Организационно-правовые основы установления федеральных налогов и сборов с организаций (2 часа)

Вопросы для обсуждения:

1. Понятие федеральных налогов и сборов.

2. Состав федеральных налогов и сборов с организаций.

3. Порядок введения, изменения и отмены федеральных налогов и сборов с организаций.

4. Полномочия законодательных (представительных) органов государственной власти по установлению федеральных налогов и сборов.

5. Методы распределения налогов по уровням бюджетной системы РФ.

6. Нормативы налоговых доходов от федеральных налогов и сборов, зачисляемые в федеральный бюджет, бюджет субъекта РФ, местный бюджет.

Тестовые задания для самоконтроля

1. Федеральные налоги могут быть установлены…

а) только федеральным законом;

б) только актом Федерального Собрания РФ;

в) только федеральным законом или всероссийским референдумом;

г) только актом Правительства РФ.

2. Рассмотрение законов о федеральных налогах и сборах в Совете Федерации…

а) обязательная стадия законотворческого процесса;

б) проводится по инициативе Совета Федерации;

в) проводится по инициативе Государственной Думы.

г) проводится по инициативе Правительства РФ.

3. Федеральные законы, устанавливающие новые налоги и сборы, могут вступать в силу…

а) не ранее срока наступления нового налогового периода;

б) не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия;

в) не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия, и не ранее одного месяца со дня их официального опубликования;

г) не ранее 1 января года, следующего за годом их опубликования.

4. Какой критерий положен в основу деления налогов на федеральные, региональные и местные…

а) порядок введения налогов;

б) порядок установления и введения налогов;

в) вид бюджета, в который зачисляется налог;

г) порядок распределения налогов между бюджетами.

5. От каких федеральных налогов производятся отчисления в различные бюджеты…

а) налог на имущество предприятий;

б) транспортный налог;

в) НДС;

г) государственная пошлина;

д) налог на доходы физических лиц;

е) земельный налог.

6. Норматив отчислений налога на доходы физических лиц в региональные бюджеты…

а) 0%;

б) 30%;

в) 70%;

г) 100%.

Литература

1. Налоговый кодекс РФ (глава 1, 2)

2. Бюджетный кодекс РФ (глава 17)

3. Дьякова Е.Б. Механизм распределения налоговых доходов бюджетов // Финансы. – 2011. - №5. – С. 16-20.

4. Истомина Н.А. Взаимодействие финансовых и налоговых органов в процессе планирования налоговых поступлений в бюджеты: современная практика и проблемы // Налоги и налогообложение. – 2011. - №7. – С.23-31.

5. Морозова О.С. Особенности распределения налоговых поступлений между бюджетами различных уровней бюджетной системы // Финансовое право. - №1. – 2011. – С. 12-18.

6. Пешкова Х.В. Налогово-бюджетное устройство России как сфера проявления взаимосвязи деятельности Конституционного Суда Российской Федерации и арбитражных судов // Налоги. – 2011. - № 1. – С.7-14.

7. Федеральные налоги и сборы с организаций / под ред. Л.П. Павловой, Л.И. Гончаренко. - М.: " Статус-Кво 97, 2006. – 240 с.

8. Фролова М.Н.: Об основных началах законодательства о налогах и сборах // Финансовое право. – 2011. - №3. – С.17-23.