Комплекты заданий для контрольных работ

Методические рекомендации к контрольным работам для студентов заочной формы обучения

Задания состоят из четырех вариантов. Студент выполняет работу по одному из них согласно следующей разбивки:

студенты, фамилии которых начинаются с «А» по «Д» включительно, выполняют 1-й вариант;

с «Е» по «Л» включительно – 2-й вариант;

с «М» по «Р» – 3-й вариант;

с «С» по «Я» – 4-й вариант

Контрольная работа должна обязательно содержать:

Ответ на теоретические вопросы, поставленные в каждой из задач. При использовании литературы следует четко указать источники (автор, наименование, место и год издания, страницы), нормативные акты: их наименование, дату принятия, издание, в котором они опубликованы.

Юридически обоснованное решение задач: непосредственно в ответе должен быть указан примененный нормативный акт (закон, указ, постановление и т.п.) с полным наименованием и датой принятия, а также статьи, пункты, части статей этих актов. Необходимо привести текст соответствующей нормы права и обосновать ее применение к данному случаю.

При возможности целесообразно использовать местную практику по излагаемым вопросам. Это повысит уровень контрольной работы.

В конце работы требуется указать список использованных при решении задач нормативных актов и литературы, указать дату выполнения работы и подписать ее, страницы пронумеровать.

Объем работы – примерно 12 страниц ученической тетради.

ОБРАЗЕЦ

фЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ УЧЕРЕЖДЕНИЕ

высшего профессионального образования

САРАТОВСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ ЮРИДИЧЕСКАЯ АКАДЕМИЯ

«юридический институт правового администрирования»

КАФЕДРА Финансового, Банковского и таможенного права

учебная дисциплина-налоговое право

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

I ВАРИАНТ

Выполнил: студент II курса 4 группы

Заочного отделения ЮИПА

Иванов Николай Сергеевич

Саратов 2015 г.

Комплекты заданий для контрольных работ

В А Р И А Н Т I

№ 1.

Правительство субъекта Российской Федерации приняло решение о зачислении в бюджет данного субъекта Федерации, начиная с 1 января следующего года, госпошлины за рассмотрение исков арбитражным судом, расположенного на территории данного субъекта.

Оцените правомерность данного решения.

№ 2.

По результатам выездной налоговой проверки, завершившейся 17 марта текущего года, у индивидуального предпринимателя была выявлена недоимка по уплате налога на добавленную стоимость. По решению руководителя налогового органа, вынесенному 17 апреля текущего года, в банк, где у индивидуального предпринимателя имелся расчетный счет, было направлено инкассовое поручение о бесспорном списании суммы недоимки, а также штрафа в размере 7000 рублей.

Правомерны ли действия налогового органа? В каком порядке взыскиваются штрафные санкции с индивидуальных предпринимателей и организаций?

№ 3.

Руководитель налоговой инспекции поселения принял решение о предоставлении АО «Вектра», пострадавшему от наводнения, отсрочки по уплате всех налогов на период в 1 год.

Оцените правомерность решения руководителя налоговой инспекции? Какой порядок предусмотрен для предоставления отсрочки по налогам. Различается ли этот порядок для федеральных и региональных налогов?

Нормативные акты:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 31.07.1998 N 146-ФЗ.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ.

3. Постановление Правительства РФ от 12.07.2011 N 562
«Об утверждении перечня объектов и технологий, имеющих высокую энергетическую эффективность, осуществление инвестиций в создание которых является основанием для предоставления инвестиционного налогового кредита».

4. Постановление Правительства РФ от 06.04.1999 N 382
«О перечнях сезонных отраслей и видов деятельности, применяемых для целей налогообложения».

5. Приказ ФНС России от 28.09.2010 N ММВ-7-8/469@
«Об утверждении Порядка изменения срока уплаты налога и сбора, а также пени и штрафа налоговыми органами».
6. Приказ ФНС РФ от 30.11.2010 N ММВ-7-8/666@
«Об утверждении Порядка рассмотрения налоговыми органами заявлений о предоставлении отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита по уплате налога и сбора, а также пени и штрафа».

7. Постановление Пленума ВАС РФ от 28.02.2001 N 5
«О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации».

В А Р И А Н Т II

№ 1.

В ходе проведения выездной налоговой проверки АО «Прагма» было выявлено, что организация имеет четырехмесячную задолженность по налогу на имущество организаций. Вследствие этого руководителем налогового органа, осуществлявшего проверку, было принято решение о создании в организации налогового поста в целях обеспечения контроля за ее погашением.

Правомерно ли решение руководителя налогового органа? Какие действия должны быть произведены налоговым органом в данной ситуации?

№ 2.

Гражданину Матвееву К. по месту работы в течение прошедшего года начисляли заработную плату в размере 10 000 рублей ежемесячно, из которых удерживался налог на доходы физических лиц по ставке 13%. В этом же году Матвеев К. прошел лечение у стоматолога на сумму 20 000 руб., о чем у него сохранились подтверждающие документы.

Опишите элементы налога на доходы физических лиц. Исчислите размер налога, подлежащего уплате в данном случае, с учетом того, Матвеев К. женат и имеет двоих детей в возрасте 3 и 10 лет. Может ли Матвеев К. воспользоваться каким-либо налоговым вычетом, если да, то в каком порядке?

№ 3.

Администрация г. Н. издала постановление о повышении транспортного налога на легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 л.с. в 2 раза, а на легковые автомобили с мощностью двигателя свыше 250 л.с. в 4 раза.

Оцените правомерность данного нормативного акта. Могут ли изменяться ставки транспортного налога, предусмотренные Налоговым кодексом?

Нормативные акты:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ.

В А Р И А Н Т III

№ 1.

На основе действующего налогового законодательства обоснуйте верный вариант ответа.

Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах включает в себя:

а) совокупность всех нормативных актов по налогам и сборам;

б) совокупность Налогового кодекса РФ и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах;

в) совокупность федеральных законов и подзаконных нормативных актов о налогах и сборах.

г) совокупность федеральных законов и норм права о налогах и сборах.

Дайте характеристику источникам налогового права.

№ 2.

В ходе налоговой проверки деятельности индивидуального предпринимателя К. были выявлены факты нарушения налогового законодательства, что было отражено в акте налоговой проверки. К., не согласный с этим, через 10 дней после получения акта представил письменные возражения по нему.

О времени и месте рассмотрения материалов проверки К. был уведомлен предварительно, но не явился. Получив копию решения налогового органа и требование об уплате недоимки и пени, К. был удивлен таким решением и решил обжаловать его в суде, мотивировав это тем, что не присутствовал при рассмотрении материалов проверки.

Дайте правовую оценку данной ситуации.

№ 3.

Гражданин Савин А. купил два года назад квартиру за 700 000 рублей. В прошедшем году он продал ее за 1 200 000 рублей. Денежные средства от продажи разместил во вклад в банке под 10% годовых на два года.

Должен ли Савин А. заплатить налог на доходы с физических лиц с полученных от продажи квартиры средств? Распространяется ли налогообложение на доходы, полученные в форме процентов по вкладу, при условии, что Савин А. не снимал средств со своего вклада? Изменится ли решение задачи, если Савин А. продаст квартиру через четыре года с момента приобретения?

Нормативные акты:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ.

3. Приказ ФНС России от 06.04.2010 N ММ-7-2/178@
«Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах».

В А Р И А Н Т IV

№ 1.

Гражданин Иванов В. в марте 2011 года принял в порядке наследования квартиру от своего родственника, оформив принятие наследства надлежащим образом. Инвентаризационная стоимость квартиры составила 560 000 руб. В июле 2012 года Иванов В. получил от налоговых органов уведомление об уплате налога на имущество физических лиц. В уведомлении была указана сумма налога не только за 2011 год, но и сумма долга за период 2007-2010 г.

Гражданин В. обратился юридическую консультацию с просьбой разъяснить ему: обязан ли он платить этот налог? При этом подчеркнул, что ежемесячно оплачивает коммунальные платежи.

Дайте ответы на поставленные гражданином Ивановым В. вопросы. Правомерно ли налоговые органы рассчитали налог на имущество физического лица – за период 2007-2011 г.г.? Переходит ли обязанность по уплате долга по налогам к наследникам?

№ 2.

Межрайонная инспекция по М-кой области обратилось в арбитражный суд с иском о взыскании с Закрытого акционерного общества «Стройбыткомплект», налоговой санкции виде штрафа в размере 74 289 руб. и о привлечении его к налоговой ответственности по п. 1 ст. 119 НК РФ за непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации по налогу на имущество организаций за 2010 г. в налоговый орган по месту нахождения имущества.

Арбитражный суд вынес определение, оставив без рассмотрения заявление налогового органа в связи с нарушением досудебного порядка урегулирования спора, т.к. не была предоставлена возможность уплаты штрафа в добровольном порядке. При этом инспекция направила требования с предложением уплатить наложенные санкции по адресу, указанному в учредительных документах. Ответчик пояснил что, направленное налоговым органом требование не получал, поскольку переехал в новый офис, о чем уведомило налоговый орган. Данный факт подтвердился реестром почтовых отправлений и почтовой квитанцией.

Оцените правомерность определения Арбитражного суда и в соответствии с Налоговым кодексом РФ. Определите налоговые правонарушения, совершенные организацией, и ответственность, предусмотренную за их совершение Налоговым кодексом РФ.

№ 3.

Представительный орган города С. в связи с нехваткой средств в городском бюджете принял решение об отмене имущественного вычета по налогу на доходы физических лиц.

Правомерно ли данное решение?

Нормативные акты:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ.

3. Постановление Конституционного Суда РФ от 01.03.2012 N 6-П
«По делу о проверке конституционности положения абзаца второго подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой Уполномоченного по правам человека в Российской Федерации».

Вопросы для проведения экзамена по дисциплине: «Налоговое право»

1. Понятие налога и иных обязательных платежей.

2. Элементы налогообложения.

3. Система налогов и сборов: понятие, структура.

4. Классификация налогов и сборов.

5. Порядок установления, введения и отмены федеральных налогов и сборов.

6. Порядок установления, введения и отмены региональных и местных налогов.

7. Налоговое право: понятие, предмет, методы.

8. Формы налогово-правового регулирования.

9. Принципы налогового права РФ.

10. Место налогового права в системе российского права.

11. Налоговое правоотношение: понятие, виды, особенности.

12. Налогово-правовые нормы: понятие, виды, особенности..

13. Органы, осуществляющие контроль и надзор в области налогов и сборов: виды, правовое положение.

14. Органы, осуществляющие нормативное регулирование в области налогов и сборов: виды, полномочия.

15. Налогоплательщики: понятие, виды, права и обязанности.

16. Налогоплательщики – физические лица: понятие, признаки.

17. Налогоплательщики – организации: понятие, признаки.

18. Взаимозависимые лица. Консолидированная группа налогоплательщиков.

19. Представительство в налоговых правоотношениях.

20. Лица, способствующие уплате налогов: понятие, виды, права и обязанности.

21. Органы, обязанные предоставить информацию о налогоплательщике: понятие, виды, их обязанности.

22. Лица, привлекаемые к осуществлению мероприятий налогового контроля: понятие, виды, права и обязанности.

23. Способы обеспечения налогового обязательства: залог, поручительство.

24. Способы обеспечения налогового обязательства: пени.

25. Арест имущества налогоплательщика (налогового агента): понятие, порядок наложения.

26. Приостановление операций по счетам налогоплательщика (налогового агента): понятие, порядок реализации.

27. Изменение срока уплаты налогов и сборов: виды, основания и условия предоставления.

28. Порядок предоставления рассрочки и отсрочки по уплате налогов и сборов.

29. Порядок предоставления инвестиционного налогового кредита.

30. Зачет и возврат излишне уплаченных и излишне взысканных сумм налогов, сборов, пени.

31. Налоговый контроль: понятие, виды, стадии.

32. Учет налогоплательщиков: порядок осуществления.

33. Порядок проведения камеральной налоговой проверки.

34. Порядок проведения выездной налоговой проверки

35. Мероприятия налогового контроля: истребование и выемка документов, осмотр экспертиза. Привлечение специалистов, переводчиков, понятых, экспертов, свидетелей.

36. Производство по делу о налоговом правонарушении

37. Взыскание налога, сбора, пени, штрафа за счет денежных средств налогоплательщика (налогового агента): основания и порядок осуществления.

38. Взыскание налога, сбора, пени, штрафа за счет иного имущества налогоплательщика (налогового агента): основания и порядок осуществления.

39. Административный порядок защиты прав и законных интересов в сфере налогообложения.

40. Судебный порядок защиты прав и законных интересов в сфере налогообложения.

41. Налоговая ответственность: понятие, признаки и основания.

42. Налоговое правонарушение: понятие, признаки, состав.

43. Обстоятельства, влияющие на размер налоговой ответственности.

44. Ответственность банков за правонарушения, предусмотренные НК РФ.

45. Ответственность лиц, обязанных предоставлять информацию о налогоплательщике, а также лиц, привлекаемых к осуществлению мероприятий налогового контроля за правонарушения, предусмотренные НК РФ.

46. Административная ответственность за правонарушения в сфере налогообложения.

47. Уголовная ответственность за совершение преступлений в сфере налогообложения.

48. Налог на добавленную стоимость: налогоплательщики и основные элементы налогообложения.

49. Акцизы: налогоплательщики и основные элементы налогообложения.

50. Налог на доходы физических лиц: налогоплательщики и основные элементы налогообложения.

51. Налог на прибыль организаций: налогоплательщики и основные элементы налогообложения.

52. Государственная пошлина: плательщики и основные элементы.

53. Налоги на пользование природными ресурсами: плательщики и виды, основные элементы налогообложения.

54. Налог на имущество организаций: налогоплательщики и основные элементы налогообложения.

55. Транспортный налог: основные элементы налогообложения.

56. Налог на игорный бизнес: налогоплательщики и основные элементы налогообложения.

57. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции: налогоплательщики и основные элементы налогообложения.

58. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог): налогоплательщики и основные элементы налогообложения.

59. Упрощенная система налогообложения.

60. Патентная система налогообложения.

61. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности: налогоплательщики и основные элементы налогообложения.

62. Налог на имущество физических лиц: налогоплательщики и основные элементы налогообложения.

63. Земельный налог: налогоплательщики и основные элементы налогообложения.

Заведующий кафедрой, профессор Е.В.Покачалова