Главная страница Случайная страница
КАТЕГОРИИ:
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Анализ реализованной и товарной продукции по элементам.
|
|
Предприятие самостоятельно планируют свою деятельность на основе договоров, заключенных с заказчиками работ и услуг и поставщиками материально-технических ресурсов, и определяет перспективы развития исходя из спроса на производимую продукцию, работы и услуги. Основными показателями объема производства являются товарная и валовая продукция.
Валовая продукция – стоимость всей продукции и выполненных работ, включая незавершенное производство, выраженная в сопоставимых ценах.
Товарная продукция – валовая продукция за минусом внутризаводского оборота и незавершенного производства.
Реализованная продукция - стоимость реализованной продукции, отгруженной и оплаченной покупателями.
Анализ реализованной и товарной продукции должен отражать отклонения от плановых величин и показателей за прошлые периоды.
Анализируя работу предприятия за 3 года, видно, что обьем выполненных работ и услуг растет с каждым годом, о чем свидетельствует темп роста более 100, 0%.
| Наименование показателя | 2012г факт | 2013г. план | 2013г.факт | + - | % Выполнения плана | + - к 2012г. | Темп роста %к 2012г | |
| Выручка | 4066, 8 | 8500, 0 | 8451, 8 | -48, 5 | 99, 4 | +4385 | 207, 8 | |
| Себестоимость продаж | -3982, 4 | -8250, 0 | -8233, 7 | -16, 3 | 99, 7 | +4251, 3 | 206, 7 | |
| Валовая прибыль (убыток) | 84, 4 | 250, 0 | 218, 0 | -32, 0 | 87, 2 | +133, 6 | 258, 3 | |
| Коммерческие расходы | ||||||||
| Управленческие расходы | ||||||||
| Прибыль (убыток) от продаж | 84, 4 | 250, 0 | 218, 0 | -32, 0 | 87, 2 | +133, 6 | 258, 3 |
В 2012г. объем выручки составил 4066, 8 т.рублей.
В 2013году, в связи с созданием обособленного предприятия на предприятии планировалось увеличить объем работ и услуг до 8500, 00 т. руб.
Но как видим из таблицы план был выполнен на 99, 4%, т.е. выручка получена меньше запланированной на 48, 5т.руб., за счет снижения выручки была снижена и себестоимоть продаж 99, 7 %, т.е. составила 8233, 7т.руб.
Планировалось получение прибыли в сумме 250, 0 тыс.рублей, но план по прибыли был выполнен только на 87, 2%, т.е. сумма прибыли меньше запланированной на 32, 0 тыс.руб.
На выполнении плана по прибыли оказало влияние уменьшение объем работ и услуг - 48, 5 т.руб., а также изменение цен на реализованную продукцию, в меньшую сторону, в связи с изучением рынка продаж в новом регионе обособленного предприятия.
| Наименование показателя | 2013г факт | 2013г. план | 2013г.факт | + - | % Выполнения плана | + - к 2013г. | Темп роста %к 2013г | |
| Выручка | 8451, 8 | 8560, 0 | 8700, 0 | +140, 0 | 101, 6 | +248, 2 | 102, 9 | |
| Себестоимость продаж | -8233, 7 | 8300, 0 | -8469, 8 | +169, 8 | 102, 0 | +236, 1 | 102, 9 | |
| Валовая прибыль (убыток) | 218, 0 | 260, 0 | 230, 2 | -29, 8 | 88, 5 | +12, 2 | 105, 6 | |
| Коммерческие расходы | ||||||||
| Управленческие расходы | ||||||||
| Прибыль (убыток) от продаж | 218, 0 | 260, 0 | 230, 2 | -29, 8 | 88, 5 | +12, 2 | 105, 6 |
Финансовый план 2013г. предусматривал объем выпуска и продаж работ и услуг на сумму 8560, 0 тыс. руб.
Фактически было выполнено работ и услуг на сумму 8700, 0 тыс. рублей,
План перевыполнен на 140, 0 т.руб. или 101, 6%
Но увеличилась себестоимость продаж на 169, 8 т.руб., соответственно на 102, 0%.
Этот факт отрицательно повлиял на получение запланированного объема по прибыли.
Сумма прибыли составила 230, 2 тыс.рублей, т.е. меньше запланированной суммы на 29, 8 тыс.рублей.
На предприятии необходимо разработать план по снижению себестоимости
выполненных работ и услуг, а также изменение цен на реализованную продукцию.