![]() Главная страница Случайная страница КАТЕГОРИИ: АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника |
Зачетный лист
по дисциплине «Налоговый учет» преподаватель С.В. Лукошкин
В организации – налогоплательщике в течение налогового периода (года) получены следующие показатели: - начисленная заработная плата 250 000 руб. - представительские расходы 20 000 руб. Разница, образовавшаяся в налоговом периоде между фактически начисленным, в соответствии с налоговым законодательством, налогом на прибыль и налогом на прибыль, начисленным, в соответствии с правилами бухгалтерского учета является: а) постоянной разницей б) временной разницей в) постоянным налоговым обязательством г) временным налоговым обязательством Определите величину.
В той же организации амортизация основных средств осуществляется в бухгалтерском учете линейным методом, а в налоговом учете – нелинейным методом. На балансе организации числится объект основных средств первоначальной стоимостью 3 млн. руб. и сроком полезного использования 7 лет (указанный объект в этой организации является единственным, относящимся к соответствующей амортизационной группе). Общая сумма амортизации, начисленная по указанному объекту в налоговом учете к началу отчетного месяца составляет 2 млн. 500 тыс. руб. Разница, образовавшаяся в налоговом периоде между фактически начисленным, в соответствии с налоговым законодательством, налогом на прибыль и налогом на прибыль, начисленным, в соответствии с правилами бухгалтерского учета является: а) постоянным налоговым обязательством б) временным налоговым обязательством в) отложенным налоговым активом г) отложенным налоговым обязательством Определите величину.
В той же организации для учета материальных расходов применяется: метод ФИФО – в бухгалтерском учете метод ЛИФО – в налоговом учете. На начало налогового периода в организации имеется остаток материала К в количестве 300 кг по 170 руб. за 1 кг. В начале налогового периода дополнительно получен материал К в количестве 200 кг по 250 руб. Впоследствии, в течение налогового периода списано на нужды производства 180 кг материала К. Разница, образовавшаяся в налоговом периоде между фактически начисленным в соответствии с налоговым законодательством налогом на прибыль и налогом на прибыль, начисленным в соответствии с правилами бухгалтерского учета является: а) постоянным налоговым обязательством б) временным налоговым обязательством в) отложенным налоговым активом г) отложенным налоговым обязательством Определите величину.
В той же организации доходы за налоговый период бухгалтерская прибыль составляет 50 000 руб. Сумма налога, начисленного на указанную прибыль, является: а) условным доходом б) условным расходом в) текущим налоговым убытком г) вычитаемой временной разницей д) налогооблагаемой временной разницей Определите величину.
Исходя из условий задач 1 – 4, определите величину текущего налога на прибыль
Организация – налогоплательщик, применяющая метод начисления, получила в течение налогового периода следующие показатели:
Определите сумму налога на прибыль
Организация, применяющая кассовый метод, имеет следующие данные в отчетном периоде: - отгружено продукции покупателям (без НДС) 150 тыс. руб.; - получено выручки от покупателей 130 тыс. руб.; - получено авансов от покупателей 50 тыс. руб.; - арбитражным судом принято решение о взыскании в пользу налогоплательщика пени за несвоевременную оплату приобретенного оборудования 20 тыс. руб. - себестоимость отгруженной продукции 120 тыс. руб.; - уплачено поставщикам 80 тыс. руб.; - выплачено заработной платы работникам 30 тыс. руб.; - уплачено в взносов во внебюджетные фонды 10 тыс. руб.; Определите сумму налога на прибыль в отчетном периоде.
а) временной определенностью фактов хозяйственной деятельности б) экономическим смыслом хозяйственной операции в) нормами действующего законодательства г) информационной базой хозяйственной деятельности
а) рекомендован налоговыми органами б) формируется налогоплательщиком самостоятельно на основе данных бухгалтерского учета в) определен Налоговым кодексом г) формируется налогоплательщиком самостоятельно независимо от бухгалтерского учета
а) объекты незавершенного капитального строительства б) нематериальные активы в) основные средства г) финансовые вложения
а) организации, уплачивающие налоги в соответствии с общей системой налогообложения б) организации, уплачивающие налоги в соответствии с упрощенной системой налогообложения в) иностранные юридические лица г) индивидуальные предприниматели
а) страховые выплаты, полученные от российских страховых компаний при наступлении страхового случая б) дивиденды и проценты, полученные от российской организации в) выигрыши по облигациям государственных займов Российской Федерации и суммы, получаемые в погашение указанных облигаций г) доходы, полученные от использования в Российской Федерации авторских или иных смежных прав
а) 6 % б) 9 % в) 15 % г) 20 %
а) имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета б) движимое и недвижимое имущество, зарегистрированное в государственных регистрационных органах в) имущество, принадлежащее на праве хозяйственного ведения или оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, в которых законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба г) земельные участки и иные объекты природопользования
а) игровой стол; б) игровой автомат; в) игровое поле; г) касса букмекерской конторы. д) касса тотализатора
а) стоимости транспортного средства б) пробега транспортного средства в) мощности двигателя транспортного средства г) веса транспортного средства
а) земельный налог б) налог на добавленную стоимость; в) единый социальный налог; г) налог на имущество организаций
У предприятия пищевой промышленности, реализующего мясоконсервную продукцию, облагаемую НДС по ставке 10 %, выручка от реализации основной продукции (без учета НДС), составляет 5 200 тыс. руб. Кроме того, предприятие реализовало деликатесную продукцию на сумму 2 100 тыс. руб. (без НДС). Для производства этой продукции предприятие осуществило следующие закупки: - по закупочным актам приобретено у населения мясомолочного сырья на сумму 1 300 тыс. руб.; - на основании счетов-фактур приобретено у сельскохозяйственных предприятия мясомолочного сырья (облагаемого НДС по ставке 10 %) на сумму 2 100 тыс. руб.; - на основании счетов-фактур приобретено иного сырья, оборудования, получено услуг (облагаемых НДС по ставке 18 %) на сумму 2 700 тыс. руб. Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Налогоплательщик - физическое лицо получил в течение года следующие доходы: - заработная плата 160 000 руб. - пособие по временной нетрудоспособности 12 000 руб. - выигрыш за участие в конкурсе, проводимом в рамках рекламной акции 25 000 руб. - подарок работодателя в честь юбилея 3 000 руб. - вознаграждения за сдачу крови 4 000 руб. - доходы от продажи продукции дачного участка 10 000 руб. Налогоплательщик имеет 1-го ребенка, обучающегося в платном колледже, оплата обучения составляет 40 000 руб. Определите сумму НДФЛ, подлежащую уплате налогоплательщиком за год.
Организация-работодатель в течение налогового периода начислила: - основной заработной платы постоянным работникам 1966 года рождения и старше 4 млн. 300 тыс. руб. - основной заработной платы постоянным работникам 1967 года рождения и моложе 3 млн. 900 тыс. руб. - премий постоянным работникам 1966 года рождения и старше 600 тыс. руб. - премий постоянным работникам 1967 года рождения и моложе 500 тыс. руб. - пособий по временной нетрудоспособности работникам 1966 года рождения и старше 210 тыс. руб. - пособий по временной нетрудоспособности работникам 1967 года рождения и моложе 190 тыс. руб. - единовременной материальной помощи работнику 1955 года рождения в связи со смертью членов семьи 50 тыс. руб. Определите величину взносов в Фонд социального страхования, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, территориальный фонд обязательного медицинского страхования, на финансирование страховой части трудовой пенсии и накопительной части трудовой пенсии.
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, объектом налогообложения для которой являются доходы, уменьшенные на величину расходов получила следующие результаты своей деятельности в отчетном периоде: - выручка от реализации продукции 300 тыс. руб.; - реализовано имущества 40 тыс. руб. - получено процентов от средств, размещенных на депозитном счете 20 тыс. руб. - начислено заработной платы работникам 100 тыс. руб. - уплачено налогов и сборов 40 тыс. руб. - материальные расходы 50 тыс. руб. - приобретено основных средств 70 тыс. руб. Определите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.
Организация осуществляет различные виды деятельности, в том числе: промышленное производство, торгово-закупочная деятельность, производство, переработка и хранение сельскохозяйственной продукции. Согласно данным бухгалтерского учета среднегодовая стоимость имущества организации составила: - промышленное оборудование 600 тыс. руб. - торговое оборудование 300 тыс. руб. - оборудование для переработки сельскохозяйственной продукции 320 тыс. руб. Определите сумму налога на имущество организаций, подлежащую уплате в бюджет.
Организация сельскохозяйственного профиля имеет в собственности 4500 га сельскохозяйственных угодий и 1500 га земель общего пользования. Кадастровая стоимость 1 га сельскохозяйственных угодий установлена в сумме 10 тыс. руб., 1 га земель общего пользования 1 тыс. руб. Определите сумму земельного налога, подлежащего уплате в бюджет.
Шахта, осуществляет добычу бурого угля. Всего за год было добыто 560 тыс. тонн угля. Из них, реализовано потребителям 520 тыс. тонн. Средняя стоимость угля в отчетном периоде составляла 420 руб. за тонну. Определите сумму налога на добычу полезных ископаемых, подлежащую уплате в бюджет.
Организация имеет на балансе следующие транспортные средства: - легковые автомобили мощностью 75 л.с. 2 - легковые автомобили мощностью 170 л.с. 4 - легковые автомобили мощностью 300 л.с. 1 - грузовые автомобили мощностью 220 л.с. 10 - грузовые автомобили мощностью 350 л.с. 6 - автобусы мощностью свыше 300 л.с. 3 В период, предшествующий налоговому, один из легковых автомобилей (мощностью 170 л.с.) был угнан и в налоговом периоде находился в розыске. Определите сумму транспортного налога, подлежащую уплате в бюджет.
Организация, расположенная в Калужской области и осуществляет забор воды из реки Угра (бассейн р. Волги) и поземных скважин. Общий объем воды для промышленных целей, отобранный из реки в отчетном периоде составляет 200 тыс. куб. м., отбор воды из подземных скважин составляет 150 тыс. куб. м. Определите сумму водного налога, подлежащую уплате в бюджет.
Организация обращается в арбитражный суд с иском об уплате покупателем стоимости приобретенной продукции и неоплаченной и пени за несвоевременную оплату. Сумма задолженности составляет 1 млн. 200 тыс. руб. Просрочка оплаты составляет 60 дней. Сумма пени определена договором в размере 1 % от суммы задолженности за каждый день просрочки. Определите размер государственной пошлины, подлежащей уплате истцом в бюджет.
а) связанные с оплатой обучения в высших и средних специальных учебных заведениях работников при получении ими высшего и среднего специального образования б) по переподготовке работников по месту работы в) по обучению специалистов по программам повышения квалификации в высших и средних специальных учебных заведениях г) по подготовке специалистов в учебных заведениях, не имеющих лицензии на образовательную деятельность
Организация, являющаяся налогоплательщиком Единого сельскохозяйственного налога, имеет следующие показатели в отчетном периоде: - выручка от реализации сельскохозяйственной продукции 4 млн. 200 тыс. руб. - выручка от реализации продукции переработки сельскохозяйственного сырья 2 млн. 780 тыс. руб. - выручка от реализации промышленной продукции 600 тыс. руб. - арендная плата от арендаторов имущества 200 тыс. руб. - материальные расходы 2 млн. 800 тыс. руб. - оплата труда 1 млн. 400 тыс. руб. - приобретение основных средств 1 млн. 100 тыс. руб. - ремонт основных средств 500 тыс. руб. Определите сумму Единого сельскохозяйственного налога, подлежащую уплате в бюджет.
а) пени, штрафы и другие санкции, начисленные за нарушение налогового законодательства б) потери от стихийных бедствий, пожаров, аварий и других чрезвычайных ситуаций в) платежи за сверхнормативные выбросы загрязняющих веществ г) средства, перечисленные другим организациям в качестве предварительной оплаты тех или иных ценностей, работ или услуг, если налогоплательщик учитывает доходы по методу начисления
|