 2) 12 000 Ок = 12 000
Ск = 3 000  

 

 
70 Расчеты с персоналом по оплате труда
Д К
  Сн = 2 500
4) 2 500 Од = 2 500   Ок = 0
  Ск = 0

 

 
50 Касса
Д К
Сн = 500  
3) 3 000 Од = 3 000 4) 2 500 Ок = 2 500
Ск = 1 000  

 
68 Расчеты по налогам и сборам
Д К
  Сн = 5 300
1) 4 000 Од = 4 000   Ок = 0
  Ск = 1 300

 
51Р/с
Д К
Сн = 28 000  
6) 30 000     Од = 30 000 1) 4 000 3) 3 000 5) 5 000 Ок = 12 000
Ск = 46 000  

 

 
20 Основное производство
Д К
Сн = 0  
2) 12 000 Од = 12 000   Ок = 0
Ск = 12 000  

 
80 Уставной капитал
Д К
  Сн = 101 700
Од = 0 Ок = 0
  Ск = 101 700

 
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
Д К
  Сн = 0
  Од = 0 6) 30 000 Ок = 0
  Ск = 30 000

 

 

 

4. Составляем оборотную ведомость

№ счета Сальдо начальное, р. Обороты на счетах, р. Сальдо конечное, р.
Д К Д К Д К
  74 000 - - - 74 000 -
  15 000 - - 12 000 3 000 -
  - - 12 000 - 12 000 -
    - 3 000 2 500 1 000 -
  28 000 - 30 000 12 000 46 000 -
  - 8 000 5 000 - - 3 000
  - - - 30 000 - 30 000
  - 5 300 4 000 - - 1 300
  - 2 500 2 500 - - -
  - 101 700 - - - 101 700
Итого 117 500 117 500 56 500 56 500 136 000 136 000

1 пара 2 пара 3 пара

1 пара равенств – вытекает из баланса на начало месяца

2 пара равенств – вытекает из правила двойной записи (одна и та же сумма проходит по Д и К счетов)

3 пара равенств – имеет контрольное значение и показывает, что расчеты сделаны правильно

 

5. На основании оборотной ведомости составляется баланс на конец отчетного периода. Ск по Д – это актив баланса, Ск по К – это пассив баланса.

 

 

Актив Пассив
Основные средства 01 Материалы 10 Основное производств Касса 50 Расчетный счет 51 74 000 3 000 12 000 1 000 46 000 Уставной капитал 80 Расчеты по краткосрочным кредитам 66 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 60 Расчеты по налогам и сборам 68 101 700 30 000   3 000   1 300
Баланс 136 000 Баланс 136 000

 

 


⇐ Предыдущая12
Поделиться с друзьями:
mylektsii.su - Мои Лекции - 2015-2025 год. (0.011 сек.)Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав Пожаловаться на материал