Исходные данные и формулы расчета

Таблица 1

№ пп	Наименование статей	Условные обозначения	Норматив
1.	Материалы и комплектующие	Мi		Расходы определя-ются на основании расчета
2.	Основная заработная плата исполнителей	Зоi		Расходы определя-ются на основании расчета
3.	Дополнительная заработная плата исполнителей	Здi	Нд=10-20%
4.	Отчисления в фонд социальной защиты населения	Зсзi	Ноз=34%
5.
6.	Спецоборудование	Рci		Расходы определя-ются на основании расчета
7.	Машинное время	Рmi		Расходы определя-ются на основании расчета. Цена 1 машино-часа - рыночная
8.	Расходы на научные командировки	Рнki	Нрнк=30%
9.	Прочие прямые расходы	Пзi	Нпз=7%
10.	Накладные расходы	Рнi	Нрн=110%
11.	Полная себестоимость	Спi		Спi=Мi+Зоi+Здi+Зсзi+ +Неi+Рсi+Рмi+Рнкi+Пзi+ +Рнi
12.	Прогнозируемая прибыль	Ппсi	Урнi=20-25%
13.	Прогнозируемая цена без налогов	Цпi		Цпi=Спi+Ппсi
15.	НДС (при отсутствии льгот)	НДСi	НДС=20%
16.	Прогнозируемая отпускная цена	Цоi		Цоi=Цпi+НДСi
17.	Ставка 1-го разряда		Тм1=81000руб
18.	Налог на прибыль при отсутствии льгот		Нn=24%

Сумма основной заработной платы рассчитывается на основе численности специалистов, соответствующих тарифных ставок и фонда рабочего времени. Причем численность специалистов, календарные сроки разработки программы и фонд рабочего времени определяются по укрупненным нормам времени на разработку, сопровождение и адаптацию ПС (приложение 3), или экспертным путем. Расчет трудоемкости ПС с использованием укрупненных норм времени осуществляется в основном в крупных научно-технических организациях для решения сложных задач программного обеспечения ВТ. В мелких и средних научно-технических организациях трудоемкость, численность исполнителей и сроки разработки ПС определяются экспертным путем с использованием данных по базовым моделям. При определении трудоемкости ПС учитываются объем ПС (в тыс. строк условного кода), объем документации (тыс. строк), новизна и сложность ПС, язык программирования, степень использования типовых (стандартных программ).

Объем ПС определяется путем подбора аналогов на основании классификации типов ПС (приложение 1), каталога функции ПС и аналогов ПС в разрезе функций, которые постоянно обновляются и утверждаются в установленном порядке. На основании информации о функциях разрабатываемого ПС по каталогу функций определяется объем функций (приложение 2). Общий объем ПС рассчитывается по формуле

где V_O – общий объем ПС;

V_i – объем функций ПС;

n – общее число функцией.

На основании общего объема ПС определяется нормативная трудоемкость (Т_Н) по таблицам, приведенным в приложении 3. Нормативная трудоемкость устанавливается с учетом сложности ПС. Выделяется три группы сложности (приложение 4, табл. 4.1.), в которых учтены следующие составляющие ПС; языковой интерфейса, ввод-вывод, организация данных, режим работы, операционная и техническая среда. Кроме того, устанавливаются дополнительные коэффициенты сложности ПС (приложение 4, табл. 4.2).

С учетом дополнительного коэффициента сложности К_СЛ рассчитывается общая трудоемкость ПС

где Т_О – общая трудоемкость ПС;

Т_Н – нормативная трудоемкость ПС;

К_СЛ – дополнительный коэффициент сложности ПС.

При решении сложных задач с длительным периодом разработки ПС трудоемкость определяется по стадиям разработки (техническое задание – ТЗ, эскизный проект – ЭП, технический проект – ТП, рабочий проект – РП и внедрение – ВН) с учетом новизны, степени использования типовых программ и удельного веса трудоемкости стадий разработки ПС и общей трудоемкости разработки ПС. При этом на основании общей трудоемкости рассчитывается уточненная трудоемкость с учетом распределения по стадиям (Т_У).

где Т_i – трудоемкость разработки ПС на i-й стадии (человеко-дней);

m – количество стадий разработки.

Трудоемкость ПС по стадиям определяется с учетом новизны (приложение 4, табл. 4.3, 4.4) и степени использования в разработке типовых программ и ПС (приложение 4, табл. 4.5)

где Т_СТi – трудоемкость разработки ПС на i-й стадии (технического задания, эскизного проекта, технического проекта, рабочего проекта и внедрения);

К_Н – поправочный коэффициент, учитывающий степень новизны ПС;

К_Т – поправочный коэффициент, учитывающий степень использования в разработке типовых программ и ПС;

d_СТi – удельный вес трудоемкости i-й стадии разработки ПС в общей трудоемкости разработки ПС.

Удельный вес трудоемкости каждой стадии в общей трудоемкости определяется в соответствии с данными приложения 4, табл. 4.3. При этом сумма удельных весов всех стадий в общей трудоемкости равна единице. Если стадия эскизного проекта в задании не предусмотрена, то удельный вес стадии технического проекта d_ТП равен сумме удельных весов стадий эскизного и технического проектов (d_ТП= d_ЗП + d_ТП). В том случае, когда объединяются стадии «Технический проект» и «Рабочий проект» в одну стадию «Технорабочий проект», трудоемкость «Технорабочего проекта» определяется по формуле

где Т_ТРП – трудоемкость стадии «Технорабочий проект»;

К_ТП – трудоемкость стадии «Технический проект»;

К_РП – трудоемкость стадии «Рабочий проект».

На основании уточненной трудоемкости разработки ПС и установленного периода разработки рассчитывается общая плановая численность разработчиков

где Ч_Р – плановая численность разработчиков (чел.);

Ф_ЭФ – годовой эффективный фонд времени работы одного работника в течение года (дней в год);

Т_РД – плановая продолжительность разработки ПС (лет).

Эффективный фонд времени работы одного работника (Ф_ЭФ) рассчитывается по формуле

Ф_Э = Д_Г – Д_П – Д_В – Д_О,

где Д_Г – количество дней в году;

Д_П – количество праздничных дней в году;

Д_В – количество выходных дней в году;

Д_О – количество дней отпуска.

При утверждении плановой численности разработчиков продолжительность разработки определяется по формуле

где Т_Р – срок разработки ПС (лет);

Т_i – трудоемкость разработки ПС на i-й стадии (человеко-дней);

Ч_Рi – численность разработчиков ПС на i-й стадии (чел.);

m – число стадий.

Уточненная трудоемкость и общая плановая численность разработчиков служат базой для расчета основной заработной платы. О данным о специфике и сложности выполняемых функций составляется штатное расписание группы специалистов-исполнителей, участвующих в разработке ПС, с определением образования, специальности, квалификации и должности.

В соответствии с «Рекомендациями по применению «Единой тарифной сетки» рабочих и служащих народного хозяйства» (Минск, 2003 г.) и тарифными разрядами и коэффициентами должностей руководителей научных организаций и вычислительных центров, бюджетных учреждений науки непроизводственных отраслей народного хозяйства (приложение 6) каждому исполнителю устанавливается разряд и тарифный коэффициент.

Месячная тарифная ставка каждого исполнителя (Т_М) определяется путем умножения действующей месячной тарифной ставки 1-го разряда (Т_М1) на тарифный коэффициент (Т_К), соответствующий установленному тарифному разряду

Т_М= Т_М1. Т_К.

Часовая тарифная ставка рассчитывается путем деления месячной тарифной ставки на установленный при семичасовом рабочем дне фонд рабочего времени (Ф_р)

где Т_Ч – часовая тарифная ставка (руб.);

Т_М – месячная тарифная ставка (руб.).

Основная заработная плата исполнителей на конкретное ПС рассчитывается по формуле

где n – количество исполнителей, занятых разработкой конкретного ПС;

T_Чi – часовая тарифная ставка i-го исполнителя (руб.);

Ф_Эi – эффективный фонд рабочего времени i-го исполнителя (дней);

Т_Ч – количество часов работы в день (ч);

К – коэффициент премирования.

Дополнительная заработная плата на конкретное ПС (З_Дi) включает выплаты, предусмотренные законодательством о труде (оплата отпусков, льготных часов, времени выполнения государственных обязанностей и других выплат, не связанных с основной деятельностью исполнителей), и определяется по нормативу в процентах к основной заработной плате

где З_Дi – дополнительная заработная плата исполнителей на конкретное ПС (ден. ед.);

Н_Д – норматив дополнительной заработной платы рассчитывается по формуле

где З_Д – дополнительная заработная плата в целом по научной организации;

З_О – основная заработная плата в целом по научной организации.

Отчисления в фонд социальной защиты населения (З_Сзi) определяются в соответствии с действующими законодательными актами по нормативу в процентном отношении к фонду основной и дополнительной зарплаты исполнителей, определенной по нормативу, установленному в целом по организации

где Н_СЗ – норматив отчислений в фонд социальной защиты населения (%).

Налоги рассчитываемые от фонда оплаты труда определяются в соответствии с действующими законодательными актами по нормативам в процентном отношении к сумме всей заработной платы, относимой на ПС

Отчисления в БелГосСтрах

Обгс=(Зоi+Здi)Cобгс/100

Где Собгс- ставка отчислений в БелГосСтрах (0, 6%).

Расходы по статье «Материалы» (М) определяются на основании сметы затрат, разрабатываемой на ПС с учетом действующих нормативов. По статье «Материалы» отражаются расходы на магнитную носители, перфокарты, бумагу, красящие ленты и другие материалы, необходимые для разработки ПС. Нормы расхода материалов в суммарном выражении (Н_М) определяются в расчете на 100 строк исходного кода (приложение 5). Сумма затрат материалов рассчитывается по формуле

где Н_Мi – норма расхода материалов в расчете на 100 строк исходного кода ПС (руб.);

V_Oi – общий объем ПС (строк исходного кода) на конкретное ПС.

Расходы по статье «Спецоборудование» (Р_Сi) включает затраты средств на приобретение вспомогательных специального назначения технических и программных средств, необходимых для разработки конкретного ПС, включая расходы на их проектирование, изготовление, отладку, установку и эксплуатацию. Затраты по этой статье определяются в соответствии со сметой расходов, которая составляется перед разработкой ПС. Данная статья включается в смету расходов на разработку ПС в том случае, когда приобретаются специальное оборудование или специальные программы, предназначенные для разработки и создания только данного ПС

где Ц_Сi – стоимость конкретного специального оборудования (тыс.руб.);

n – количество применяемого специального оборудования.

Расходы по статье «Машинное время» (Р_Мi) включают оплату машинного времени, необходимого для разработки и отладки ПС, которое определяется по нормативам (в машино-часах) на 100 строк исходного кода (Н_МВ) машинного времени в зависимости от характера решаемых задач и типа ПЭВМ (приложение 6)

где Ц_Мi – цена одного машино-часа (тыс.руб.);

V_Оi – общий объем ПС (строк исходного кода);

Н_МВ – норматив расхода машинного времени на отладку 100 строк исходного кода (машино-часов).

Расходы по статье «Научные командировки» (Р_Нкi) на конкретное ПС определяются по нормативу, разрабатываемому в целом по научной организации, в процентах к основной заработной плате

где Н_РНК – норматив расходов на командировки в целом по научной организации (%).

Норматив расходов на научные командировки в целом по научной организации рассчитывается по формуле

где Р_НК – расходы на командировки в целом по научной организации (ден. ед.).

Расходы по статье «Прочие затраты» (П_Зi) на конкретное ПС включают затраты на приобретение и подготовку специальной научно-технической информации и специальной литературы. Определяются по нормативу, разрабатываемому в целом по научной организации, в процентах к основной заработной плате

где Н_ПЗ – норматив прочих затрат в целом по научной организации.

Норматив прочих затрат в целом по научной организации рассчитывается по формуле

где П_З – прочие затраты в целом по научной организации.

Затраты по статье «Накладные расходы» (Р_Нi), связанные с необходимостью содержания аппарата управления, вспомогательных хозяйств и опытных (экспериментальных) производств, а также с расходами на общехозяйственные нужды (Р_Нi), относятся на конкретное ПС по нормативу (Н_РН) в процентном отношении к основной заработной плате исполнителей. Норматив устанавливается в целом по научной организации

где Р_Нi – накладные расходы на конкретную ПС (тыс.руб.);

Н_РН – норматив накладных расходов в целом по научной организации.

Норматив накладных расходов определяется по формуле

где Р_Н – накладные расходы в целом по научной организации (тыс.руб.).

Общая сумма расходов по всем статьям сметы (С_Рi) на ПС рассчитывается по формуле

Кроме того, организация-разработчик осуществляет затраты на сопровождение и адаптацию ПС (Р_САi), которые определяются по нормативу (Н_РСА)

где Н_рас – норматив расходов на сопровождение и адаптацию (%).

где Р_са – расходы на сопровождение и адаптацию ПС в целом по организации (тыс.руб.);

С_Р – смета расходов в целом по организации без расходов на сопровождение и адаптацию (ден. ед.).

Общая сумма расходов на разработку (с затратами на сопровождение и адаптацию) как полная себестоимость ПС (С_П) определяется по формуле

Рентабельность и прибыль по создаваемому ПС определяются исходя из результатов анализа рыночных условий, переговоров с заказчиком (потребителем) и согласования с ним отпускной цены, включающей дополнительно налог на добавленную стоимость и отчисления в бюджет. Прибыль рассчитывается по формуле

где П_псi – прибыль от реализации ПС заказчику (тыс.руб.);

У_Рпi – уровень рентабельности ПС (%);

С_Пi – себестоимость ПС (тыс.руб.).

Прогнозируемая цена ПС без налогов (Ц_пi):

.

Налог на добавленную стоимость (НДС_i)^

,

где Н_дс – норматив НДС (%).

Прогнозируемая отпускная цена (Ц_оi):

.