Глава 2. Анализ современного состояния производственно-финансовой деятельности

ОАО «Мир»

2.1. Экономическая характеристика организации ОАО «Мир»

Результаты работы сельскохозяйственных предприятий существенно зависят от условий производства. Поэтому экономический анализ начинают с изучения природно-экологических условий предприятия, его размеров, производственного направления, уровня интенсификации производства, его эффективности, финансового состояния и т.д.

Анализ экономической характеристики предприятия целесообразно провести с использованием следующих таблиц.

Таблица 4– Показатели размера ОАО «Мир»

Рассматривая такой показатель размера хозяйства, как выручка от реализации продукции, можно сделать вывод, что в ОАО «Мир» этот показатель в 2013 году составил 1 751 тыс. руб., т.е. уменьшился на 5 034 тыс. руб. по сравнению с 2012 годом. Среднесписочная численность работников в 2013 году составила 75 чел., что на 11 человек меньше чем в 2012 году и на 16 человек меньше величины среднего показателя за 3 года.

Перед сельскохозяйственным предприятием стоит задача наиболее эффективного использования земли. Анализ полученных данных позволяет сделать вывод, что в рассматриваемом предприятии на протяжении трех лет структура землепользования изменялась. Площадь сельхозугодий в 2013 году составила 1 104 га, а площадь пашни 702 га.

Особое место в экономическом анализе занимает выявление специализации предприятия. Основным показателем, характеризующим специализацию хозяйства, является структура товарной продукции.

Таблица 5 – Размер и структура товарной продукции ОАО «Мир»

Организация занимается выращиванием и производством, как продукции животноводства, так и продукции растениеводства. При производстве продукции наблюдается значительные сокращение объема. По ряду отдельных видов продукции наблюдается уменьшение товарной продукции. В частности по зерновым отклонение производства в 2013 году по сравнению с 2012 годом составило 1151 тыс. руб., а по сравнению с 2011 годом – 885 тыс. руб. В 2013 году выручка от реализации по подсолнечнику составила 806 тыс. руб., что меньше показателя 2012 года на 601 тыс. руб. Выручка от реализации молока в 2012 году составила 205 тыс. руб, а в 2013 году организация перестала производить молоко. Реализация КРС в 2012 году увеличилась по сравнению с 2011 годом на 1259 тыс. руб., и составила 1899 тыс. руб.

За 2013 год в структуре товарной продукции наибольший удельный вес составили: зерновые – 49% и подсолнечник – 51%.

Таблица 6 – Экономическая эффективность сельскохозяйственного производства ОАО «Мир»

По данной таблице можно сделать следующие выводы: по зерну показатель в 2012 году увеличился на 670 ц, а в 2013 − уменьшился на 5 791 ц; по подсолнечнику в 2012 году произошло увеличение на 514 ц, а в 2013 – уменьшение на 1056 ц; по молоку показатель в 2012 году снизился на 3 702 ц, а в 2013 году – организация не производила молоко; прирост КРС в 2012 году увеличился на 379 ц. Таким образом, в ОАО «Мир» продукция растениеводства имеет тенденции к снижению.

Таблица 7 – Показатели использования составляющих производственного потенциала ОАО «Мир»

По I разделу таблицы 4 можно заключить следующее: с 2011 по 2013 годы показатели объема производства продукции на 100 га сельхозугодий земли по зерновым, сахарной свекле и подсолнечнику значительно менялись, так по зерну показатель в 2012 году увеличился на 109 ц./100 га, а в 2013 уменьшился на 90 ц./100 га; по подсолнечнику в 2012 году произошло увеличение показателя на 133 ц./100 га, а в 2013 – увеличение на 108 ц./100 га.

Показатели производственной деятельности говорят нам о том, что производительность труда сначала повышается на 9 тыс. руб., а затем снижается на 31 тыс. руб. Заработная плата на одного работника увеличивается в 2012 году на 7 тыс. руб., а в 2013 году на 3 тыс. руб., увеличение произошло за счет снижения числа занятых в производственной деятельности.

За последний год незначительно повысилась фондоёмкость производства, снизилась фондоотдача, что свидетельствует о снижении эффективности основных производственных фондов.

Таблица 8 – Показатели финансового состояния ОАО «Мир»

Проанализировав показатели финансового состояния, можно сказать, что предприятие ликвидное, средств достаточно, чтобы погашать обязательства. За 2013 год наблюдается снижение показателей ликвидности вследствие увеличения кредиторской задолженности. Показатели финансовой устойчивости ОАО «Мир» находятся в пределах приемлемых значений, вследствие чего предприятие можно охарактеризовать как финансово устойчивое.

Предприятие рентабельно, о чем свидетельствуют данные таблицы 5. Рентабельность активов и рентабельность реализуемой продукции в 2013 году увеличилась, хотя и незначительно.

Таблица 9 – Результаты деятельности организации ОАО «Мир»

Выручка организации в период с 2011года по 2012 год увеличилась на 1791 тыс. руб., в 2013 году резко снизилась, и составила 1751 тыс. руб.

Выводы: На протяжении всего анализируемого периода организация работает с прибылью, что является хорошим показателем, хотя и произошло снижение прибыли в 2013 году на 5034 тыс. руб. по отношению к 2012 году.

2.2. Планирование налоговых отчислений и налоговой нагрузки ОАО «Мир»

Таблица 10 –Планирование доходов ОАО «Мир»

Таблица 11 –Планирование расходов ОАО «Мир»

Таблица 12 – Отчет о финансовых результатах ОАО «Мир»

По данным отчета о прибылях и убытках за прошедшие годы можно говорить о том, что в следующем году объем выручки прогнозируется

12 175 тыс. руб. Себестоимость проданных товаров увеличиться по сравнению с прошлым годом и составит 19 095 тыс. руб., что приведет к уменьшению ожидаемой прибыли. В то же время планируемая чистая прибыль должна составить - 6920 млн. руб. за минусом налога на прибыль, величина которого составит 0 тыс. руб. (таблица 13).

Таблица 13 – Планирование фонда заработной платы и НДФЛ ОАО «Мир»

Фонд заработной платы в будущем году составит 2895 тыс. руб. Отсюда следует, что уровень налоговых платежей по НДФЛ за будущий налоговый период составит 376 тыс. руб.

Таблица 14 - Планирование налога на добавленную стоимость ОАО «Мир»

Исходя из особенностей производственной деятельности сельскохозяйственных предприятий, с января по июль организация имеет незначительные обязательства по уплате сумм НДС в бюджет, однако, с августа по декабрь в период реализации произведенной продукции организация будет производить уплату НДС в бюджет в большем размере и платежи увеличатся в 25 раза по сравнению с 1-ым и 2-ым кварталами.

Таблица 15 – Планирование земельного налога ОАО «Мир»

В 2014 году ОАО «Мир» должна уплатить земельный налог на размере 370 тыс. руб.

Таблица 16 – Планирование налога на имущество организации ОАО «Мир»

Сумма налога на имущество организаций составит в 2014 году 1894 тыс. руб.

Таблица 17 – Общий объем планируемых налогов ОАО «Мир

Исходя из данных таблицы 17 общий объем планируемых налогов в 2014 году составит 3 525 тыс. руб.

Таблица 18 – Планируемый уровень налоговой нагрузки ОАО «Мир»

Планируемый уровень налоговой нагрузки должен составить 26%. Этот показатель ниже среднего уровня налоговой нагрузки по стране. Оптимизационные мероприятия по снижению налогов проводить не требуется.

Таблица 19 – График уплаты налоговых платежей ОАО «Мир»

В таблице 19 приведен график уплаты налоговых платежей. В следующем году организация должна будет уплатить всего 3525 тыс. руб., из них 885 тыс. руб. по НДС в том числе: I квартал – (-3) тыс. руб., II квартал – 12 тыс. руб., III квартал – 303 тыс. руб., IV квартал – 572 тыс. руб.

Налог на прибыль организация не уплачивает. Земельный налог и налог на имущество организаций планируется уплатить в конце года. По налогу на доходы физических лиц организация является налоговым агентом и обязана перечислять в налоговые органы в конце каждого месяца по 31 тыс.руб.