Amp;порядок бухгалтерского учета операций с мерными слитками учреждениями банка

⇐ ПредыдущаяСтр 7 из 12Следующая ⇒

8.1. Для отражения в бухгалтерском учете операций с мерными слитками в соответствии с Инструкцией по ведению бухгалтерского учета в банках, расположенных на территории Республики Беларусь, утвержденной постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 19.09.2005 № 283, применяются следующие балансовые счета:

1010 «Денежные средства в кассе»;

1011 «Денежные средства в кассах структурных подразделений»;

1030 «Денежные средства в кассе с режимом работы " продленный день"»;

1300 «Золото»;

1301 «Золото в пути»;

1302 «Прочие драгоценные металлы»;

1303 «Прочие драгоценные металлы в пути»;

1806 «Расчеты по операциям с драгоценными металлами и драгоценными камнями»;

1816 «Расчеты по операциям с драгоценными металлами и драгоценными камнями»;

3816 «Расчеты по операциям с драгоценными металлами и драгоценными камнями»;

6169 «Прочие счета филиала – по дебету»;

6179 «Прочие счета филиала – по кредиту»;

8243 «Доходы по операциям с драгоценными металлами и драгоценными камнями»;

8280 «Доходы по операциям между филиалами»;

9243 «Расходы по операциям с драгоценными металлами и драгоценными камнями»;

9280 «Расходы по операциям между филиалами».

8.2. Порядок отражения в бухгалтерском учете операций с мерными слитками.

№ п/п	Содержание операции	Номер балансового счета	Примечание (основание)
дебет	кредит


1.	Расчеты за мерные слитки
1.1.	Перечисление центральным аппаратом Банка денежных средств за мерные слитки		Счет продавца	Мемориальный ордер с дополнительными реквизитами и счет-фактура Национального банка Республики Беларусь
1.2.	Оприходование полученных мерных слитков филиалом № 519			ТТН-1, ТН-2, приходный кассовый ордер
1.3.	Перечисление филиалом № 519 денежных средств за полученные мерные слитки центральному аппарату Банка			Мемориальный ордер с дополнительными реквизитами
1.4.	Перечисление учреждением банка денежных средств за мерные слитки филиалу № 519			Мемориальный ордер с дополнительными реквизитами
2.	Получение мерных слитков учреждениями банка в филиале № 519
2.1.	В филиале № 519 зачисление полученных денежных средств			^{& & &}Препроводительная ведомость ф. 0402090007^{& & &}, спецификация
2.2.	В учреждении банка оприходование поступивших мерных слитков
3.	Доставка мерных слитков службой инкассации филиала № 519
3.1.	В филиале № 519 отправка мерных слитков			^{& & &}Препроводительная ведомость ф. 0402090007^{& & &}, спецификация
3.2.	В учреждении банка доставленные мерные слитки оприходуются в соответствии с порядком, изложенным в строке 2.2.
3.3.	В филиале № 519 в тот же операционный день списание мерных слитков, поступивших по назначению			^{& & &}Препроводительная ведомость ф. 0402090007^{& & &} с подписью и проставлением печати заведующего операционной кассой учреждения банка
При отражении операций, связанных с получением мерных слитков, должно быть обеспечено равенство остатков на счетах 6169 «Прочие счета филиала – по дебету» и 6179 «Прочие счета филиала – по кредиту» на отчетную дату.
4.	Доставка мерных слитков структурным подразделениям учреждения банка
4.1.	Списание стоимости мерных слитков, выданных из операционной кассы учреждения банка для доставки его структурному подразделению			^{& & &}Препроводительная ведомость ф. 0402090007^{& & &}
4.2.	Оприходование доставленных мерных слитков в операционную кассу структурного подразделения			^{& & &}Препроводительная ведомость ф. 0402090007^{& & &} с подписью и проставлением печати заведующего операционной кассой структурного подразделения
Отражение в бухгалтерском учете операций передачи мерных слитков между учреждениями банка производится аналогично порядку, изложенному в строке 3.
5.	Расчеты с филиалом № 519 в соответствии с распоряжением по Банку о межфилиальных расчетах			Реестр, мемориальный ордер с дополнительными реквизитами
6.	Отражение в бухгалтерском учете операций с мерными слитками, полученными в главных управлениях Национального банка Республики Беларусь учреждениями банка, подчиненными филиалам-областным (Минскому) управлениям, через службу инкассации учреждения банка, осуществляющего централизованное получение мерных слитков с последующей их доставкой (выдачей) учреждению банка-получателю, производится аналогично порядку, изложенному в строках 1 – 3, 5.
7.	Отражение в бухгалтерском учете операций с мерными слитками, полученными в ^{& & &}главных (специализированном) управлениях ^{& & &} Национального банка Республики Беларусь учреждениями банка, подчиненными филиалам-областным (Минскому) управлениям, через службу инкассации учреждения банка, осуществляющего их перевозку и доставку непосредственно в учреждение банка-получатель по его заявке, либо через службу инкассации учреждения банка-получателя
7.1.	Перечисление учреждением банка денежных средств за мерные слитки		Счет продавца	Мемориальный ордер с дополнительными реквизитами и счет-фактура ^{& & &}главного (специализированного) управления ^{& & &} Национального банка Республики Беларусь
7.2.	Оприходование полученных мерных слитков учреждением банка			ТТН-1, ТН-2, приходный кассовый ордер
7.3.	В случае доставки мерных слитков через службу инкассации учреждения банка, осуществляющего перевозку и доставку мерных слитков, расчеты между учреждением банка, получившим мерные слитки, и учреждением банка, осуществляющим инкассацию, осуществляются аналогично порядку, изложенному в строке 5.
8.	Бухгалтерский учет операций купли-продажи мерных слитков юридическим, физическим лицам осуществляется в соответствии с ^{& & &}Инструкцией № 86^{& & &} с учетом следующих особенностей.
8.1.	Покупка мерных слитков у клиента
8.1.1.	Оприходование приобретенных мерных слитков
8.1.2.	Выдача (перечисление) денежных средств за приобретенные мерные слитки		Счет продавца^{^[4]}
8.2.	Продажа мерных слитков клиентам
8.2.1.	Поступление денежных средств за проданные мерные слитки	Счет покупателя¹
8.2.2.	Списание стоимости выбывших (проданных) мерных слитков			На сумму балансовой стоимости проданных мерных слитков
8.2.3.	Отражение положительного финансового результата от продажи мерных слитков
8.2.4.	Отражение отрицательного финансового результата от продажи мерных слитков

Отражение в бухгалтерском учете операций, не изложенных в настоящем разделе, осуществляется в соответствии с ^{& & &}Инструкцией № 86 ^{& & &} ^&.

Департамент валютного контроля и финансового мониторинга

⇐ Предыдущая 2 3 4 5 678 9 10 11 Следующая ⇒

Поделиться с друзьями:

mylektsii.su - Мои Лекции - 2015-2025 год. (0.011 сек.)Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав Пожаловаться на материал