Готівкова форма розрахунків.

Грошові розрахунки здійснюються підприємствами або готівкою, або у вигляді безготівкових платежів.

Підприємства, незалежно від організаційно-правових форм і сфери діяльності, зобов'язані зберігати вільні грошові кошти в установах банків.

Організації здійснюють розрахунки за своїми зобов'язаннями з іншими підприємствами, як правило, в безготівковому порядку через банки або застосовують інші форми безготівкових розрахунків.

Для здійснення розрахунків готівкою кожна організація повинна мати касу і вести касову книгу за встановленою формою.

Прийом готівки організаціями при здійсненні розрахунків з населенням проводиться з обов'язковим застосуванням контрольно-касових машин.

Готівка, отримана організаціями в банках, витрачається на цілі, вказані в чеку.

Ведення касових операцій покладене на касира, який несе повну матеріальну відповідальність за збереження прийнятих цінностей. У касі можна зберігати невеликі грошові суми в межах встановленого банком ліміту для оплати дрібних господарських витрат, видачі авансів на відрядження та інших невеликих платежів. Перевищення встановлених лімітів в касі допускається лише протягом 3 робочих днів в період виплати заробітної плати працівникам підприємства, допомоги у зв'язку з тимчасовою непрацездатністю, стипендій, пенсій і премій.

Надходження грошей в касу і видачу з каси оформляють прибутковими і витратними касовими ордерами. Суми операцій записують в ордерах цифрами і прописом. Прибуткові ордери підписує головний бухгалтер або особа, що їм уповноважена, а витратні - керівник організації і головний бухгалтер або особи, ними уповноважені. У тих випадках, коли на прикладених до витратних касових ордерів документах, заявах є дозвільний підпис керівника

організації, підпис керівника на витратних касових ордерах.не обов'язко­вий.

Прибуткові касові ордери і квитанції до них, витратні касові ордери та документи що їх замінюють, повинні бути заповнені чітко і ясно чорнилом або кульковими ручками або виписані на пишучій (обчислювальній) маши­ні. Стирання, помарки або виправлення, хоч би й обумовлені, в цих документах не допускаються. Прийом і видача грошей по касових ордерах можуть проводитися тільки в день їх складання.

Якщо гроші видаються за довіреністю, то в тексті витратного касового ордена, після прізвища, імені та по батькові одержувача грошей, вказуються прізвище, ім'я та по батькові особи, якій довірено отримання грошей. Коли гроші видають за довіреністю, то перед розпискою в отриманні грошей касир вказує «За довіреністю». Довіреність залишається у касира і прикріпляється до витратного касового ордера або платіжної відомості.

Прибуткові і витратні касові ордери до передачі в касу обліковуються бухгалтерією в журналі реєстрації прибуткових і витратних касових документів.

В умовах автоматизованого ведення касової книги повинна проводитися перевірка правильності роботи програмних засобів обробки касових документів.

Відповідальність за дотримання порядку ведення касових операцій пок­ладається на керівників організацій, головних бухгалтерів і касирів. Особи, винні в неодноразовому порушенні касової дисципліни, притягуються до ві­дповідальності відповідно до законодавства. Порядок ведення касових опе­рацій систематично перевіряють банк