Главная страница Случайная страница
КАТЕГОРИИ:
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Производственный бюджет в натуральных единицах
|
|
Министерство образования и науки Российской Федерации
Федеральное государственное унитарное образовательное
учреждение высшего профессионального образования
Уфимский филиал Финансового университета при Правительстве РФ
Кафедра «Финансы и кредит»
Контрольная работа
по дисциплине «Долгосрочная и краткосрочная финансовая политика»
Вариант №3
Выполнил: Насретдинов Р.Ф.
Факультет: Финансы и кредит
№ группы 16ФФВ
Специальность: Финансовый менеджмент
№ зачетки 08ФФБ03218
Преподаватель: Зырянова М.П.
Уфа – 2013
Содержание
Задача №1………………………………………………………………………….3
Задача №2, Вариант №3………….……………………………………..……….24
Аналитическая записка..……………………………………….……………….26
Список использованной литературы……………………………………….….27
Задача №1
Разработайте операционный и финансовый бюджеты предприятия. Мебельная фабрика изготавливает столы и шкафы, используя для этого два вида материалов — ДСП и сосну. Столы изготавливает цех № 1, шкафы — цех № 2. В следующем году предполагаемая цена реализации стола составит 300 руб., шкафа — 600 руб. Отдел маркетинга представил поквартальный прогноз сбыта на следующий год (табл. 1). Для упрощения задачи предположим, что НДС не начисляется.
Таблица 1
Бюджет продаж (руб.)
| Наименование /период (квартал) | Примечание | I | II | III | IV | Всего |
| 1. Запланированные продажи, ед. | ||||||
| 1.1. Столы | ||||||
| 1.2. Шкафы | 1 000 | |||||
| 2. Отпускные цены (без НДС и акцизов), руб./ед. | ||||||
| 2.1. Столы | ||||||
| 2.2. Шкафы | ||||||
| 3. Запланированные продажи, руб. | ||||||
| 3.1. Столы | п.1.1*п.2.1 | |||||
| 3.2. Шкафы | п.1.2*п.2.2 | |||||
| 3.3. Итого продажи (без НДС и акцизов) | п.3.1+п.3.2 |
На основе анализа предыдущей деятельности установлено, что 70% запланированного объема продаж оплачивается в течение текущего периода (в том же квартале), а 30% — в следующем периоде. Потери по безнадежным долгам отсутствуют (табл. 2).
Таблица 2
График поступлений денежных средств от продаж (руб.)
| Наименование/ период (квартал) | I | II | III | IV | Всего |
| 1. Остаток дебиторской задолженности на начало периода | |||||
| 2. Поступления от продаж каждого квартала | |||||
| 1-й (Т.1 п.3.3*70% =150000*70%=105000) | =150000-105000=45000 | - | - | ||
| 2-й | - | ||||
| 3-й | - | - | |||
| 4-й | - | - | - | ||
| 3. Всего поступлений | 105 000 | 213 000 | 177 000 | 213 000 | 708 000 |
| 4. Дебиторская задолженность на конец периода | =150000-105000= 45000 |
Предполагается, что для предприятия оптимальной является величина запаса готовой продукции в размере 20% объема продаж следующего квартала. Запас готовой продукции на начало периода равен конечному запасу предыдущего периода. Запас на конец IV квартала определен в размере: столы — 20 шт., шкафы — 30 шт. (табл. 3).
Таблица 3
Производственный бюджет в натуральных единицах
| Наименование / период (квартал) | I | II | III | IV | Всего |
| 1. Плановый объем продаж, ед. | |||||
| 1.1. Столы т.1 п.1.1 | 100 | ||||
| 1.2. Шкафы т.1 п.1.2 | 1 000 | ||||
| 2. Плановые остатки готовой продукции на конец периода, ед. | |||||
| 2.1. Столы т.3. п.1.1(2кв.)*20% | |||||
| 2.2. Шкафы | |||||
| 3. Остатки готовой продукции на начало периода, ед. | |||||
| 3.1. Столы | |||||
| 3.2. Шкафы | |||||
| 4. Объем выпуска готовой продукции, ед. | |||||
| 4.1. Столы т.3 (п.1.1+п.2.1-п.3.1) | |||||
| 4.2. Шкафы |
Расход материалов на единицу продукции представлен в табл. 4. Умножая количество единиц изделий, подлежащих изготовлению, на норму расхода сырья и материалов на единицу изделия, получим общую потребность в материалах (табл. 5).
В свою очередь, произведение полученной величины на стоимость единицы материала (ДСП — 10 руб., сосна — 20 руб.) дает сумму прямых затрат на материалы.
Таблица 4