Бухгалтерский баланс

ВАРИАНТЫ IV.

1. Составить журнал хозяйственных операций и отразить в нем нижеприведенные операции.

2. Для расчета недостающих данных составить бухгалтерские справки и расчетно-платежные ведомости.

3. Открыть Главную книгу и зарегистрировать в ней все хозяйственные операции.

4. Подвести итоги на счетах Главной книги, определив обороты и выявив остатки.

5. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам.

6. Составить баланс на конец отчетного периода на бланке бухгалтерского баланса.

7. Составить отчет о прибылях и убытках за отчетный период на бланке.

8. Оформить КО-1 и КО-2 по операциям № 7, № 28.

9. Оформить авансовый отчет по операции № 8.

10. Оформить платежное поручение по операции № 3-2.

Данные об ООО «Сигма»

1. ООО «Сигма» создано в ноябре 20Х1 года. Номер регистрационного удостоверения 000222887. Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) 103334446, КПП 602701001.

2. Основной вид деятельности – производство и реализация товаров народного потребления.

3. Зарегистрированный уставный капитал 90000 рублей.

4. Директор - Игнатов А.С.

Главный бухгалтер - Владимирова О.Г.

5. Порядок оплаты труда определен Положением об оплате труда ООО «Сигма». Протокол № 3 собрания учредителей от 30.11.20Х1г.

6. Выписка из приказа № 1 по учетной политике на 20Х3г. ООО «Сигма»:

Приказываю установить:

а) Рабочий план счетов составлен на основе Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации (Утв.приказом Минфина РФ от 31.10.2000г. №94-Н); к счету 90 «Продажи» открыты субсчета: 90/1 – выручка, 90/2 – себестоимость, 90/3 – НДС, 90/4 – коммерческие расходы, 90/9 – прибыли/убытки от продаж, 90/5 – управленческие расходы. К счету 91 «Прочие доходы и расходы» открыты субсчета: 91/1 – прочие доходы, 91/2 – прочие расходы, 91/9 – сальдо прочих доходов и расходов;

б) Амортизация основных средств начисляется линейным способом в бухгалтерском и налоговом учете. Срок полезного использования ОС в целях бухгалтерского и налогового учета разный;

в) Учет амортизации нематериальных активов ведется на счете 05 «Амортизация нематериальных активов». Начисленная амортизация включается в общехозяйственные расходы. Амортизация НМА начисляется линейным способом и в бухгалтерском и в налоговом учете. Срок полезного использования НМА в целях бухгалтерского и налогового учета одинаковый;

г) Объекты, срок полезного использования которых более одного года, а стоимость не более 40 000 руб., учитываются в составе материально-производственных запасов;

д) Учет материалов ведется по учетным ценам на счете 10 «Материалы». Приобретение материалов отражается на счете 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей», отклонения фактической себестоимости от учетной цены отражаются на счете 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей».

е) Выручка от реализации продукции для целей бухгалтерского учета и налогового учета определяется по методу отгрузки и выставления счетов покупателям (заказчикам);

ж) Учет краткосрочных банковских кредитов ведется на счете 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» с учетом процентов;

з) Проценты за банковский кредит признаются расходами в бухгалтерском учете в момент начисления, а в налоговом учете – в момент уплаты;

и) Для начисления отпускных создается резерв предстоящих расходов;

к) Калькулируется неполная производственная себестоимость готовой продукции. Общехозяйственные расходы считаются условно-постоянными, счет 26 «Общехозяйственные расходы» закрывается на субсчет 90/5 «Управленческие расходы».

л) Учет расчетов по налогу на прибыль вести в соответствии с ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль»

Директор (Игнатов А.С.)

7. ООО «Сигма» имеет расчетный счет № 40702810757510000317 в Псковском банке СБ РФ в г. Пскове (БИК 045805602), корреспондентский счет в РКЦ 30101810300000000602. Расчеты с бюджетом ведет через ГРКЦ ГУ по Псковской области (г. Псков), (БИК 045805001), ИНН 6018006325 расчетный счет № 40102810455180880002.

8. Для начисления налога на доходы физических лиц (операция 38-1) известно следующее:

9. Остатки на счетах Главной книги ООО «Сигма» на 31.12.20Х1 г.

10. Остатки на счетах Главной книги ООО «Сигма» на 31.12.20Х2г.

11. Отчет о финансовых результатах ООО «Сигма» за январь-декабрь 20Х2 г.

Журнал хозяйственных операций ООО «Сигма»

за январь-декабрь 20Х3г.

Примечания:

1. По операции №1 формируется налогооблагаемая временная разница (НВР) между бухгалтерской и налогооблагаемой прибылью.

2. По операции №10 определяется постоянная разница (ПР) между бухгалтерской и налогооблагаемой прибылью.

3. По операции № 25 определяется вычитаемая временная разница (ВВР) между бухгалтерской и налогооблагаемой прибылью.

4. К операции №44:

· УРНП (условный расход по налогу на прибыль)= бухгалтерская прибыль × ставка налога на прибыль

· Бухгалтерская прибыль= финансовый результат от реализации ±сальдо прочих доходов и расходов;

· ПНО (постоянное налоговое обязательство)= ПР × ставка налога на прибыль;

· ОНА (отложенный налоговый актив) = ВВР × ставка налога на прибыль;

· ОНО (отложенное налоговое обязательство)= НВР × ставка налога на прибыль.

Для расчета заработной платы, удержаний из заработной платы и суммы к выдаче использовать следующий регистр.

Расчетная ведомость ООО «Сигма» за январь-декабрь 20Х3 г.

Главный бухгалтер ____________ Владимирова О.Г.

Оборотно-сальдовая ведомость

Приложение № 1
к Приказу Министерства финансов
Российской Федерации
от 02.07.2010 № 66н

(в ред. Приказа Минфина РФ
от 05.10.2011 № 124н)

Бухгалтерский баланс