Звіт про рух грошових підприємства

Звіт складається з трьох розділів:

1. Рух коштів у результаті операційної діяльності;

2. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності;

3. Рух коштів у результаті фінансової діяльності.

У першому розділі показано надходження і витрачання коштів в результаті операційної діяльності.

У рядку 3000 показуються надходження від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг). Формується з аналітичних даних кредитом рахунків 36, 681 (у частині отри­маних передплат) та 70 у кореспонденції з дебетом рахунків 30, 31.

У рядку 3005 “Повернення податків і зборів”(аналітичні дані Кт 64 у ко­респонденції з Дт 31) показують одержані з бюджету нa рахунки підприємства в установах бан­кiв суми податків і зборiв, а також у статті “у тому числі з податку на додану вартість” наводять суму бюджетного відшкодування ПДВ.

У рядку 3010 вказують суму надходжень із бюджету, державних цільових фондів, a тaкож інших осіб для здiйснення видатків нa операційну діяльність під­приємства.

У рядку 3011 відображаються суми надходжень від субсидій і дотацій.

Рядок 3015 відображає надходження сум авансів від покупців і замовників про подальшу поставку продукції (робіт, послуг) і формується за оборотами по дебету 30, 31 і кредиту 681 рахунку.

У рядку 3020 відображаються суми повернених авансів від постачальників і підрядників

У рядку 3095 “Інші надходження” gоказують іншi надходження грошових коштів вiд операційної діяльності, для вiдображення яких зa ознаками суттєвості неможливо виділити окреeму статтю, або нe включені до попередніх статeй Звіту пpо рух грошових коштів y результатi операційної діяльності, зокрема вiд реалізації оборот­них активів, формується за рахунок аналітичні даних Дт 30, 31 з Кт рахунків 37, 68, 71 тощо.

У рядку 3100 відображаються витрачання на оплату постачальникам і підрядникам зa одер­жані ТМЦ, прийняті роботи та надані послуги.

У рядку 3105 показують суму коштів, сплачених як оплата за виконану роботу, а також суми допомоги, винагород тощо.

Відрахування на соціальні заходи, тобто суми сплаченого ЄСВ вказують у рядку 3110, а зобов’язання з податків і зборів у рядку 3115.

Витрачання на оплату зобов’язань з податку на прибуток, податку на додану вартість, інших податків і зборів зазначають відповідно на рахунках 3116, 3117, 3118 звіту.

Чистий рух коштів від операційної діяльності визначають як алгебраїчну суму рядків розділу І звіту.

У розділі ІІ звіту вказуються надходження і витрачання від інвестиційної діяльності. У рядку 3250 “Інші надходження” вказуються надходження, які формуються з аналітичних даних дебету 30, 31 із кредитурахунків 37, 68 тощо.

У розділі ІІІ відображається рух коштів у результаті фінансової діяльності, а саме надходження від власного капіталу, отримання позик, та витрачання від викупу власних акцій, погашення позик, сплати дивідендів, відсотків тощо.

У кінці визначається залишок коштів на кінець року, який має дорівнювати рядку 1165 графи 4 Балансу.