![]() Главная страница Случайная страница КАТЕГОРИИ: АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника |
Общие понятия банковских рисков
Риск – объективно существующая в присущих банковской деятельности условиях неопределенности потенциальная возможность понесения банком потерь (убытков), неполучения доходов в связи с внутренними и внешними факторами деятельности банка. Классификация банковских рисков по видам происходит в соотствии с рекомендациями Базельского комитета. Различают следующие виды рисков: Кредитный риск (вследствие неисполнения должником финансовых или имущественных обязательств в соответствии с условием договора). Страновой риск (вследствие неисполнения иностранными контрагентами обязательств из-за экономических, политических, социальных изменений) Рыночный риск (вследствие изменения рыночных цен на финансовые инструменты и товары, вызванного изменениями курсов валют, % ставок и др. факторами). Процентный риск торгового и банковского портфелей - //-//-// вследствие изменения % - ых ставок. Риск ликвидности - //-//-// вследствие несбалансированности финансовых активов и финансовых обязательств банка. Операционный риск - //-//-// вследствие несоответствия установленных банком порядков и процедур совершения банковских операций и других сделок законодательству или их нарушения сотрудниками банка, либо в результате отказа используемых банком систем. Стратегический риск - //-//-// вследствие ошибок (недостатков), допущенных при принятии решений, определяющих стратегию деятельности и развития банка. Риск потери деловой репутации банка - //-//-// вследствие сужения клиентской базы, в результате формирования в обществе негативного представления о финансовой надёжности банка, качестве услуг, характере деятельности в целом. Риск концентрации - //-//-// вследствие концентрации отдельных видов риска.
План счетов бух учета в банках и его структура План счетов- систематизир перечень счетов бух учета, кот исп для детальной и полной регистрац всех опер банка с целью обеспеч потребностей составл фин отчетности. Он разраб в соотв с общеприн в междунар практике принципами бух уч, междунар стандартами фин отчетности, национ стандартами фин отчетности и закон-вом РБ. Структура плана счетов постр с учетом степени убывания ликвидности активов и степени востребованности пассивов; хар-ра операций, а также типов контрагентов банка. План счетов состоит из 10 классов. Класс 1 — Ден ср-ва, драг ме и межбанк опер –учит денср-ва; драг ме и камни; средства банка, размещв НБ и цент банках ин гос-в; средства НБ, размещв банке; средства банка, размещ в др банках; средства др банков, размещ в банке; средства в расчетах по опер с банками; пролонгиров и просроч задолженность по межбанкопер; начислен доходы (расходы) и просрочпроцентдоходы поопер с драг ме, камнями и межбанк опер, резервы на покрытие возможных убытков). Класс 2 - Кредиты и иные активные опер с клиентами. (займы; факторинг; краткосри долгоср кредиты; фин аренда; иные активные опер (исполненные банком обяз-ва за клиентов; средства, предоставл по опер РЕПО; средства, перечисл в качестве обеспеч исполнения своих обяз-в перед клиентом, и прочие активные операции); пролонгиров и просроч задолженность по кредитам и иным активным опер; начислени просроч процентные доходы по кредитам и иным активным опер и резервы на покрытие возм убытков по кредитам и иным активнопер с клиентами и резервы по неполучпроцентн доходам по данным опер. Класс 3 - Счета по опер клиентов. (ср-ва на текущих счетах, на карт-счетах; счетах по доверит управл имуществом; благотворитсчетах; средства, получ в качестве обеспечения исполнения обяз-в; аккредитивы; средства для расчетов чеками и средства на прочих счетах; банковс вклады клиентов (до востребования, срочные, условные); бюджетн и иные гос средства; средства в расчетах по опер с клиентами и начислен процентнрасходы по ср-вам на счетах по операциям клиентов. Класс 4 - Ценные бумаги- учитцб по 4 оснгруппам. Первая группа предназндля учета цб, приобрс целью их продажи в краткоср периоде (до 1 года) и получения дохода в рез-те краткосрколебаний их цен. Вторая группа предн для учета приобретенных банком цб, в отнош кот у банка имеются намерение и возм-ть не совершать с ними никаких сделок до погашения. Третья группа предназн для учета цб, кот определ банком как имеющиеся в наличии для продажи, и цель их приобретотлич от целей, определ для первой и второй групп; а также цб, по кот справедливая стоимость не мб надежно оценена. Четвертая группа предназндля учета цб, выпущ банком.В данном классе также учитначислен и просрочен процентные доходы (расходы) по цб; резервы на покрытие возможных убытков и по неполучен процентным доходам по соответств ценным бумагам. Класс 5 — Долгоср фин вложения в уставные фонды юрлиц. Осн средства и прочее имущество- отраж инвестиции банка в уставные фонды др юр лиц, операции с осн средствами, немат активами и товарно-мат ценностями, а также опер с имуществом, перед банку в погаш задолженности. Класс 6 - Прочие активы и прочие пассивы- учитпрочие активы и пассивы банка: производные фин инструменты; межфилиальные счета; резервы на риски и платежи; транзитные и клиринговые счета; доходы и расходы будущ периодов; дебиторская и кредиторская задолженность по хоз деятельности; начисленные доходы и расходы (комиссионные, прочие банковские, операционные); счета по валютной позиции и переоценке денежных статей бух баланса. Класс 7 - Собственный капитал банка- учит собственный капитал банка, который включает уставный фонд, эмиссионный доход, фонды банка, финансовые результаты прошлых лет, результаты переоценки. Класс 8 – Доходы банка -учит доходы банка в разрезе процентных, комиссионных, прочих банковских и операционных, а также уменьшения резервов, поступления по ранее списанным долгам независимо от порядка их налогообложения. Класс 9 - Расходы банка- учит расходы банка в разрезе процентных, комиссионных, прочих банковских и операционных, а также отчислений в резервы и долги, списанные с баланса. Класс 99 - Внебалансовые счета- предн для учета обяз-в и требований банка, не отраж по балансовым счетам, поскольку риски по ним еще не реализовались (требования и обязательства банка по отдельным видам гарантий; по предоставлению денежных средств; по операциям с ценными бумагами, иностранной валютой и драгоценными металлами и прочие обязательства и требования), а также количественного учета ценностей и документов, находящихся в собственности банка или на хранении.
9. Содержание и характеристика основных форм отчетности банка Банковская отчетность- система показателей, которые отражают результаты деятельности банка за отчетный период. Банковская отчетность мб классифицирована по видам, периодичности составления, степени обобщения отчетных данных, по назначению. По видам отчетность подразд на: с татистическая-содержит данные по отдельным показателям деятельности банка, предназначена для обобщения и анализа данных о деятельности банковского сектора экономики. Оперативная- содержит информацию о показателях банка по различным направлениям его деятельности за короткие промежутки времени. Бухгалтерская -формир на основе данных аналитического и синтетического учетов, подтверждается расчетно-кассовыми и другими бух документами и содержит сведения об имуществе банка, его требов и обязательствах, фин результатах и др показателях деятельности банков. По периодичности составл: Текущая- может составл с опредпериодичностью: ежедневно, еженедельно, по декадам, за месяц, квартал или полугодие. Годовая- составляется за отчетный год, кот явл календарным годом. По степени обобщения отчетных данных банка различают отчетность индивидуальную, сводную, консолидированную. По назначению: Внутренняя- предназначена для использсамими банками в процессе принятия ими управленческих решений. Внешняя- служит источником информации длявнешних пользователей и позволяет ими получить представление о фин устойчивости банка, результатах его фин и хоз деятельности, ликвидности. Основным финансовым отчетом банка является годовой отчет. Он включает: бух баланс (форма № 1); отчет о прибыли и убытках (форма № 2); отчет об изменениях в капитале; отчет о движении денежных средств; примечания; учетную политику; пояснительную записку. Бух баланс, вход в состав годового отчета, представ собой группировку активов и пассивов по их характеру в порядке, отражающем их ликвидность. Отчет о прибыли и убытках раскрывает основные виды доходов и расходов, которые группир по их характеру. В отчете об изменениях в капитале отражается прибыль (убыток) отчетного года, а также изменения уставного фонда, эмиссионных разниц, резервного фонда, фонда развития банка, прочих фондов, прибыли прошлых лет и фондов переоценки статей баланса. Отчет о движении ден средств позволяет в динамике оценить характеристики потоков ден средств и их эквивалентов, обусловленных деятельностью банка, а также влияние данных потоков на изменение размера денежных средств и их эквивалентов. Пояснительная записка, входв состав годового отчета, составляется с целью оценки состояния учета в банке. В ней излагается учетная политика банка или методы бух учета. Кроме этого, приводятся краткие сведения о банке, составляющем годовой отчет, и краткая хар-ка его деят-ти и представительств, основные виды деятельности банка и др
|