Тесты налоговый учет Рубежный контроль 1

Система сбора, фиксации, обработки и передачи информации, для правильного исчисления налоговых обязвтельств плательщика – это... [+] налоговый учет

К объектам налогового учета относятся...

[a] [+] имущество, доходы от предпринимательской деятельности, разница в оценке стоимости активов

[q] 3: 1: Что является предметом налогового учета?

[a] [+] все виды предпринимательской деятельности

[q] 3: 1: Посредством данной функции налогового учета реализуются государственные задачи наполняемости бюджета.

[a] [+] фискальная

[q] 3: 1: Какой налог является одним из основных источников государственного бюджета?

[a] [+] КПН

[q] 3: 1:

Основная ставка КПН в 2011году?

[a] [+] 20%

[q] 3: 1: Какая ставка КПН применяется для сельскохозяйственных производителей?

[a] [+] 10%

[q] 3: 1: Какова ставка налога у источника выплаты?

[a] [+] от5 до10%

[q] 3: 1: Как называется прибыль до вычета КПН?

[a] [+] прибыль до налогообложения

[q] 3: 1: Сумма, включаемая в расчет прибыли или убытка за период в отношении текущего налога – это...

[a] [+] Расход по налогу на прибыль

[q] 3: 1: Формула исчисления КПН

[a] [+] НД ск * Ставка КПН / 100%

[q] 3: 1: Плательщиками КПН являются...

[a] [+] Юридические лица – резиденты РК

[q] 3: 1: Формула исчисления налогооблагаемого дохода...

[a] [+] СГД ск – Вычеты

[q] 3: 1: В каком размере исчисляется сумма авансовых платежей по КПН, подлежащая уплате за период до сдачи декларации по КПН?

[a] [+] В размере 1/4 от общей суммы авансовых платежей за предыдущий налоговый период

[q] 3: 1: В каком размере исчисляется сумма авансовых платежей по КПН, подлежащая уплате за период после сдачи декларации по КПН?

[a] [+] В размере 3/4 от общей суммы КПН, исчисленного за предыдущий наоговый период

[q] 3: 1: Дополнительный расчет сумм авансовых платежей по КПН, подлежащих уплате после сдачи декларации по КПН, может быть предоставлен до какого срока?:

[a] [+] Не позднее 20 декабря налогового периода

[q] 3: 1: На сколько периодов делится налоговый отчетный период для расчета сумм авансовых платежей по КПН?

[a] [+] 2

[q] 3: 1: Какая форма расчетов сумм авансовых платежей по КПН применяется для исчисления сумм авансовых платежей по КПН, подлежащих уплате до сдачи декларации по КПН

[a] [+] 101.01

[q] 3: 1: Как называется система учета, действующая тогда, когда бухгалтерский учет не применим для расчета сумм, причитающихся взносу в бюджет.

[a] [+] Налоговый учет

[q] 3: 1: Как рассчитываются вычеты по амортизации фиксированных активов?

[a] [+] по предельным нормам амортизации по НК

[q] 2: 1: На каком счете Типового плана счетов ведется учет обязательств по социальному страхованию

[a] [+] 3210

[q] 2: 1: Объектом обложения КПН является?

[a] [+] налогооблагаемый доход

[q] 2: 1: С чего начинается процедура определения налогооблагаемого дохода?

[a] [+] с корректировки совокупного годового дохода и корректировки расходов и доходов

[q] 2: 1: Внесение изменений и дополнений в налоговую декларацию производится путем:

[a] [+] составления дополнительной декларации за налоговый период

[q] 2: 1: Налогооблагаемый доход – это?

[a] [+] сумма дохода за налоговый год, определяемая согласно Налогового Кодекса как разница между скорректированным совокупным годовым доходом и установленными вычетами

[q] 2: 1: Бухгалтерский доход формируется исходя из:

[a] [+] МСФО, принципов учета и учетной политики, принятой в организации

[q] 2: 1: Как называется доход или убыток от результатов основной и прочей деятельности, а также от чрезвычайных ситуаций в деятельности хозяйствующего субъекта?

[a] [+] бухгалтерский доход

[q] 2: 1: Доходы и вычеты не подлежат корректировке в случаях:

[a] [+] по решению самого субъекта;

[q] 2: 1: Налогооблагаемый доход - 60 000, 0 тыс. тенге, три процента – 1 800, 0 тыс. тенге; расходы фактически понесенные налогоплательщиком на содержание объектов социальной сферы – 650, 0 тыс. тенге, безвозмездно переданное имущество некоммерческим организациям - 170, 0 тыс. тенге, спонсорская помощь при наличии решения на основании обучения со стороны лица, получающего помощь – 45, 0 тыс. тенге. Рассчитайте сумму корректировки.

[a] [+] 865, 0 тыс. тенге

[q] 2: 1: За 2011 г. ТОО «Ирбис» согласно Декларации по КПН имеет следующую информацию:

- СГД скорректированный – 525 млн. тенге;

- вычеты – 96 млн. тенге;

Рассчитайте сумму налогооблагаемого дохода.

[a] [+] 429 млн. тенге

[q] 2: 1: Рассчитайте налогооблагаемый доход компании, если:

- доход от реализации – 100 млн. тенге;

- доход от прироста стоимости – 50 млн. тенге;

- доход по вознаграждениям – 70 млн. тенге;

- представительские расходы 4 млн. тенге;

- расходы по НИОКР – 2 млн. тенге;

[a] [+] 214 млн. тенге

[q] 2: 1: Что такое инвестиционные налоговые преференции?

[a] [+] дополнительные льготы в форме вычетов

[q] 2: 1: Разницы, которые, возникнув в одном отчетном периоде, аннулируются в других отчетных периодах:

[a] [+] временные налогооблагаемые разницы

[q] 2: 1: К временным разницам не относятся

[a] [+] штрафные санкции, подлежащие внесению в бюджет

[q] 2: 1: Налогооблагаемый доход отчетного периода может рассчитываться еще и по такой формуле:

[a] [+] Бухгалтерский доход ± Временные разницы

[q] 2: 1: Сумма налогового платежа по подоходному налогу, подлежащая уплате в бюджет, которая определяется по методу обязательств – это:

[a] [+] налоговый эффект

[q] 2: 1: Рассчитайте сумму налогооблагаемых разниц, если:

- бухгалтерский убыток – 702607 тыс. тг.;

- вычитаемые временные разницы – 242247 тыс. тг.;

- налогооблагаемые разницы – 1467 тыс. тг.;

[a] [+] 461827 тыс. тг.

[q] 2: 1: Дополнительные права на вычеты из СГД, которые предоставляются отдельными налогоплательщикам

[a] [+] инвестиционные налоговые преференции

[q] 2: 1: Основные виды курсовых разниц:

[a] [+] положительные и отрицательные

[q] 2: 1: Какие способы относятся к косвенному методу определения объектов налогообложения?

[a] [+] встречная и взаимная сверка документов, сопоставления, контрольные покупки

[q] 2: 1: Что такое налоговый период?

[a] [+] срок, в течение которого завершается процесс формирования налоговой базы и окончательно определяется размер налогового обязательства

[q] 2: 1: Метод, согласно которому доходы и вычеты учитываются с момента выполнения работ, отгрузки и оприходования имущества независимо от времени оплаты

[a] [+] начисления

[q] 2: 1: Какой учет действуюет тогда, когда бухгалтерский учет не применим для расчета сумм причитающихся взносу в бюджет – это?

[a] [+] налоговый учет

[q] 2: 1: Объектом обложения этого налога является:

налогооблагаемый доход

[a] [+] КПН

[q] 2: 1: Контрактное соглашение между арендодателем и арендатором, предоставляющее арендатору право пользования определенной собственностью, владельцем которой является арендодатель, в течение определенного периода времени в обмен на установленные, обычно периодические, денежные выплаты (платежи).

[a] [+] передача в аренду

[q] 2: 1: Передача арендатору большей части выгод и рисков, связанных с правом собственности на активы. Какой вид аренды?

[a] [+] финансовая аренда

[q] 2: 1: Любое имущество, а также работы и услуги, полученные налогоплательщиком безвозмездно, являются его…

[a] [+] доходом

[q] 2: 1: Согласно Налогового кодекса дивиденды облагаются налогом у источника выплаты по ставке

[a] [+] 5%

[q] 2: 1: На какой срок даются инвестиционные налоговые преференции?

[a] [+] 3

[q] 2: 1: Дайте бухгалтерскую запись «Получен доход по дивидендам»

[a] [+] Дт 1270 Кт 6120

[q] 2: 1: Дайте бухгалтерскую запись «Получен доход от аренды» подлежащего включению в совокупный годовой доход

[a] [+] Д-т 1260, 2160 К-т 6260

[q] 2: 1: Дайте бухгалтерскую запись «Безвозмездно получено имущество»

[a] [+] Дт 2410, 2730 Кт 6220

[q] 2: 1: Дайте бухгалтерскую запись «Получен доход от положительной курсовой разницы»

[a] [+] Дт1010, 1030 Кт 6250

[q] 2: 1: Дайте бухгалтерскую запись «Понесены расходы от отрицательной курсовой разницы»

[a] [+] Дт 7430 Кт 1030, 1210, 1010

[q] 2: 1: Это основной первый показатель в алгоритме расчета КПН:

[a] [+] СГД

[q] 2: 1: Признание суммы СГД производится по методу начисления в соответствии с правилами организации налогового учета, предусмотренного статьями…?

[a] [+] 85, 56-59 Налогового Кодекса

[q] 2: 1: В совокупный годовой доход включаются:

[a] [+] все виды доходов налогоплательщика от предпринимательской деятельности по статье 85 НК

[q] 2: 1: В течении налогового года информация о доходах от реализации собирается, накапливается и обобщается на счете:

[a] [+] 6010

[q] 2: 1: Д ивиденды облагаются налогом у источника выплаты по ставке:

[a] [+] 5%.

[q] 2: 1: Что такое Дивиденды?

[a] [+] доходы акционера, полученные от доли владения акциями

[q] 2: 1: Любое имущество, а также работы и услуги, полученные налогоплательщиком безвозмездно, являются его доходами, включаемым в СТД. В качестве такого дохода не рассматриваются:

[a] [+] - имущество полученное в качестве вклада в уставный капитал

[q] 1: 1: К фиксированным активам относится:

[a] [+] инвестиции в недвижимость

[q] 1: 1: Стоимостью фиксированного актива, поступившего путем перевода из состава товарно-материальных запасов, является его...

[a] [+] балансовая стоимость

[q] 1: 1: Прекращение признания фиксированных активов в налоговом учете называется…

[a] [+] выбытие фиксированных активов

[q] 1: 1: При безвозмездной передаче фиксированных активов стоимостный баланс подгруппы (группы)...

[a] [+] уменьшается на стоимость, определяемую по данным акта приема-передачи активов

[q] 1: 1: На какую стоимость уменьшаются фиксированные активы по I группе

при их передаче в доверительное управление стоимостного баланса группы (подгруппы)

[a] [+] остаточную стоимость

[q] 1: 1: Какая стоимость фиксированных активов является первоначальной при получении в качестве вклада в уставный капитал?

[a] [+] стоимость, определяемая в соответствии с гражданским законодательством Республики Казахстан.

[q] 1: 1: Сколько выделяют групп для учета фиксированных активов, формируемые в соответствии с классификацией, установленной уполномоченным государственным органом по техническому регулированию и метрологии?

[a] [+] 4

[q] 1: 1: Что относится к III группе учета фиксированных активов?

[a] [+] компьютеры и оборудование для обработки информации

[q] 1: 1: Стоимостное выражение износа в виде систематического распределения амортизируемой стоимости актива в течение срока службы называется…

[a] [+] амортизация

[q] 1: 1: Что применяется при расчете амортизационных отчислений по каждой группе фиксированных активов?

[a] [+] предельные нормы амортизации

[q] 1: 1: Какова предельная норма амортизации(%), устанавливаемая для I группы фиксированных активов на 2011г?

[a] [+] 10

[q] 1: 1: Какова предельная норма амортизации(%), устанавливаемая для II группы фиксированных активов на 2011г.?

[a] [+] 25

[q] 1: 1: Какова предельная норма амортизации(%), устанавливаемая для III группы фиксированных активов на 2011г?

[a] [+] 40

[q] 1: 1: Какова предельная норма амортизации(%), устанавливаемая для IV группы фиксированных активов на 2011г?

[a] [+] 15

[q] 1: 1: В какой налоговый период эксплуатации фиксированные активы учитываются отдельно от стоимостного баланса группы?

[a] [+] первый

[q] 1: 1: После первого налогового периода эксплуатации фиксированные активы...

[a] [+] подлежат включению в стоимостный баланс группы

[q] 1: 1: Основная форма отчета налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах за календарный налоговый год:

[a] [+] декларация по КПН форма 100.00

[q] 1: 1: Для ведения налогового учета КПН что необходимо

[a] [+] ведение специальных налоговых регистров, субсчетов и транзитных счетов

[q] 1: 1: Декларация по КПН представляется органам налоговой службы по месту регистрации до

[a] [+] 31 марта года, следующего за отчетным года

[q] 1: 1: Расчет сумм авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу подлежащих уплате до сдачи декларации

[a] [+] форма 101.01

[q] 1: 1: Расчет сумм авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу подлежащих уплате после сдачи декларации

[a] [+] форма 101.02

[q] 1: 1: Определите формулу расчета корпоративного подоходного налога

[a] [+] КПН = Н_д х ставка

[q] 1: 1: Определите формулу расчета налогооблагаемого дохода.

[a] [+] Нд = СГДск – вычеты

[q] 1: 1: Вид расчета сумм авансовых платежей по КПН предоставляемый периодично в налоговые органы:

[a] [+] очередной

[q] 1: 1: Форма расчета сумм авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу подлежащих уплате после сдачи декларации подлежит предоставлению в налоговые органы до…?

[a] [+] до 20 апреля

[q] 1: 1: Форма расчета сумм авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу подлежащих уплате до сдачи декларации подлежит предоставлению в налоговые органы:

[a] [+] до 20 января

[q] 1: 1: Сколько вычетов и доходов встречается по фиксированных активов?

[a] [+] 3 вычета и 1 доход

[q] 1: 1: Юридические лица производят окончательный расчет и уплачивают КПН по истечении 10 дней со дня представления Декларации по КПН за отчетный год, но не позднее

[a] [+] 10 апреля года, следующего за отчетным года

[q] 1: 1: Учет СГД формируется на счетах подразделов…

[a] [+] 6000, Кт5610

[q] 1: 1: Представляющими декларации по КПН являются

[a] [+] юридические лица резиденты РК, юридические лица, нерезиденты РК, осуществляющие действия через учреждения РК

[q] 1: 1: Декларация по КПН представляется органам налоговой службы по месту регистрации до …

[a] [+] 31 марта года, следующего за отчетным периодом

[q] 1: 1: Что из ниже перечисленного не входит в состав дохода от реализации?

[a] [+] НДС, акциз

[q] 1: 1: В каких случаях не уменьшается доход от реализации?

[a] [+] в случаях отсутствия корректировок

[q] 1: 1: В доход от реализации включается…

[a] [+] стоимость реализованных товаров, работ, услуг без НДС и акцизов

[q] 1: 1: Как отражается в учете доход от реализации за наличный расчет?

Д К

[a] [+] 1010 6010

[q] 1: 1: Что означает запись: Д 6020 К 1210

[a] [+] возврат товаров

[q] 1: 1: При восстановлении возвращенных товаров красным сторно осуществляется проводка:

[a] [+] 7010 1330

[q] 1: 1: Окончательная сумма дохода от реализации признается после закрытия каких счетов на дебет счета 6010

[a] [+] 6020 и 6030

[q] 1: 1: Отражение суммы НДС возвращенных товаров

[a] [+] 3130 1210

[q] 1: 1: Определить сумму дохода от реализации товаров, работ, услуг, если

[a] [+] 37 млн.

[q] 1: 1: Прирост стоимости – это

[a] [+] разница между стоимостью реализации активов, не подлежащих амортизации, и их первоначальной стоимостью

[q] 1: 1: К активам, подлежащим амортизации, относятся…

[a] [+] оборудование

[q] 1: 1: Как влияют на СГД убытки от реализации зданий, сооружений, а также активов, не подлежащих амортизации? (увеличивают или уменьшают доход по этой статье)

[a] [+] уменьшают доход

[q] 1: 1: С использованием какого метода связано возникновение сомнительных обязательств?

[a] [+] метода начисления

[q] 1: 1: Доход от списания обязательств оформляется проводкой

[a] [+] 4140 6280, 6010

[q] 1: 1: Согласно Гражданскому Кодексу срок исковой давности составляет…

[a] [+] 3 года

[q] 1: 1: Риски и вознаграждения, связанные с правом собственности на актив, остаются у арендодателя при какой аренде.

[a] [+] операционная аренда

[q] 1: 1: Какое из полученных имуществ будет признано доходом

[a] [+] имущество, полученное от другой организацией

[q] 1: 1: После точного учета корректировок определяется скорректированный СГД и отражается в Декларации по …

[a] [+] КПН

[q] 1: 1: Метод, при котором движение товаров (запасов) учитывается по средней стоимости называется? Он наиболее часто применяется в учете.

[a] [+] Метод средневзвешенной стоимости

[q] 1: 1: Когда впервые в Казахстане появилось понятие «Налоговый учет»?

[a] [+] в 1995г. с введением Указа Президента, имеющего силу Закона «О налогах и других обязательных платежах в бюджет», в последствии названный Налоговый Кодекс.

[q] 1: 1: Дайте определение налогового учета.

[a] [+] налоговый учет - система сбора, фиксации, обработки и передачи финансовой информации, необходимой для правильного исчисления налоговых обязательств плательщика

[q] 1: 1: Какие статьи Налогового Кодекса определяют правила налогового учета?

[a] [+] 56-60

[q] 1: 1: Кто участвует в налоговых взаимоотношениях с государством?

[a] [+] налогоплательщики и органы Налогового Комитета

[q] 1: 1: Основные функции налогового учета?

[a] [+] фискальная, информационная и контрольная

[q] 1: 1: Где и кем впервые сформулированы принципы учета?

[a] [+] в США проф. В.Е. Патон

[q] 1: 1: Что является объектом внимания для налоговых служб?

[a] [+] налогоплательщики

[q] 1: 1: Дайте определение предмета налогового учета.

[a] [+] производственная и непроизводственная деятельность субъектов, в результате чего у налогоплательщика возникают обязательства по исчислению и уплате налогов

[q]: 1: С какого периода времени введен в РК подоходный налог?

[a] [+] 1991

[q] 1: 1: Какие нормы амортизации применяются при налогообложении КПН?

[a] [+] установленные Налоговым Кодексом

[q] 1: 1: На каких счетах в текущем бухгалтерском учете формируются СГД?

[a] [+] счетах 6 раздела

[q] 1: 1: Когда возникают налогооблагаемые разницы?

[a] [+] когда в налоговом законодательстве запрещается отнесение тех или иных расходов на вычеты

[q] 1: 1: Когда возникают временные разницы?

[a] [+] когда период, в котором некоторые статьи доходов и расходов включаемые в налогооблагаемый доход, не совпадают с периодом в котором они включаются в бухгалтерский доход;