Оренбург 2014

Оренбургский филиал

Образовательного учреждения профсоюзов

Высшего профессионального образования

«Академия труда и социальных отношений»

Кафедра экономики и управления

Утвержден

на заседании кафедры

протокол №1 от 12 сентября 2014 г.

Заведующая кафедрой

_________________ М. П. Ситкова

УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЕ МАТЕРИАЛЫ

ЛЕКЦИОННОГО КУРСА ПО ДИСЦИПЛИНЕ

Банковское дело

(наименование дисциплины)

Направление подготовки 38.03.01 Экономика

(код и наименование направления подготовки)

Профиль подготовки «Финансы и кредит»

Квалификация (степень) выпускника бакалавр

(бакалавр или магистр)

Форма обучения заочная

(очная, очно-заочная (вечерняя), заочная)

Оренбург 2014

Раздел I. ДЕНЬГИ

I. ДЕНЬГИ КАК ЭКОНОМИЧЕСКАЯ КАТЕГОРИЯ

1.1. Необходимость денег. Их возникновение и сущность

С появлением необходимости обмениваться товарами участники товарных отношений искали товар, который обеспечил бы эквивалент­ность проводимых обменных операций. Этот товар должен был вы­ступить в роли всеобщего эквивалента. Деньги - это товар-эквивалент, в котором выражается стоимость всех других товаров и посредством которого обеспечивается товарообмен на эквивалентной основе.

Как всеобщий эквивалент в своей исторической эволюции деньги прошли четыре формы:

1) товарно-счетная (скот, меха, рабы);

2) товарно-весовая (зерно, металл);

3) металло-чеканная (монеты);

4) эмиссионная (современные бумажные и кредитные деньги).

Выделяют две концепции происхождения денег - рационали­стическую и эволюционную. Рационалистическая концепция исто­рически возникла первой. Согласно данной концепции деньги созна­тельно были придуманы и введены в обиход людьми для упорядоче­ния процесса обмена товарами, более рациональной его организа­ции. Отсюда появление денег есть результат психологического акта, субъективного решения людей, которое приняло форму соглашения между ними, впоследствии законодательно закрепленного государ­ствами. Эволюционная концепция разработана К. Марксом. Она до­казывает, что деньги возникли не сразу, а исторически претерпевали эволюцию. Сначала возникла простая форма выражения стоимости товара. Она имела следующий вид [7]:

X товара А = У товара В,

т. е. некоторое количество товара А стоит определенного количества то­вара В, например, I кг сливочного масла стоит 4 кг сахара.

Развернутая форма стоимости соответствует следующему вы­ражению:

X товара =

Y товара В

Z товара С

Q товара D

и т. д.

Здесь каждый товар выражает свою стоимость при помощи мно­жества товаров. Всеобщая форма стоимости соответствует тому этапу развития товарообмена, когда возникает всеобщий товар-эквивалент:

Y товара В

Z товара С

= X товара А

Q товара D и т.д.

На смену всеобщей форме пришла денежная форма стоимо­сти, которую можно представить следующим уравнением:

Y товара В

Z товара С Q товара D и т. д.

= N граммов золота.

С появлением золотомонетных денег все цены товаров принима­ют единообразное выражение, они становятся сопоставимыми.

Золото в качестве денег выделилось из товарного мира. Оно обла­дает двойственной стоимостью - товарной и представительной, вопло­щающей всеобщую покупательную способность. Одна из главных спор­ных проблем - проблема стоимостной природы денег. Согласно золотой концепции, золото сохраняет за собой роль денежного товара, всеобще­го эквивалента, денежного товара в скрытой форме в виде золотого госу­дарственного запаса. Хотя в настоящее время золото выведено из между­народного товарного обращения как средство платежа, сторонники этой концепции утверждают, что кредитные деньги по-прежнему являются знаками золота, представляющими его в обращении. Из антизолотой концепции следует, что в современных условиях золото перестало быть денежным товаром, не выполняет практически ни одной функции денег и не выступает в роли всеобщего эквивалента. На смену ему пришли не разменные на золото кредитные деньги. Однако можно привести характерный пример: денежные власти Японии, страны, обладающей наибольшим золотовалютным запасом, - более 700 млрд в долларо­вом эквиваленте, который представлен в основном долларами США, в связи с падением обменного курса американской валюты подумывают о покупке золота и увеличении золотой составляющей государственных резервов. Замечено, чем больше в мире образуется нестабильных реги­онов, развязывается войн, тем дороже становится золото, тем выше его цена на мировых золотых рынках.

Как любой товар деньги имеют две стоимости - внутреннюю (абстрактную) и меновую (представительную). Внутренняя стоимость определяется затратами на их собственное изготовление. Меновая стои­мость денег есть их относительное товарное выражение или покупатель­ная способность. Например, золотомонетные деньги имеют вполне опре­деленную внутреннюю стоимость. Золото само по себе ценно. Это редкий привлекательный металл, не вступающий в химические реакции. Золото легко делимо, портативно, широко употребляется ив качестве украшений. Обладая внутренней стоимостью золотые деньги практически не обесце­ниваются. В силу этого их считают действительными, полноценными, реальными деньгами.

На производство современных эмиссионных денег на бумажных носителях также затрачивается труд. Однако с развитием соответствую­щих технологий, затраты в расчете на одну купюру стали ничтожными. Поэтому от внутренней стоимости бумажных денег можно абстрагиро­ваться, г. е. приравнять ее к нулю. Такие деньги в этом смысле считают­ся неполноценными, лишь представителями реальных денег. Хотя, как это будет показано ниже, если банкноты имеют золотое покрытие, их также можно относить к полноценным деньгам.

Меновая стоимость эмиссионных денег изначально директив­но задается государством. Государство определяет масштаб денежной единицы, номиналы (нарицательную стоимость) банкнот, придает соответствующую покупательную способность. К примеру, за 1 англий­ский фунт стерлингов можно купить определенного товара примерно в 1, 5 раза больше, чем за 1 доллар США.

Деньги - это актив, обладающий абсолютной ликвидностью, т. е. способный немедленно обмениваться на конкретные товары и услуги. Следовательно, деньги обеспечиваются другими активами, которые противостоят им на рынке в виде материальных и нематери­альных благ.

Поскольку эмиссионные деньги не считаются полноценными, а считаются лишь представителями реальных денег, они должны быть обеспечены этими реальными деньгами в виде золотого запаса, хранящегося в резерве у государства. В последнее время, в связи с вытесне­нием золота из сферы международных расчетов, заменой его так назы­ваемой резервной валютой (валютой наиболее экономически разви­тых стран), в качестве обеспечения национальных денег выступает уже золотовалютный запас. Возрастающее значение в обеспечении стабильности национальной валюты имеют и производимые в стра­не товары, т. е. товарные ресурсы, которые покупаются за эти деньги. Иначе говоря, современные деньги обеспечиваются всей экономиче­ской мощью государства.

1.2. Функции и виды денег

Сущность, социально-экономическое содержание денег проявля­ется через их функции. В теории денег выделяют следующие их функ­ции. Деньги выступают как:

а) мера стоимости;

б) средство обращения;

в) средство платежа;

г) средство накопления;

д) мировые деньги.

Выполнение деньгами функции меры стоимости заключается, прежде всего, в их способности оценивать стоимость всех товаров через определение цены. Цена есть денежное выражение стоимости товара. Посредством денег измеряются выпуски предприятиями разнообразных товаров, а в масштабе страны - такие национальные показатели, как валовой внутренний продукт, национальный доход, чистая продукция.

Каждое государство устанавливает через деньги свою меру стои­мости. В России это рубль, в США - доллар. С помощью меры стоимости измеряется стоимость товаров и услуг. В этой связи большое значение имеет масштаб цен. В прошлом это фиксированный государством вес золота в денежной единице страны. Устанавливаемые цены увязывались с содержанием золота в денежной единице. Однако современные деньги по сути утратили связь с золотом. Банки давно не обменивают их ни на золотые монеты, ни на слитки. Это привело к тому, что масштаб цен в настоящее время складывается под воздействием конъюнктуры рынка, а также валютного курса.

Таким образом, мера стоимости - функция денег, в качестве ко­торой они служат измерителем и соизмерителем стоимостей товаров и услуг. Белорусский рубль из-за своей относительно высокой инфляционности выполняет эту функцию не в полной мере. Например, при заключении долговременных контрактов суммы в белорусских рублях дублируются суммами в твердой валюте. При анализе динамики стои­мостных рублевых показателей приходится пользоваться так называе­мыми сопоставимыми ценами, различного рода корректирующими коэффициентами и т. п.

Функция денег как средства обращения означает реальное исполь­зование денег для обслуживания процессов обмена товаров и услуг. Деньги здесь выступают посредником в товарообороте, совершаемом на эквивалентной основе. Выполняя эту функцию, деньги перемеща­ют товар от продавца к покупателю и используются многократно, т. е, непрерывно находятся в движении. Причем передача товара покупате­лю и его оплата происходят одновременно.

Скорость обращения денег-достаточно важный показатель состо­яния экономики. Она показывает, сколько раз в среднем за определенный период времени каждая денежная единица используется для покупки товаров и услуг. С одной стороны, чем выше скорость обращения денег, чем мобильнее экономика, тем меньше их требуется для обслуживания про­изведенного ВВП. С другой стороны, повышение скорости обращения денег может провоцировать инфляцию. Поэтому для выполнения день­гами функции средства обращения большое значение имеет правильное регулирование эмиссии денег, необходимых для обращения.

Белорусский рубль, являясь единым законным платежным сред­ством на территории страны, выполняет эту функцию удовлетвори­тельно.

В функции денег как средства платежа они используются при пла­тежах за приобретаемые товары и услуги и при совершении других плате­жей - погашении обязательств, уплате налогов и т. п. Возникновение этой функции обязано появлению кредита. Благодаря разделению во времени акта перехода товара от продавца к покупателю и платежа за товар деньги оказались в состоянии автономно выполнять функцию платежа. Функцио­нирование денег в качестве средства платежа отражает собой более высо­кий уровень в развитии товарного производства и обращения.

Деньги как средство платежа отличаются от денег как средства обращения постольку, поскольку они не опосредуют, а лишь завершают куплю-продажу. К примеру, переход товара от продавца к покупателю может опосредовать вексель как средство расчета, который по истече­нии определенного времени погашается деньгами, выступающими здесь в качестве средства платежа. Развитие форм платежей, видов платежных средств приводит к тому, что общее количество обращающихся денег отрывается от товарной массы, так как совершаются расчеты за товары, уже потребленные, в то же время идут поставки товаров, на покупку которых денежных средств пока нет.

Белорусский рубль выполняет эту функцию удовлетворительно.

Если товаропроизводитель, продав свой товар, за счет своей выручки или ее части в течение довольно длительного времени не покупает другой товар, то деньги, таким образом изъятые из обращения, выполняют функ­цию накопления, а полноценные деньги (скажем, золотомонетные) - еще и функцию образования сокровищ. Термин «накопление» применяется в основном для предприятий и государства, термин «сбережение» - для населения.

Функция денег как средства накопления состоит в их способ­ности быть активом, сохраняющим свою ликвидность (покупательную способность) и по истечении длительного времени. Не направляясь на текущее потребление, такие деньги формируют отложенный спрос. Они превращаются в денежный капитал и могут использоваться как кредит­ные ресурсы, в качестве инвестиций.

Накопления и сбережения приносят доход в форме процента, дивиденда, прибыли и стимулируют формирование нового капитала.

Как отмечалось, функцию образования сокровищ могут выполнять только полноценные деньги. В качестве сокровищ выступают не только благородные металлы, но и драгоценные камни. Наличие фонда сокро­вищу государства используется для достижения устойчивости денежного обращения.

Функция накопления кредитных и бумажных денег возникла на базе функции сокровища. Необходимым условием для этого являет­ся сбалансированность денежной массы и товарных ресурсов. Поэтому наилучшим образом эту функцию выполняют валюты экономически развитых стран - доллар США, евро и т. д., которые являются низко­инфляционными. Белорусский рубль из-за своей достаточно высокой инфляционности выполняет функцию накопления не в полной объеме. Тем не менее, следует отметить, что на сегодняшний день в банков­ской системе Беларуси рублевые депозиты и вклады более доходны, чем валютные.

Функция мировых денег проявляется во взаимоотношениях меж­ду странами и их юридическими и физическими лицами. Первоначаль­но функцию мировых денег выполняла слитковая форма благородных металлов, затем их монетная форма. Монеты приходилось перечекани­вать. В современных условиях золото в качестве платежного средства оказалось вытесненным кредитными деньгами. Расчеты между страна­ми стали производиться с помощью свободно конвертируемых валют, в основном, валютами наиболее экономически развитых стран, которые по этой причине стремятся накапливать в своих резервах Центробанки всех стран. Резервными валютами являются: доллар США, евро, английский фунт стерлингов, японская йена, швейцарский франк. Функцию мировых денег могут выполнять и наднациональные деньги, к которым сегодня относятся специальные права заимствования (или специальные депозитарные расписки - СДР) и тот же евро. СДР эмити­рует Международный валютный фонд (МВФ). Евро - это коллективная валюта ряда высокоразвитых стран Европейского Союза, стремящихся к тесной интеграции и унификации национальных экономических и правовых норм и стандартов.

Белорусский рубль как замкнутая, неконвертируемая валюта функцию мировых денег не выполняет.

Функции денег взаимодействуют между собой. Через них рас­крываются сущность и роль денег в экономике. Так, функции меры стоимости реализуются в функциях средства обращения и средства платежа. Денежные накопления могут быть использованы как средство обращения и средство платежа.

Виды денег [8]. Видом денег называется подразделение денег по природно-функциональному признаку. Принято выделять три основ­ных вида денег: товарные деньги, полноценные деньги, неразменные деньги. В рамках вида денег выделяются денежные формы. Формой денег называется внешнее выражение определенного вида денег. Так, например, современные кредитные деньги имеют несколько форм во­площения: бумажные, депозитные, электронные деньги. В рамках каж­дой современной денежной формы можно выделить несколько пла­тежных инструментов, служащих для совершения конкретной сделки. К примеру, депозитные деньги включают такие платежные инструмен­ты, как чеки, банковские пластиковые карты и т. д.

Товарные деньги - это вид денег, представляющий собой реальные товары, выступающие в качестве эквивалента, покупательная способность которых основывается на их товарной стоимости. Выбор реального товара, используемого в качестве денег, обусловли­вался признанием за таким товаром важных потребительских свойств. По форме товарные деньги были животного происхождения (скот, меха, раковины, кораллы и т. п.), растительного (зерно, рис, табак, плоды и т. д.) и металлические (орудия труда, украшения, золотой песок). Несо­вершенство товарных денег заключалось в их слабой делимости и недо­статочной транспортабельности.

Полноценные деньги — это вид денег, внутренняя стоимость которых совпадает, как правило, с их меновой (нарицательной) стоимостью, выраженной номиналом.

Первыми полноценными деньгами были товары как всеобщие эквиваленты, изготовленные из драгоценных металлов -золота и серебра. Это были металлические деньги (действительные деньги). Номинальная стоимость таких денег соответствовала их реальной стоимости, т. е. стоимости самого металла. Они обладали абсолютной устойчивостью к обесценению, возможностью тезаврации (использованию в других целях). Некоторое время золотые и серебряные монеты обращались параллельно (биметаллизм). Затем золотые монеты вытеснили серебряные (моно-металлизм). Однако с течением времени золотомонетные деньги стали вытесняться денежными знаками на бумажных носителях. Этому способствовал ряд причин.

Обращение полноценных денег отличалось полной эластичностью по условиям сжатия производства и товарооборота. При уменьшении объемов товарного оборота избыточная денежная масса покидала сферу денежного обращения и накапливалась в виде сокровища. В то же время при росте производства и товарообмена в обращении полно-ценных денег возникали серьезные проблемы. Увеличение денежной массы было ограничено как размерами накопленных запасов золота, так и объемами его добычи. Далеко не все страны являлись золотодобывающими. Недостаточная эластичность полноценных денег по условиям расширенного воспроизводства и товарообмена тормозила развитие экономики стран.

При переходе от применения полноценных денег к денежным знакам в обороте прежде всего появились разменные на золото кредитные билеты. Последние обращались параллельно с металлическими деньгами. Затем связь денег на бумажных носителях с золотом ослабла, их обмен на золото банками и вовсе был прекращен.

Таким образом, денежные знаки, покупательная способность которых прямо основана на стоимости драгоценного металла, можно считать также полноценными деньгами. Денежные знаки, покупательная способность которых косвенно основана на стоимости драгоценного металла (имеют неполное, частичное покрытие золотом из резервов государства), являются представителями полноценных денег или разменными деньгами. Основными формами полноценных денег являются:

1) металлические слитки из драгоценных металлов;

2) монеты - полноценные из золота или серебра и разменные из сплавов металлов (медь, никель и т. п.);

3) банковские ноты (банкноты); среди них выделяют банк­ноты с полным золотым покрытием, с частичным покрытием и без золотого покрытия.

Разменные монеты представляли собой дробные части полноцен­ных монет. При снашивании полноценных монет, при порче монет част­ными или государственными эмитентами (подмене в весовом содержании золота другими металлами) происходило несоответствие весового содер­жания драгоценных металлов номиналу монеты. При этом монеты про­должали обращаться по прежнему номиналу. Это натолкнуло на мысль о системной фальсификации монет, т. е. целенаправленной чеканке не­полноценных монет. Номинальная стоимость у них выше их товарной стоимости. Чеканка фальсифицированных монет приносила эмитенту монетный доход - разность между номиналом монеты и рыночной сто­имостью металла, который был затрачен на ее изготовление. Монетная регалия - это монопольное право государства чеканить неполно­ценную монету. Монеты были подобны флагу. Они служили символами могущества. Монеты доносили лик покровителей не только до самых отдаленных районов государства, но и распространяли за его предела­ми. Первым государем, изобразившим свой профиль на монете, был Александр Македонский.

Расширение объемов товарного производства влекло за собой рост обменных операций. Полноценные деньги из-за ограниченности добычи драгоценных металлов стали не в состоянии обеспечить расту­щие потребности хозяйств в средствах обращения, поэтому возникла необходимость введения новой формы денег - банкнот, которые явля­лись представителями полноценных денег. Первые европейские банк­ноты выпустил банк Швеции в 1661 году. Банкноты, эмиссия которых регламентировалась государством, появились в 1694 году в Англии. Первые российские банкноты появились в обращении при Екатерине 11 в 1769 году и назывались ассигнациями. Банкноты выполняли функцию средства платежа в сфере оптового товарообмена. Розничная торговля обслуживалась монетными деньгами.

При эмиссии банкнот Центробанком государство получает эмис­сионный доход (сеньораж), равный разнице между номиналом денег и затратами на их изготовление.

В условиях золотого монометаллизма банкнота (банковская нота) служила векселем на банкира, по которому предъявитель мог получить полноценные деньги в любое время и по первому требованию. Поэтому банкнота имела двоякое обеспечение - вексельное (товарное) и золотое. С развитием банковского кредита взамен коммерческих векселей банки стали выпускать свои долговые обязательства в виде банкнот, которые в последующем превратились в основное покупательное и платежное средство. Эмиссионное право-это право Центрального банка выпу­скать денежные знаки без монетарного покрытия и без специально­го разрешения законодательных органов. Его масштабы измерялись в процентах от объема эмиссии покрытых банкнот. Во Франции инсти­тут эмиссионного права был введен в 1848 году, в России - в 1897 году, в США - в 1916 году. Следовательно, правительственная монополия на выпуск денег, первоначально распространявшаяся только на монеты, стала распространяться и на выпуск банкнот. Поскольку банкноты явля­лись представителями полноценных денег, они предусматривали опре­деленный порядок обеспечении их эмиссии, который мог быть прямым и косвенным. К прямому обеспечению относится обеспечение монетами, отчеканенными из драгоценных металлов. К косвенному обеспечению относится обеспечение банкнот обязательством государства принимать их в уплату. В зависимости от обеспечения выделяются три вида банкнот: с полным покрытием, с частичным покрытием и без покрытия.

Банкноты с полным покрытием разменивались на золото без ограничений, гарантом такого размена служил золотой запас государ­ства. Они эмитировались частными и государственными банками в не­ограниченном количестве.

Банкноты с частичным покрытием обеспечивались драгоценны­ми металлами и векселями, обменивались на золото, эмитировались го­сударственным банком, деятельность которого ограничивалась институ­том эмиссионного права.

Банкноты без покрытия не имели прямого обеспечения, их раз­мен на монеты не производился, они признавались государственным долгом. Право их эмиссии сохранялось за государственным (Централь­ным) банком.

Со временем банкноты эволюционировали от первой формы к третьей. Их постепенная смена была следствием непрерывной эмис­сии, что при ограниченности официальных золотых резервов приво­дило к невозможности размена всех выпущенных банкнот на золото. В 1976 году демонетизация золота была закреплена международными соглашениями. Банкноты окончательно трансформировались а нераз­менные бумажные деньги.

Неразменные деньги представляют собой денежные знаки, замещающие в обращении полноценные деньги и выступаю­щие как знаки кредита. Выделяются три формы неразменных денег:

1) бумажные деньги, выпускаемые правительством (казна­чейские билеты);

2) депозитные деньги, выпускаемые депозитными инсти­тутами;

3) электронные деньги.

Различия между этими формами носят целевой характер. Как пра­вило, бумажные (наличные) деньги и электронные деньги эмитируются для потребительских нужд. Депозитная эмиссия осуществляется обычно для производственных нужд. Казначейские билеты - это деньги, выпуск и обращение которых обусловлены необходимостью покрытия непредви­денных государственных расходов, а потому они не связаны с ростом ре­ального производства. Отсюда и не предусматривается никакого обеспе­чения таких денег. Их эмитирует государственное казначейство. Выпуск непокрытых банкнот и неразменных монет как наличных денег в отличие от эмиссии казначейских билетов базируется на основе кредитных от­ношений и связан с конкретными хозяйственными процессами.

Возникновение депозитных денег исторически связано с разви­тием банковской системы и осуществлением банковских операций по учету векселей. Они представляют собой числовые записи в компьютер­ном исполнении определенной денежной суммы на счетах клиентов в банке. Сегодня финансовые институты (банки) имеют право выпускать неразменные деньги путем открытия транзакционных (текущих, чеко­вых, карточных) счетов, которые получили название депозитных денег.

Депозитные деньги в свою очередь могут выступать в следу­ющих формах:

а) векселя;

б)чеки;

в) банковские пластиковые карточки (карты);

г) электронные системы платежей.

Вексель - это письменное долговое обязательство строго установ­ленной формы, дающее его владельцу бесспорное право по истечении определенного времени требовать от должника уплаты обозначенной денежной суммы. Вексель до своего погашения, переходя из рук в руки как средство расчета, обслуживает товарооборот, временно заменяя банкноты. Однако векселя как частные долговые обязательства имеют ограниченную сферу обращения. В этом смысле их называют квази­деньгами.

По характеру обслуживаемых сделок векселя бывают коммерчески­ми (товарными) и финансовыми (банковскими). Коммерческий вексель основан на реальных торговых сделках, за ним всегда подразумевается конкретный товар (услуга). Он является основой развития коммерческо­го кредитования. Финансовый вексель не имеет реальной материальной основы, он применяется при предоставлении денег в долг и иногда рас­сматривается как денежный суррогат. Одной из разновидностей финансо­вого векселя являются казначейские векселя, выпускаемые государством для покрытия бюджетных расходов.

По характеру документооборота вексель может быть простым и переводным. Простой вексель является обязательством векселеда­теля погасить его в установленный срок. Переводной вексель пред­ставляет собой приказ векселедателя плательщику погасить вексель третьему лицу.

Чек (расчетный, товарный) - это денежный документ установлен­ной формы, являющийся средством перевода или изъятия денег банком по поручению чекодателя с его счета в пользу чекодержателя. Чек (де­нежный) также служит средством получения наличных денег (банкнот) с текущего (расчетного) счета в банке. Можно выделить три основных функции чека: он а) служит средством получения денег в банке с текущего счета; б) выступает средством обращения и платежа при приобретении товаров и погашении долгов во взаиморасчетах между юридическими и физическими лицами; в) является инструментом безналичных расче­тов, значительно сокращая объем наличных денег в обороте.

Чеки можно подразделить на: именные, выписанные на опреде­ленное лицо без права передачи другому, ордерные, составленные на определенное лицо, но с правом передачи другому лицу, и предъяви­тельские, выписанные без указания получателя, а обозначенная в них сумма должна быть выплачена предъявителю чека.

В качестве современных форм развития кредитных денег можно выделить банковские пластиковые карточки (дебетная и кредитная кар­ты). Дебетная карта позволяет осуществлять платежи в пределах остатка этого счета, кредитная -в пределах выданного кредита. Можно выделить три основных функции пластиковой карты: 1)является инструментом без­наличных расчетов; 2) выступает средством платежа при приобретении товаров и погашении долгов во взаиморасчетах между юридическими и физическими лицами; 3) служит инструментом получения наличных денег с карт-счета в любое время.

Электронные системы оптовых платежей, как правило, использу­ются для проведения сделок на крупные суммы. Они представляют собой платежные системы, позволяющие в электронной форме осуществлять платежные операции большой стоимости между юридическими лицами посредством банков. Такие системы оперируют депозитными деньгами.

Электронные системы оптовых платежей появились в конце 1960-х годов и получили широкое распространение в 1970-1980-е годы. Основными их элементами являются:

1) клиринговые расчетные системы, которые производят взаимо­расчеты по счетам своих клиентов сеансами на чистой основе;

2) валовые системы расчетов в режиме реального времени. Можно выделить следующие достоинства электронных систем

оптовых платежей - увеличение скорости расчетов, снижение себесто­имости платежных операций, упрощение обработки банковской корре­спонденции.

Электронные деньги. Последние годы 20 века ознаменовались новым этапом в развитии товарно-денежных отношений - появлением новой формы кредитных денег электронных денег (emoney). Сущность электронных денег можно рассматривать с двух сторон: как предоплаченный финансовый продукт и как денежную стоимость, выраженную в валютных единицах и хранящуюся в электронной форме в электрон­ном устройстве, находящемся во владении клиента. Электронные день­ги не связаны с каким-либо счетом в финансовом учреждении и являют­ся беспроцентным обязательством их эмитента, поэтому их не следует рассматривать как разновидность депозитных денег. При транзакциях с использованием электронных денег информация об объеме денеж­ных средств в закодированном виде или записывается в «электронный кошелек» (в случае многоцелевой предоплаченной карты), или сохра­няется на жестком диске компьютера (в случае «сетевых денег»). Дер­жатель «электронного кошелька» может осуществить платеж другому держателю «кошелька» (без вовлечение в этот процесс эмитента) путем помещения обеих карт в «электронный бумажник», который списыва­ет денежные средства с одной карты и записывает их на другую карту в том же количестве, или с использованием подключенного к компью­теру картридера, который списывает средства с одного «электронного кошелька», и через Интернет средства могут быть переведены и записа­ны на другое средство хранения денежной стоимости.

По форме проявления также широкое распространение полу­чило деление денег на наличные и безналичные.

Банкноты и монеты называются наличными деньгами. На­личные деньги - это часть денежной массы, регулирование которой осуществляется из единого эмиссионного центра. Если деньги имеют фиксированное золотое содержание и обеспечены золотовалютными резервами и другими ресурсами государства, то их эмиссия является обеспеченной. В противном случае имеет место необеспеченная или фидуциарная эмиссия. Как указывалось, казначейские билеты эмити­рует Государственное казначейство, банкноты и монеты - Центробанк. Существование и развитие банков привело к появлению безна­личных денег - денег, хранящихся в банках и размещенных во вкла­дах - депозитах либо на счетах. В расчетах безналичными деньгами, как правило, трое партнеров - плательщик, получатель и банк, в кото­ром осуществляются такие расчеты в форме записей по счетам пла­тельщика и получателя денег. Участники безналичных денежных рас­четов состоят в кредитных отношениях с банком, который использует остатки денежных средств на счетах клиентов в своих целях. По сути перечисление денег со счета на счет есть также кредитные отноше­ния банка с участниками расчетов. Тем самым оборот наличных денег замещается кредитной операцией. Эмиссия денег Центробанком есть кредитная операция.

1.3. Эмиссия денег. Сущность банковского мультипликатора

Эмиссия денег - это регулируемый Цетробанком выпуск в обра­щение денег во всех их формах, приводящий к увеличению денежной массы. Однако следует видеть разницу между понятиями «выпуск де­нег» и «эмиссия денег». Наличные деньги выпускаются в оборот, когда банки в процессе осуществления кассовых операций выдают их кли­ентам из своих операционных касс и когда Центробанк подкрепляет операционные кассы коммерческих банков. Безналичные деньги выпус­каются в оборот, когда банки предоставляют ссуды своим клиентом, а Центробанк кредитует коммерческие банки. Но клиенты сдают налич­ную выручку в операционные кассы банков и погашают банковские ссу­ды. При этом общая наличная и безналичная масса денег в обращении может и не изменяться. Под эмиссией же понимается такой выпуск де­нег в оборот, который приводит в общему увеличению денежной мас­сы, находящейся в обороте. Денежная масса - это совокупность всех денежных средств, находящихся в обращении в народном хозяйстве в наличной и безналичной формах.

Существует эмиссия наличных и безналичных денег. В настоящее время выпуск банкнот в обращение можно считать фидуциарным, т. е. официальное золотое содержание денежных единиц не устанавливает­ся. Обеспечением банкнотной эмиссии служат активы Центробанка.

Главная цель эмиссии - обеспечение расширенного воспроиз­водства. Эмиссия безналичных денег производится всей банковской системой при осуществлении кредитных операций. Эмиссия наличных денег- исключительная функция Центробанка, при этом первична эмис­сия безналичных денег, часть из которых трансформируется в наличные.

При банковской эмиссии в оборот поступают кредитные деньги, поэтому такую эмиссию называют кредитной, при бюджетной эмиссии казначейство выпускает в обращение казначейские билеты.

Между наличными и безналичными деньгами существует тесная взаимосвязь, которая определяется теми функциями, которые выполняют деньги в хозяйственном обороте, а также их постоянным превращением друг в друга. Кроме того, единство этих форм денег достигается особой организацией процессов выпуска денег в хозяйственный оборот и изъя­тия их из оборота, которые осуществляются национальной банковской системой - Центральным банком и коммерческими банками. Присут­ствие ряда субъектов, имеющих отношение к денежному регулированию, позволяет выделить два типа безналичных денег: деньги Центрального банка и деньги коммерческих банков. В основу данного деления поло­жены присущие этим субъектам различия в характере выпуска и изъятия денег и, соответственно, особенности возникающих при этом денежных обязательств. Очевидно, что Центральный банк и отдельный коммерче­ский банк имеют разные финансовые возможности по исполнению своих денежных обязательств, и по этой причине их деньги имеют разный «эко­номический вес».

Рассмотрим в первую очередь процессы выпуска денег в оборот и изъятия их из оборота Центральным банком. Его деньги состоят из на­личных денег (банкноты и разменная монета) и безналичных денег (бес­срочные депозиты). Выпуск или создание денег Центральным банком происходит в случае, когда он предоставляет кредиты коммерческим банкам (что больше характерно для экономики Беларуси) либо когда он приобретает твердую валюту, ценные бумаги у коммерческих банков и предприятий экспортеров (что характерно для Центробанка России). Изъятие Центробанком денег из оборота происходит при продаже его активов коммерческим банкам, другим хозяйствующим субъектам или возврате ему выданных ранее кредитов. При этом к нему возвращают­ся созданные им деньги и таким образом происходит уменьшение его задолженности перед партнерами по сделкам. Наряду с деньгами Цен­трального банка существенную роль играют безналичные деньги ком­мерческих банков. К деньгам коммерческих банков относятся депозиты небанковского сектора в этих банках. Данные депозиты представляют собой денежные требования клиентов к своим банкам и, соответствен­но, денежные обязательства банков по отношению к клиентуре.

При проведении денежно-кредитной политики органы денежно-кредитного регулирования используют такое понятие, как денежная база. Это совокупность наличных денег в обращении и общего объема резервов коммерческих банков, находящегося на счетах в центральном банке. Иначе говоря, это деньги, которые контролирует Центробанк. Данные денежные средства могут использоваться банками в качестве источника для создания дополнительной денежной массы в обращении. Их называют «деньгами повышенной мощности». Для лучшего уясне­ния понятия денежной массы обратимся к укрупненному балансу цен­трального банка, представленному ниже [7]:

Кредиты коммерческим

банкам

Кредиты правительству

Золотовалютные резервы

Банкноты в обращении

Обязательные резервы коммерческих

банков

Избыточные резервы коммерческих

банков

Банкноты и резервы коммерческих банков в центральном банке, составляющие денежную базу, являются денежными обязательствами Центрального банка и указываются в пассиве его баланса. Одновре­менно они выступают в качестве ресурсов Центробанка. В активе ба­ланса отражено распределение ресурсов Центробанка с целью получе­ния дохода. Обязательные резервы банков - это резервы, которые ком­мерческие банки обязаны хранить в Центробанке по его требованию. Избыточные резервы - это резервы, которые коммерческие банки хра­нят в Центральном банке по собственному усмотрению. В балансах коммерческих банков это активы. Они включают: наличные деньги кас­сы, средства на корреспондентском счете банка в Центробанке, разме­щенные в Центробанке свои депозиты и т. д.

В целом величина избыточных (свободных) резервов (ИР) отдельного коммерческого банка может быть определена по формуле:

ИР = СК+ ПР + ЦКр+ рф

где СК - собственный капитал банка; ПР - привлеченные ресурсы; ЦКр - централизованный кредит Центробанка; МБКр - межбанковский кредит;

Оцр - отчисление в централизованный резерв Центробанка соглас­но норме резервных требований; Р - ресурсы, уже вложенные в активные операции банка.

Динамика денежной базы оказывает значительное влияние на денеж­ную массу в обращении. При росте величины денежной базы Централь­ного банка происходит увеличение денежного предложения в стране, и наоборот.

В процессе безналичной эмиссии наряду с Центральным банком участвуют коммерческие банки, которые создают безналичные деньги при проведении ими активных операций. Объем создаваемых при этом ком­мерческими банками безналичных денежных средств определяется вели­чиной их избыточных резервов. Если рассматривать банковскую систему в целом, то избыточные резервы одного банка, попадая в процессе креди­тования и проведения клиентских платежей на счета другого банка, уве­личивают объем депозитов, а значит, и избыточные резервы последнего. В результате происходит многократное расширение депозитов, полу­чившее название банковской (депозитной) мультипликации.

Банковский мультипликатор создает мультипликативный эф­фект-процесс увеличения (мультипликации) денег на счетах коммер­ческих банков в период их движения через клиентов от одного банка к другому. Механизм банковского мультипликатора непосредственно связан с избыточным (свободным) резервом банков. Он представляет собой совокупность ресурсов коммерческих банков, которые в данный момент времени могут быть использованы для активных банковских операций (см. выше).

Другими словами, свободный резерв коммерческого банка есть его оперативно свободные ресурсы.

Рассмотрим механизм банковского мультипликатора на примере схемы 1.1 [6]. Для упрощения сделаем допущения:

- каждый коммерческий банк имеет только двух клиентов;

- банки используют свои ресурсы только для кредитных опе­раций;

- норма резервных требований Центробанка - 10 %.

Центробанк выдал централизованный кредит коммерческому бан­ку 1, а тот, в свою очередь, выдал ссуду за счет этих средств клиенту 1 для оплаты поставок от клиента 2. После оплаты поставок деньги в сумме 100 млн руб. зачисляются на расчетный счет клиента 2, который обслужива­ется в банке 2. Привлеченные ресурсы банка 2 возрастают на эту сумму.

Часть ресурсов, согласно норме резервных требований, банк 2 пере­числяет в распоряжение Центробанка (10 млн руб.). Оставшуюся часть 40 (90 млн руб.) выдает в качестве кредита своему клиенту 3. Клиент 3 рас­плачивается за счет этого кредита с клиентом 4, обслуживаемым в ком­мерческом банке 3. Ресурсы для кредитных операций банка 3 возрастают на 90 млн руб. и т. д.

При выдаче кредитов деньги на расчетных счетах клиентов (2, 4) остаются, т. е. числятся за ними. Клиента 2 не интересует, что 100 млн руб., находящиеся на его расчетном счете, пущены в хозяйственный оборот (90 млн руб. выданы в кредит клиенту 3 и 10 млн руб. перечислены в ре­зервный фонд Центробанка). И если он даст платежное поручение обслужи­вающему его банку 2 о списании всей суммы в адрес его других партнеров по сделкам, банк обязан его выполнить. Сделать это банк может в первую очередь за счет маневра денежными средствами, находящимися на счетах других его клиентов, которых в реальности достаточно много. Во вторую очередь он может выйти на межбанковский рынок кредитов и занять день­ги у других банков. Так или иначе, чем больше клиентов у банка с крупны­ми остатками денежных средств на счетах, тем надежнее его финансовое положение в плане обеспечения своевременности проведения клиентских платежей. В результате рассматриваемого процесса увеличение общей сум­мы депозитов в банковской системе будет продолжаться до тех пор, пока все избыточные резервы не будут перечислены в фонд обязательных резервов. Поэтому общая сумма денег на этих счетах составит в конечном счете величину кратко большую, чем первоначальный централизованный кредит (100 млн руб.). Этот процесс можно отразить и в виде таблицы (табл. 1.1) [7]. Из данных табл. 1.1. видно, что однократное увеличение избы­точных резервов банковской системы на 100 млн руб. в процессе банковской мультипликации привело к совокупному приросту депозитов банковской системы на 1 млрд руб.

Если норма отчислений в централизованный резерв равна 10 %, то максимальный коэффициент мультипликации может быть в пределах 10 (100 %: 10 %). Но он не достигнет 10, так как банки часть своих ресурсов используют для других некредитных операций (к примеру, для кассовых операций). Рассмотренный процесс много­кратного увеличения депозитов банковской системы свидетельству­ет о математической зависимости между приростом избыточных банковских резервов и увеличением совокупного объема депозитов банковской системы. Банковский (депозитный) мультипликатор -это коэффициент, показывающий, во сколько раз возрастает общий объ­ем депозитов в банковской системе при увеличении избыточных резервов коммерческих банков.

Таблица 1.1 Процесс мультипликации депозитов в банковской системе

Банк 1 Банк 2 Банк 3 Банк 4 Банк 5

Итого

0, 0 100, 0 90, 0 81, 0 72, 9

1000, 0

100, 0 100, 0 90, 0 81, 0

72, 9

0, 0

10 10 10 10

to

10, 0 9, 0 8, 1

7, 3

100, 0

100, 0

90, 0

81, 0

72, 9

65, 6

1000, 0

Он (m), как показывает рассмотренный пример, обратно про­порционален норме обязательных резервов (г), выраженной десятичной

дробью:

__ 1

Центробанк, осуществляя эмиссию безналичных денег посред­ством кредитных операций, должен учитывать действие мультиплика­тивного эффекта и управлять этим механизмом.

2. ДЕНЕЖНЫЙ ОБОРОТ

2.1. Денежный оборот, его понятие и структура

Нормальное состояние денег-это их непрерывный оборот, совер­шающийся с определенной скоростью. Денежный оборот представляет собой процесс непрерывного движения денег в наличной и безналичной формах. Это движение денег, опосредующее денежные отношения меж­ду предприятиями, организациями (расчеты и платежи за поставленные сырье, материалы, оборудование), между ними и государством (упла­та налогов и отчислений в госбюджет, получение бюджетных ассигно­ваний), между предприятиями и их работниками (выплата зарплаты), населением и государством (уплата подоходного налога в бюджет, социальные выплаты из бюджета), отдельными гражданами.

Денежный оборот представляет собой единство обращения наличных денег и безналичных форм расчетов. В процессе оборота без­наличные деньги постоянно трансформируются в наличные, и наоборот. Он охватывает весь процесс воспроизводства с его составными элемента­ми - производством, распределением, обменом и потреблением, обеспе­чивает взаимодействие основных секторов экономики: общественного, предпринимательского, домашнего хозяйства, международного.

Денежный оборот имеет сложную внутреннюю структуру, кото­рая определяется многообразием участников и разнообразием образу­ющих его денежных потоков, обслуживающих реализацию товаров и услуг, нетоварные платежи, а также процессы формирования и исполь­зования денежных накоплений. Можно выделить ряд признаков класси­фикации элементов, составляющих данную структуру:

- по связи денежного оборота с производством и движением совокупного общественного продукта выделяют движение денег, опо­средующее товарный и нетоварный оборот. Товарный оборот связан с процессом производства и реализации продукции, работ и услуг. Он является реальным, т. е. связанным с материальными активами, поэто­му это, как правило, устойчивый оборот. Нетоварный денежный обо­рот связан с выполнением финансовых обязательств и осуществлением других платежей нетоварного характера - уплатой налогов, штрафов, пени и т. п. Его еще называют виртуальным (спекулятивным), обслу­живающим денежно-кредитные и финансовые потоки. Поэтому в ряде случаев он отличается неустойчивостью, инфляционностью. Чем выше доля такого денежного оборота, тем выше скорость обращения денег в экономике, выше инфляция и ниже ее монетизация;

- по форме функционирующих денег и способу платежа денеж­ный оборот подразделяется на безналичный, т. е. совершаемый без использования наличных денег, и налично-денежный, совершаемый посредством банкнот, казначейских билетов, металлической монеты и других денежных знаков.

Безналичный оборот предполагает участие в денежных операциях посредников в лице банков, расчетных центров и др. Он возможен и напря­мую между предприятиями при зачете взаимных требований, товарооб­менных операциях. Участники безналичного оборота открывают счета в банках, и движение безналичных денег осуществляется по поруче­ниям клиентов, оформленным соответствующими унифицированными платежными документами. Инструментами безналичного оборота вы­ступают платежные поручения, платежные требования, векселя и др.

Государство постоянно расширяет сферу применения безналич­ных расчетов. На их долю приходится подавляющая часть всего денеж­ного оборота (в развитых странах - до 90 % и более, в Беларуси - 70 %). Безналичные расчеты проявляются в виде записей бухгалтерских опе­раций в банках. Одной из развивающихся форм приобщения и населе­ния к безналичным расчетам является открытие в банках индивидуаль­ных текущих счетов, на которые предприятия и организации зачисляют средства на зарплату и с которых их владельцы могут безналичным путем оплатить за приобретаемые товары и оказываемые услуги либо получить зарплату наличными деньгами.

Объем безналичного оборота зависит от размера ВВП, уров­ня цен, налогов, стоимости активов предприятий, процентных ставок по кредитам и депозитам, скорости платежей и расчетов. Организацию и управление налично-денежным оборотом обеспечивает Центробанк. Он устанавливает порядок ведения кассовых операций. Наличный обо­рот является одним из факторов порождения инфляции на потребитель­ском рынке. Его неупорядоченный рост вызывает увеличение спроса на товары и рост цен. Поэтому большое значение имеет обоснованное планирование и прогнозирование налично-денежного оборота в эконо­мике страны в целом. Разрабатывается система прогнозных планов на­лично-денежного оборота, баланс доходов и расходов населения.

Безналичный и налично-денежный обороты тесно связаны друг с другом - налично-денежный оборот совершается только на базе без­наличного оборота. Безналичными формами расчетов в основном поль­зуются юридические лица. При расчетах среди населения, как правило, используются наличные деньги. Взаимосвязь денежного оборота с сис­темой рыночных отношений можно выразить схемой 2.1.

Каждая часть денежного оборота обслуживает свою сферу ры­ночных отношений, причем деньги переходят из одной части оборота в другую, что позволяет оперативно перемещать их из одной сферы эко­номики в другую.

По субъектам экономической деятельности можно различать денежный оборот между субъектами хозяйствования; между субъектами хозяйствования и населением; между хозяйствующими субъектами, населением и учреждениями кредитно-финансовой системы.

Система рыночных отношений

Совокупный денежный оборот

Денежно-расчетный оборот

Денежно-кредитный оборот

Денежно-

финансовый

оборот

Схема 2.1. Взаимосвязь отдельных частей денежного оборота с системой рыночных отношений

Наряду с понятием денежного оборота важно дать развернутую характеристику движения денег и иных платежных средств в экономи­ке. К таким понятиям относятся: «платежный оборот», «денежно-пла­тежный оборот», «денежное обращение». Они имеют различия.

Платежный оборот - это процесс движения средств платежа, применяемых в экономике страны. Он включает не только движение денег как средства платежа в налично-денежном и безналичном обо­роте, но и движение других средств платежа - чеков, векселей, депо­зитных сертификатов и т. п. Последние получили название «обраща­ющихся инструментов». Основной характеристикой таких инстру­ментов является их способность замещать наличные и безналичные деньги. Они имеют ограниченный срок использования. Денежный оборот является, следовательно, составной частью платежного оборо­та. Денежное обращение, включающее оборот наличных денег, в свою очередь, служит составной частью денежного оборота. Обращение денежной единицы в безналичном обороте отражается в виде запи­сей по счетам в банке. В данном случае движение наличных денег за­мещается кредитными операциями, выполняемыми при участии бан­ка. Поэтому понятие «денежное обращение» можно отнести только к части денежного оборота, а именно - к налично-денежному обороту. Понятие «обращение» используется для характеристики движения на­личных денег вместо близкого по значению термина «оборот». Под де­нежно-платежным оборотом понимается часть денежного оборота, где деньги функционируют как средство платежа независимо от того, без­наличный это оборот или наличный. Указанные соотношения между этими категориями можно представить графически (схема 2.2).

Схема 2.2. Структура денежного и платежного оборота

Центральное место, отведенное денежному обращению, хорошо характеризует соотношение между приведенными выше понятиями, их «экономическую субординацию». Так, несмотря на то, что в современ­ных условиях денежное обращение по своим масштабам значительно уступает безналичному и платежному оборотам, субъекты хозяйство­вания и население в условиях гиперинфляции стремительно переходят к наличной форме платежей. По мере углубления экономического кри­зиса процесс углубляется: происходит отказ от законных средств пла­тежа в пользу более надежных, таких, как иностранная валюта и даже золото. В итоге исторически более древние формы денег «торжеству­ют». Это лишний раз говорит о необходимости внимательного отно­шения к организации денежного оборота и его структуре для защиты устойчивости национальной валюты.

2.2. Денежная масса и ее структура

Предложение денег - это количество денег, находящихся в обра­щении в определенный момент времени. При установлении количествен­ных и качественных параметров предложения денег имеет значение как общий объем денежной массы, так и ее составные части, образующие денежные агрегаты. Денег в экономике должно быть достаточно, чтобы обслуживать создаваемый ВВП. Классическая количественная теория денег представлена в виде уравнения обмена (Фишера):

Мх V= PxQ,

где М - количество денег, находящихся в обращении (денежная масса); V - скорость обращения денег; Р- средний уровень цен; Q - объем производства в натуральном выражении.

Следовательно, величина спроса на деньги зависит от уровня цен, реального объема производства, скорости обращения. Индикато­ром роста спроса на деньги выступает рост номинального ВВП. Если происходит увеличение цен без изменения уровня реальной активно­сти в экономике, это увеличивает количество денег. Поэтому реальный ВВП рассчитывается как деление номинального ВВП на индекс уров­ня цен - дефлятор ВВП.

Надо иметь в виду, что речь идет о совокупной величине денежной массы, включающей деньги безналичного и налично-денежного оборота. Понятие денежной массы является базовым для анализа рыночной эконо­мики. Ее чрезмерное увеличение ведет к росту цен, инфляции. Денежная масса представляется совокупностью денежных агрегатов, сгруппирован­ных по степени ликвидности. Денежный агрегат позволяет с качествен­ной определенностью оценить величину и структуру денежной массы. Различают понятия «узкие деньги» и «широкие деньги». Первые - это агрегаты М, М,, М2, т. е. наличные и безналичные деньги. А именно, Мо - это наличные деньги в обращении, М, включает Мо плюс так назы­ваемые переводные депозиты - средства на текущих (расчетных) счетах в банках и вклады до востребования (режим этих счетов позволяет зачис­лять на них и снимать деньги в любой момент времени). М2 включает М, плюс срочные депозиты юридических лиц и срочные вклады населения, а также средства в ценных бумагах (кроме акций) юридических и физиче­ских лиц - резидентов Республики Беларусь в белорусских рублях. Вто­рые («широкие» деньги) - это денежный агрегат М3. Агрегат М3 состоит из М2 плюс переводные и срочные депозиты в иностранной валюте, а также ценные бумаги (кроме акций) в иностранной валюте юридических и физических лиц. Компоненты денежной массы позволяют установить уровень монетизации экономики (коэффициент монетизации - Км):

М, А/.

Коэффициент монетизации характеризует долю платежных средств в ВВП. Уровень монетизации экономики позволяет судить о до­статочности денежной массы по отношению к произведенному ВВП. Низкий уровень монетизации приводит к росту неплатежей в экономи­ке, товарообменных операций (бартера), к задержкам в выдаче зарплаты и пенсий. Его величина (Км рублевый) в России составляет 0, 14 - 0, 16, в Белоруссии - 0, 08 - 0, 09, в развитых странах - 0, 60 - 1, 0 и выше. Одна­ко надо иметь в виду, что необоснованно высокий уровень монетизации чреват инфляцией.

3. БЕЗНАЛИЧНЫЙ ДЕНЕЖНЫЙ ОБОРОТ. ПЛАТЕЖНАЯ СИСТЕМА

3.1. Принципы организации безналичных расчетов

Безналичный денежный оборот является основной составляю­щей денежного и платежного оборота, где движение денежных потоков происходит по клиентским счетам в банках. Он происходит в виде де­нежных расчетов, совершаемых путем записей по счетам плательщиков и получателей средств, либо путем зачета взаимных требований, т. е. без использования наличных денег. Система безналичных расчетов пред­ставляет собой совокупность принципов, требований, форм и способов расчетов. Принципы организации расчетов - основополагающие начала их проведения. Соблюдение принципов в совокупности позволяет обе­спечить соответствие расчетов предъявляемым требованиям: своевре­менности, надежности, эффективности.

Первый принцип предполагает обязательное хранение денег на счетах в банках всеми предприятиями, организациями, учреждениями. Для хранения денежных средств и осуществления безналичных расче­тов юридические лица по своему выбору открывают расчетный счет в коммерческом банке. С открытием расчетного счета в банке субъект хозяйствования становится полноправным участником платежного обо­рота. Помимо расчетного счета субъекты хозяйствования могут откры­вать другие счета - ссудный, валютный, депозитный и т. д.

Второй принцип - совершение субъектами хозяйствования пла­тежей через учреждения банков по банковским счетам. Наличие счетов как у поставщика, так и у плательщика - необходимая предпосылка расчетов. Для расчетного обслуживания между банком и клиентом за­ключается договор банковского счета. Для проведения расчетов между собой банки и другие кредитные учреждения открывают корреспон­дентские счета друг другу и в Центробанке.

Третий принцип - согласие (акцепт) плательщика на списание средств с его счета. Согласие дается либо соответствующим платеж­ным инструментом (чеком, платежным поручением), либо акцептом до­кументов (платежных требований, поручений). Согласие плательщика на оплату расчетных документов за товары и услуги связано с провер­кой выполнения поставщиком договорных условий.

Вместе с тем, законодательством предусмотрены случаи бес­спорного (без согласия плательщика) списания средств. Очередность платежей предполагает:

- осуществление операций вне очереди по распоряжению вла­дельца в счет неотложных нужд, средства на которые по заявлению соб­ственника бронируются на счете;

- оплату задолженности по налогам в бюджет;

- оплату задолженности по энергоресурсам;

- оплату продовольственных поставок;

- прочие платежи.

Четвертый принцип состоит в том, что платежи осуществляют­ся лишь при наличии достаточных средств на счете плательщика. Сред­ства со счета списываются по распоряжению владельца счета.

Пятый принцип-обеспечение срочности платежа. Расходуемые средства на производство товаров и услуг должны возмещаться за счет платежей покупателей продукции в сроки, предусмотренные договора­ми. Сбои в соблюдении сроков платежей как со стороны плательщиков, так и со стороны банков ведут к нарушению кругооборота средств и в конечном счете - к платежному кризису.

Шестой принцип - контроль всех участников за правильностью совершения расчетов и их имущественная ответственность за несоблю­дение договорных условий. Контроль подразделяется на предваритель­ный, текущий, последующий. Контроль осуществляют как предприятия, так и банки. Нарушения договорных обязательств влекут применение ответственности в форме уплаты штрафов, неустоек, пени.

3.2. Формы безналичных расчетов

Форма безналичных расчетов представляет собой совокупность способов платежа, расчетных документов и определенного документо­оборота.

Расчетный документ - это оформленное соответствующим обра­зом требование, поручение, приказ на перечисление денежных средств в безналичном порядке за товары, услуги, работы.

Документооборот - это последовательное движение документов по всем стадиям, начиная от создания документа до завершения рас­четной операции.

В зависимости от вида расчетных документов, способа платежа и организации документооборота в банке различают следующие основ­ные формы безналичных расчетов:

а) платежными поручениями;

б) платежными требованиями;

в) платежными требованиями-поручениями;

г) чеками;

д) аккредитивами;

е) векселями;

ж) банковскими пластиковыми карточками.

Расчеты платежными поручениями - наиболее распространен­ная форма расчетов. Платежное поручение - это распоряжение владельца расчетного счета обслуживающему банку о перечислении определенной суммы средств со счета в адрес получателя, указанного в поручении. Рас­четы платежными поручениями выступают в форме банковского креди­тового перевода. При кредитовом переводе инициатором выступает пла­тельщик, представляющий платежные инструкции в банк-отправитель.

Поручениями могут производиться расчеты:

- за получение товары и оказанные услуги;

- по нетоварным операциям;

- по авансовым платежам.

Схема документооборота расчетов платежными поручениями наиболее проста и рациональна:

Поставщик (Бенефициар)

Покупатель (Плательщик)

Банк Поставщика (Банк-получатель)

Банк Покупателя (Банк-отправитель)

Схема 3.1. Документооборот при расчетах платежными поручениями

1 - отгрузка продукции (оказание услуг, выполнение работ); 2 - пред­ставление поручения в банк; 3 - проверка реквизитов поручения и списание средств со счета покупателя (плательщика); 4 - перевод средств в банк поставщика; 5 - зачисление денежных средств на счет поставщика (получателя); 6 - извещение поставщика о поступлении денежных средств.

Примечание: при предварительной оплате операции 2-6 пред­шествуют операции 1.

При отсутствии или недостаточности средств на расчетном счете плательщика поручения помещаются в картотеку № 2 с просроченным сроком платежа или оплачиваются за счет банковского кредита. В це­лях гарантии платежа поставщик может внести в условия сделки акцепт платежного поручения. Поручения акцептуются банком при условии депонирования плательщиком суммы поручения на отдельном балансо­вом счете, с которого и произведется оплата.

Достоинства расчетов платежными поручениями состоят в их универсальности. Однако при этой форме расчетов нет должной гаран­тии платежа, возможно возникновение дебиторской и кредиторской за долженности, замедление расчетов.

Расчеты платежными требованиями. Платежное требование -это требование поставщика к покупателю об уплате ему определенной суммы денежных средств и зачислении ее на счет получателя средств. Расчеты платежными требованиями выступают в форме банковского дебетового перевода. При дебетовом переводе инициатором является бенефициар, т. е. получатель денежных средств. Расчеты платежными требованиями имеют свои особенности: 1) они применяются после от­грузки продукции, оказания услуг; 2) оплата платежного требования производится с согласия (акцепта) плательщика; 3) в основе расчетов лежит система ИНКАССО, при которой банк поставщика по поруче­нию поставщика вос