Підприємства

МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ, МОЛОДІ ТА СПОРТУ

УКРАЇНИ

СУМСЬКИЙ ДЕРЖАВНИЙ УНІВЕРСИТЕТ

КАФЕДРА УПРАВЛІННЯ

Курсова робота

з дисципліни

«Основи планування у підприємництві»

Номер залікової книжки 57

Суми 2012

Рецензія на курсову роботу

Рецензент _______________ _________________________________________

(підпис) (вчене звання та ступінь (посада), ПІБ)

Зміст.

ВСТУП........................................................................................................................4

ПЛАНОВІ РОЗРАХУНКИ

1 Розроблення виробничої програми у натуральному виразі...........................5

2Розрахунок плану виробництва продукції у квартальному розрізі……....….6

3 Розрахунок потреби в основних матеріалах........................................................7

4 Розрахунок трудомісткості виробничої програми та нормованої

заробітної плати................................................................................................9

5Розрахунок балансу робочого часу.................................................................10

6 Розрахунок чисельності основних та допоміжних робітників.....................11

7 Розрахунок планового фонду нормованої заробітної плати

основних робітників........................................................................................12

8 Розрахунок фонду заробітної плати основних робітників...........................14

9 Розрахунок планового фонду заробітної плати допоміжних

робітників.........................................................................................................16

10 Розрахунок чисельності та фонду заробітної плати керівників,

спеціалістів та службовців.............................................................................18

11 Розрахунок планової собівартості товарної продукції...............................19

12 Розрахунок планових калькуляцій собівартості виробів...........................21

13 Розрахунок планової ціни виробів...............................................................23

14 Розрахунок основних техніко-економічних показників

господарської діяльності підприємства.....................................................24

15 Розрахунок планових фінансових результатів діяльності.........................26

ВИСНОВКИ………………………………………………………………………...27

СПИСОК ВИКОРИСТАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ...........................................................32

Вступ.

Розроблення річного поточного плану господарської діяльності

підприємства

Вихідна інформація.

Підприємство машинобудівного профілю з масовим типом виробництва спеціалізується на виготовленні запасних частин до автомобілів. На підставі прогнозу збуту на 2011 рік встановлені такі показники плану продажу в заданій номенклатурі продукції.

Номенклатура та обсяг реалізації наведена в табл. Б.1.

Технологічний процес виготовлення продукції та її характеристика наведені в табл. Б.2.

Годинні тарифні ставки робітників згідно з розрядом робіт в табл. Б 3.

Нормативи чисельності керівників, спеціалістів та службовців у табл. Б.4.

Для техніко-економічного обґрунтування виробництва продукції необхідно:

v розробити план виробництва продукції на рік із розподіленням по кварталах;

v розрахувати потребу у матеріальних ресурсах на виробництво продукції;

v скласти план по праці і заробітній платі, в тому числі розрахувати:

§ трудомісткість виробничої програми;

§ баланс робочого часу;

§ необхідну чисельність робітників;

§ рівень продуктивності праці;

§ плановий фонд оплати праці;

v розробити план по собівартості, у тому числі:

§ скласти кошториси витрат на виробництво продукції;

§ здійснити калькулювання собівартості виробів;

§ розрахувати ціну продажу виробів;

§ скласти план по прибутку підприємства;

§ розрахувати техніко-економічні показники підприємства.

Планові розрахунки

1. Розроблення виробничої програми у натуральному виразі

Таблиця 1.1

Код виробу – згідно з варіантом завдання із табл. А.1.

План продажу продукції згідно табл. А.1. Термін зберігання запасів для деталі Д 7 – 8 днів, для Д 8 – 6 днів, для Д 9 – 4 дні.

Фактичні запаси готової продукції на початок року – становлять:

Д 7 – 10500 шт.; Д 8 – 9000 шт.; Д 9 – 11000 шт.

Запаси на кінець року розраховуються за формулою

З_к = П_пр ∙ Т_з / К_дн,

де Т_з – термін зберігання, дн.;

П_пр – план продажу, шт.;

К_дн – кількість днів у поточному календарному році.

З_Кд7 = 75000 * 8 / 365 = 1644;

З_кД8 = 76000 * 6 /365 = 1666;

З_кД3 = 86000 * 4 /365 = 942;

Виробнича програма розраховується згідно з формулою:

ВП = П_пр - З_п + З_к

ВП_Д7 = 75000 – 10500 + 1644 = 66144;

ВП_Д8 = 76000 – 9000 + 1666 = 68666;

ВП_Д9 = 86000 – 11000 + 942 = 75942.

2. Розрахунок плану виробництва продукції у квартальному розрізі.

Розроблення плану виробництва проводиться у квартальному розрізі:

перший квартал – 20%;

другий – 30%;

третій – 30%;

четвертий – 20%, від річного обсягу виробництва. Результати розрахунку наведені в табл. 2.1.

Таблиця 2.1

Обсяг виробництва (виробнича програма) береться в табл. 1.1 (стовп. 6).

Виробнича програма за кварталами розраховується згідно із заданими відсотками.

І кв. і ІV кв. Д7 = 66144 * 0, 2 = 13229;

Д8 = 68666 * 0, 2 = 13733;

Д9 = 75942 * 0, 2 = 15188.

ІІ кв. і ІІІ кв. Д7 = 66144 * 0, 3 = 19843;

Д8 = 68666 * 0, 3 = 20600;

Д9 = 75942 * 0, 3 = 22783.

3. Розрахунок потреби в основних матеріалах.

Розрахунок потреби в основних матеріалах здійснюється згідно з табл. 3.1, використовуючи дані щодо технологічного процесу та виробничої програми.

Програма випуску з таблиці 1.1. Норма витрат за варіантами з табл. А2, стовп 16. Потреба в матеріалах розраховується шляхом множення програми випуску на норму витрат та поділити на 1000.

Ціну матеріалу наведено в додатках (табл. А 2, стовп. 15).

Вартість матеріалу необхідно розрахувати множенням потреби в матеріалах на ціну матеріалу.

Норма відходів розраховується за даними табл. А2, відніманням маси заготовки від маси деталі. Величина відходів дорівнює множенню програми випуску на норму відходів. Ціну відходів беремо як 10% від ціни матеріалу. Вартість відходів дорівнює множенню кількості відходів на ціну відходів та поділити на 1000.

Вартість матеріалів, за винятком відходів, знаходимо відніманням від вартості матеріалів вартості відходів. Вартість матеріалів, за винятком відходів на 1 виріб, знаходимо діленням вартості матеріалів, за винятком відходів на кількість виробів.

Таблиця 3.1

Д7 = 66144 * 9, 0 / 1000 = 595, 3; Д7 = 595, 3 * 920 = 547676;

Д8 = 68666 * 2, 0 / 1000 = 137, 33; Д8 = 137, 33 * 640 = 87891, 2;

Д9 = 75942 * 12, 2 / 1000 = 926, 49; Д9 = 926, 49 * 580 = 537364, 2;

Д7 = 2, 1 * 66144 / 1000 = 138, 9; Д7 = 92 * 138, 9 = 12778, 8;

Д8 = 0, 4 * 68666 / 1000 = 27, 47; Д8 = 64 * 27, 47 = 1758, 1;

Д9 = 1, 9 * 75942 / 1000 = 144, 29. Д9 = 58 * 144, 29 = 8368, 82.

4. Розрахунок трудомісткості виробничої програми та нормованої заробітної плати.

Таблиця 4.1

Найменування виробів береться з додатка, виробнича програма – з табл. 1.1.

Норма часу на одиницю продукції визначається як сума норм часу виконання всіх операцій по обробці деталі за варіантами та ділиться на 60.

Трудомісткість виробничої програми розраховується множенням виробничої програми на норму часу на одиницю продукції.

Д7 = 24, 8 + 18, 7 + 12, 4 + 9, 4 = 65, 3 / 60 = 1, 09;

Д8 = 5, 9 + 14, 2 + 12, 5 = 32, 6 /60 = 0, 54;

Д9 = 9, 8 + 12, 5 +18, 4 = 40, 7 / 60 = 0, 68.

Д7 = 66144 * 1, 09 = 72096, 96;

Д8 = 68666 * 0, 54 = 37079, 64;

Д9 = 75942 * 0, 68 = 51640, 56.

5. Розрахунок балансу робочого часу.

Кількість робочих днів розраховується згідно з календарем на поточний рік. Неявки на роботу визначається як сума всіх неявок за даними табл. 5.1. Кількість явок на роботу розраховується відніманням від кількості робочих днів загальної суми неявок. Дійсний фонд робочого часу визначаємо шляхом множення кількості явок на роботу на середню тривалість робочої зміни.

Таблиця 5.1

2. 23, 1 + 4 + 1, 1 +7 = 35, 2 дн.

3. 252 – 35, 2 = 216, 8 дн.

5. 216, 8 * 7, 5 = 1626 год.

6. Розрахунок чисельності основних та допоміжних робітників.

6.1 Чисельність основних робітників визначається за формулою

Ч_осн = Т_вп / (Ф_д К_вн),

де Т_вп - трудомісткість виробничої програми, тис. н-год., береться з табл. (стовп.4);

Ф_д – дійсний фонд робочого часу, див. табл. 5.1 (рядок 5);

К_вн – коефіцієнт виконання норм часу, який береться у межах від 1, 1 до 1, 2.

Ч_осн = 160817, 16 / (1626 * 1, 15) = 160817, 16 / 1869, 9 = 86, 00 чол.

6.2 Чисельність допоміжних робітників визначається як 50% від чисельності основних робітників. Чисельність основних робітників береться згідно з п.6.1.

Ч_доп = 86* 0, 5 = 43 чол.

7. Розрахунок планового фонду нормованої заробітної плати основних робітників.

Розрахунок планового фонду нормованої заробітної плати основних робітників проводимо згідно з табл. 7.1.

Таблиця 7.1

Найменування деталі, найменування операцій, норма часу на операцію береться згідно з варіантом. Виробничу програму береться з табл.1.1. Розряд роботи та година тарифна ставка береться з табл. А.3. Відрядна розцінка на деталь розраховується множенням норми часу на операцію та годинної тарифної ставки згідно з розрядом роботи та поділиться на 60. Нормовану заробітну плату розраховуємо множенням відрядної розцінки на деталь та на її виробничу програму.

Д1 Д2 Д3

24, 8 * 3, 33 / 60 = 1, 38; 5, 9 * 3, 33 / 60 = 0, 33; 9, 8 * 3, 33 / 60 = 0, 54;

18, 7 * 3, 37 / 60 = 1, 05; 14, 2 * 3, 37 / 60 = 0, 80; 12, 5 * 4, 44 / 60 = 0, 93;

12, 4 * 3, 37 / 60 = 0, 70; 12, 5 * 4, 44 / 60 = 0, 93; 18, 4 * 3, 37 / 60 = 1, 03.

9, 4 * 4, 44 / 60 = 0, 70.

Нормована заробітна плата:

3, 83 * 66144 = 253331, 52 2, 06 * 68666 =141451, 96 2, 50 * 75942 = 189855

8. Розрахунок фонду заробітної плати основних робітників.

Розрахунок фонду заробітної плати (ФЗП) основних робітників проводимо згідно з табл. 8.1.

Нормована заробітна плата береться згідно з табл. 7.1. Премія визначається як 30% від нормованої заробітної плати. Доплати до годинного фонду заробітної плати становлять 15% від нормованої заробітної плати. Годинний ФЗП розраховується як сума нормованої заробітної плати із премією та доплат до годинного ФЗП. Доплати до денного ФЗП становлять 0, 5% від годинного ФЗП. Денний ФЗП розраховується як сума годинного ФЗП та доплат до денного ФЗП. Доплати до річного ФЗП становлять 3% від денного ФЗП. Річний ФЗП розраховується як сума денного ФЗП та доплат до річного ФЗП.

Середньомісячна заробітна плата розраховується шляхом ділення річного ФЗП на чисельність основних робітників поділити на 12 місяців.

Таблиця 8.1

2. 584638, 48 * 0, 3 = 175391, 54;

3. 584638, 48 + 175391, 54 = 760030, 02;

4. 584638, 48 * 0, 15 = 87695, 77;

5. 760030, 02 + 87695, 77 = 847725, 79;

6. 847725, 79 * 0, 005 = 4238, 63;

7. 847725, 79 + 4238, 63 = 851964, 42;

8. 851964, 42 * 0, 03 = 25558, 93;

9. 851964, 42 + 25558, 93 = 877523, 35;

10. (877523, 35 / 12) / 86 = 850, 31.

9. Розрахунок планового фонду заробітної плати допоміжних робітників

Плановий фонд заробітної плати допоміжних робітників розраховуємо згідно з табл.9.1.

Таблиця 9.1

Чисельність допоміжних робітників береться згідно з п.6.2. Дійсний фонд часу одного робітника береться з табл. 5.1. Годинна тарифна ставка береться з табл. А.3 згідно із розрядом роботи. Нормований фонд заробітної плати розраховується множенням чисельності допоміжних робітників, дійсного фонду часу одного робітника на годинну тарифну ставку.

Доплати до годинного фонду заробітної плати становлять 15% від нормованого фонду заробітної плати робітників – погодинників. Годинний ФЗП розраховується як сума нормованого фонду заробітної плати робітників-погодинників та доплат до годинного ФЗП. Доплати до денного ФЗП становлять 0, 5% від годинного ФЗП. Денний ФЗП розраховується як сума годинного ФЗП та доплат до денного ФЗП. Доплати до річного ФЗП становлять 3% від денного ФЗП. Річний ФЗП розраховується як сума денного ФЗП та доплат до річного ФЗП.

Середньомісячна заробітна плата розраховується шляхом ділення річного ФЗП на чисельність допоміжних робітників та на 12 місяців.

5. 3, 37 * 1626 * 43 = 235623, 66;

6. 235623, 66 * 0, 15 = 35343, 55;

7. 235623, 66 + 35343, 55 = 270967, 21;

8. 270967, 21 * 0, 005 = 1354, 84;

9. 270967, 21 + 1354, 84 = 272322, 05;

10. 272322, 05 * 0, 03 = 8169, 66;

11. 272322, 05 + 8169, 66 = 280491, 71;

12. (280491, 71 / 12) / 43 = 543, 59.

10. Розрахунок чисельності та фонду заробітної плати керівників, спеціалістів та службовців

10.1 Чисельність керівників, спеціалістів та службовців розраховуються у відсотках від чисельності основних та допоміжних робітників. Відсоток визначається згідно з табл. А.4. Результат розрахунку наведений в табл. 10.1.

10.2 Фонд заробітної плати керівників, спеціалістів та службовців розраховуємо згідно з табл. 10.1.

Таблиця 10.1

Фонд заробітної плати визначаються шляхом множення чисельності керівників, спеціалістів та службовців на середній оклад.

Кількість робітників: 86 + 43 = 129 чол.

Кількість керівників: 129 * 0, 04 = 5, 16 ≈ 6 чол.

Кількість спеціалістів: 129 * 0, 12 = 15, 48 ≈ 16 чол.

Кількість службовців: 129 * 0, 03 = 3, 87 ≈ 4 чол.

11. Розрахунок планової собівартості товарної продукції

Планові витрати на виробництво товарної продукції розраховуються згідно з табл. 11.1.

Таблиця 11.1

Вартість основних матеріалів беремо з табл. 3.1 як суму всіх матеріалів. Основна заробітна плата виробничих робітників береться з табл. 8.1. Додаткова заробітна плата виробничих робітників визначається як сума доплат до годинного, денного та річного фондів заробітної плати, див. табл. 8.1. Відрахування на соціальні заходи розраховуються як 37% від суми основної заробітної плати виробничих робітників та додаткової заробітної плати. Знос спеціального інструменту визначається як 30% від нормованої заробітної плати основних робітників. Витрати на ремонт та експлуатацію обладнання визначається як 220% від нормованої заробітної плати основних робітників. Загальновиробничі витрати розраховуються як 90% від нормованої заробітної плати основних робітників.

3. 87695, 77 + 4238, 63 + 25558, 93 = 117493, 33;

4. (760030, 02 + 117493, 33) * 0, 37 = 324683, 64;

5. 584638, 48 * 0, 3 = 175391, 54;

6. 584638, 48 * 2, 2 = 1286204, 66;

7. 584638, 48 * 0, 9 = 526174, 63;

8. 1150025, 68 + 760030, 02 + 117493, 33 + 324683, 64 + 175391, 54 + 1286204, 66 + 526174, 63 = 4340003, 50.

12. Розрахунок планових калькуляції собівартості виробів.

Розрахунок планових калькуляцій собівартості виробів проводимо згідно з табл.12.1.

Таблиця 12.1

Основні матеріали були розраховані в табл. 3.1. Основна заробітна плата основних робітників визначається як сума нормованої заробітної плати на деталь та премій (згідно з відрядно-преміальною системою оплати праці).

Нормована заробітна плата на деталь визначається згідно з табл. 7.1.

Додаткова заробітна плата розраховується як відсоток від основної заробітної плати. Розмір відсотку визначаємо за формулою

ДЗП_% = (Д_{год.ФЗП} + Д_{ден.ФЗП} + Д_{річнФЗП})100/ ФЗП_пр,

де %_ДЗП - розмір відсотка додаткової заробітної плати;

Д_{год.ФЗП} - доплати до годинного ФЗП;

Д_{ден.ФЗП} - доплати до денного ФЗП;

Д_{річнФЗП} - доплати до річного ФЗП;

ФЗП_пр – фонд заробітної плати з премією.

Відрахування на соціальні заходи береться як 37% від суми основної та додаткової заробітної плати. Знос спеціального інструменту, витрати на ремонт та експлуатацію устаткування, загально виробничі витрати розраховуються згідно відсотками від нормованої заробітної плати. Виробнича собівартість це сума вартості основних матеріалів, основної ЗП, додаткової ЗП, відрахувань на соціальні заходи, зносу спеціального інструменту, витрат на ремонт та експлуатацію устаткування та загально виробничих витрат.

Загальногосподарчі витрати розраховуються як 130 % від нормованої заробітної плати. Комерційні витрати це 5% від виробничої собівартості. Повна собівартість розраховується як сума виробничої собівартості, загально господарчих витрат та комерційних витрат.

2. 3, 83 * 1, 3 = 4, 98; 2, 06 * 1, 3 = 2, 68; 2, 50 * 1, 3 = 3, 25.

3. ДЗП_% = ((87695, 77 + 4238, 63 + 25558, 93) * 100) / 760030, 02 = 15, 46 %;

4, 98 * 0, 1546 = 0, 77; 2, 68 * 0, 1546 = 0, 41; 3, 25 * 0, 1546 = 0, 50.

4. (4, 98+0, 77)*0, 37=2, 13; (2, 68+0, 41)*0, 37=1, 14; (3, 25+0, 50)*0, 37=1, 39.

5. 3, 83 * 0, 3 = 1, 15; 2, 06 * 0, 3 = 0, 62; 2, 50 * 0, 3 = 0, 75.

6. 3, 83 * 2, 2 = 8, 43 2, 06 * 2, 2 = 4, 53; 2, 50 * 2, 2 = 5, 50.

7. 3, 83 * 0, 9 = 3, 45; 2, 06 * 0, 9 = 1, 85; 2, 50 * 0, 9 = 2, 25.

9. 3, 83 * 1, 3 = 4, 98; 2, 06 * 1, 3 = 3, 68; 2, 50 * 1, 3 = 3, 25.

10. 29, 0*0, 05=1, 45; 12, 48*0, 05=0, 62 20, 61*0, 05=1, 03.

13. Розрахунок планової ціни виробів.

13.1 Розрахунок планового прибутку

Плановий прибуток на один виріб визначається за формулою

П_і = С_повн.і Р_в / 100,

де С_повн.і – повна собівартість i-го виробу, грн;

Р_в – рентабельність виробів, становить 25% від повної собівартості.

13.2 Розрахунок планово-розрахункової ціни виробів

Планово-розрахункова ціна виробу визначається за методом „собівартість + прибуток” за формулою

Ц_і = С _полн.і + П_і,

де Ц _i – ціна i-го виробу, грн.

Результати розрахунків наводяться у табл. 13.1.

Таблиця 13.1

Д7 Д8 Д9

2. 35, 43*25/100=8, 86; 15, 78*25/100=3, 95; 24, 89*25/100=6, 22.

3. 35, 43+8, 86=44, 29; 15, 78+3, 95=19, 73; 24, 89+6, 22=31, 11.

4. 44, 29*1, 2=53, 15; 19, 73*1, 2=23, 67; 31, 11*1, 2=37, 33.

14. Розрахунок планових фінансових результатів діяльності.

Розрахунок планових фінансових результатів підприємства у 2011 році проводиться згідно з табл. 14.1.

Таблиця 14.1

Доход від реалізації продукції визначається як сума добутку плану продажу виробів на планово-розрахункову ціну з ПДВ. Податок на додану вартість визначається як 16, 66% від доходу від реалізації продукції. Чистий доход визначається як різниця між доходом від реалізації продукції та податком на додану вартість. Виробнича собівартість реалізованої продукції визначається як сума добутку плану продажу виробів на виробничу собівартість відповідного виробу. Валовий прибуток визначається як різниця між чистим доходом від реалізації продукції та виробничою собівартістю реалізованої продукції. Адміністративні витрати дорівнюють загальногосподарським витратам, які визначаються як 130 % від річного фонду нормованої заробітної плати основних робітників. Витрати на збут дорівнюють 5 % від виробничої собівартості реалізованої продукції. Операційний прибуток визначається як різниця між валовим прибутком та адміністративними витратами та витратами на збут. Податок на прибуток визначається як 25% від операційного прибутку. Чистий прибуток - це різниця між операційним прибутком та податком на прибуток. Рентабельність виробництва визначається як відношення чистого прибутку (рядок 10) до повної собівартості реалізованої продукції, помноженою на 100%.

1. 53, 15*75000+23, 67*76000+37, 33*86000 = 3986250 + 1798920 + 3210380 = 8995550.

2. 8995550 * 0, 1666 = 1498658, 63.

3. 8995550 – 1498658, 63 = 7496891, 37.

4. 29, 0*75000+12, 48*76000+20, 61*86000 = 2175000 + 948480 + 1772460 = 4895940.

5. 7496891, 37 – 4895940 = 2600951, 37

6. 584638, 48 * 1, 3 = 760030, 02.

7. 4895940 * 0, 05 = 244797.

8. 2600951, 37 – 760030, 02 – 244797 = 1596124, 35.

9. 1596124, 35 * 0, 25 = 399031, 09.

10. 1596124, 35 – 399031, 09 = 1197093, 26

11. 1197093, 26 / (4895940 + 760030, 02 + 244797) * 100 = 20, 28 %