Расчет валовой прибыли и налогооблагаемой прибыли

Валовая прибыль (ВП) представляет собой сумму:

- прибыли по текущей деятельности (работ, услуг), ПР_тек., счет 90;

- прибыли по инвестиционной деятельности, ПР_{инвест.}, счет 91;

- прибыли по финансовой деятельности, ПР_фин., счет 91.

1. Рассчитаем прибыль по текущей деятельности состоящую из:

- прибыль от реализации товаров, ;

- прибыль от прочих доходов и расходов по текущей деятельности,

Рассчитаем прибыль от реализации товаров (работ, услуг)

, руб.

где ВР_{реализ.} – полученная выручка от реализации товаров, ВР_{реализ.}= 10516032 руб. (таблица 3.3);

НДС – налог на добавленную стоимость от реализации товаров составляет 1752672 руб. (таблица 3.3);

С – затраты, учитываемые при налогообложении, включают в себя:

-затраты на производство;

- налог на недвижимость, из задания №2 руб.

- затраты на реализацию, руб.

Рассчитаем затраты на производство, которые включают затраты связанные с приобретение реализованного товара:

, руб.

где , , - цена приобретения одной единицы ежедневников, папок, ручек, без НДС, руб.

, , – количество реализованного товара, соответственно ежедневников, папок, ручек, шт.

З_пр-во=9000× 132+4800× 164+6000× 900=7367200 руб.

Рассчитаем затраты на реализацию:

руб.

Рассчитаем сумму затрат С:

С= З_пр-во+ , руб.

С=7367200+168500=7535700 руб.

Прибыль от реализации составляет:

ПР _{реализ.}=10516032-7535700-525802-1752672=701858 руб.

К прочим доходам и расходам по текущей деятельности относят штрафы, полученные от покупателей за нарушение условий договора.

Прибыль по прочим доходам и расходам по текущей деятельности рассчитывается:

где - доходы по прочей текущей деятельности6 штрафы от покупателей, 504000 руб. (таблица 3.3.);

НДС – налог на добавленную стоимость, начисляемый по штрафам от покупателя, 84000 руб. (таблица 3.3).

- расходы по текущей деятельности отсутствуют.

Прибыль по прочим доходам и расходам по текущей деятельности составит:

Рассчитаем прибыль по текущей деятельности:

2. Рассчитаем прибыль от инвестиционной деятельности:

где - доходы по инвестиционной деятельности, руб.

- налог на добавленную стоимость, руб.;

- расходы по инвестиционной деятельности, руб.

К доходам по инвестиционной деятельности относят:

- выручку от реализации основного средства компьютера,

(таблица 3.3).

- проценты банка, 42160 руб.

Налог на добавленную стоимость исчисляется от выручки от реализации компьютера и составит НДС=478000 руб. (таблица 3.3).

К расходам по инвестиционной деятельности относят:

- остаточная стоимость реализованного основного средства, ОС=2390000 руб.

Прибыль от инвестиционной деятельности составит:

3. Рассчитаем валовую прибыль:

ВП=1121858+42160=1164018 руб.

4. Рассчитаем льготируемую прибыль (ПР_льгот).

В связи с тем, что предприятие приобрело основные средства производственного назначения на сумму 3024120руб. в т.ч. НДС 504020руб., оно имеет право уменьшить валовую прибыль, на сумму, затраченную на приобретение основных средств.

Но так как стоимость основных средств составляющая 3024120-504020=2520100 руб. больше чем полученная валовая прибыль, составляющая 1164018 руб., валовую прибыль можно уменьшить только на 50%.

Льготируемая прибыль составит:

ПР_льгот.=ВП× 50%=1164018× 50%=582009 руб.

5. Рассчитаем налогооблагаемую прибыль (ПР_налог.):

ПР_налог.= ВП- ПР_льгот.=1164018-582009=582009 руб.