Анализ состояния дебиторской задолженности

Анализ состояния дебиторской задолженности может быть сделан только путем определения «возраста» всех счетов дебиторов по книгам компании и классификации их по количеству неоплаченных дней и далее путем сравнения этих сроков с условиями кредитования по каждой сделке.

В составе дебиторской задолженности, отражаемой в бухгалтерском балансе выделяют две группы:

1) задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты;

2) задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты.

Для анализа дебиторской задолженности используются следующие показатели.

Доля дебиторской задолженности в общем объеме активов: Доля в активах = (ДЗ: А) х 100, где ДЗ - дебиторская задолженность; А - активы организации.

Доля дебиторской задолженности в стоимости оборотных активов: Доля в оборотных активах = (ДЗ: ОА) х 100, где ОА - оборотные активы.

Период оборота дебиторской задолженности: Период оборота = (ДЗ х Д): Выручка, где Д - длительность анализируемого периода, дни.

Доля сомнительной задолженности в составе дебиторской задолженности: Доля сомнительной задолженности = СДЗ: ДЗ, где СДЗ - сомнительная дебиторская задолженность.

Отношение дебиторской задолженности к объему продаж (коэффициент дебиторской задолженности): Коэффициент дебиторской задолженности = ДЗ: Выручка ( дает информацию о том, какая величина неоплаченной продукции приходится на 1 руб. продаж)

Период погашения дебиторской задолженности: Период погашения = (ДЗ х Д): Выручка от продаж, где Д - длительность анализируемого периода, дни(позволяет оценить, за какой период в среднем погашается дебиторская задолженность.)

Для анализа надежности дебиторской задолженности важной является информация о доле просроченной дебиторской задолженности в ее общем объеме.

Определение средней величины дебиторской задолженности — величина дебиторской задолженности на начало периода прибавить к ней величину дебиторской задолженности на конец года и разделить эту сумму на два.

Векселя к получению, обычно появляющиеся в процессе реализации, должны включаться в сумму дебиторской задолженности при расчете коэффициента оборачиваемости. Дисконт векселей к получению, которые еще не оплачены, также должен вкл. в общую сумму дебиторской задолженности.

Период погашения дебиторской задолженности — количество дней, на которое предприятие предоставляет отсрочку платежа покупателям своей продукции, рассчитывается по формуле: Т ОДЗ=

где ТОДЗ — продолжительность одного оборота дебиторской задолженности, в днях;

ДП — количество дней в анализируемом периоде;

КОДЗ — коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, оборотов.

Этот коэффициент часто называют «дебиторскими днями» или же «периодом погашения задолженности»