Главная страница Случайная страница
КАТЕГОРИИ:
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Анализ структуры и динамики пассива баланса
|
|
Анализ баланса позволяет определить, какими средствами располагает предприятие. При рассмотрении пассивной части баланса самое пристальное внимание должно быть уделено изучению разделам, где отражаются кредиты и прочие заемные средства.
Наличие просроченной задолженности является негативным фактором и свидетельствует о явных просчетах и срывах в деятельности заемщика. При оценке состояния кредиторской задолженности необходимо убедиться, что заемщик в состоянии вовремя расплатиться с теми, чьими средствами в том или ином виде пользуется: в виде товаров или услуг, авансов и т.д.
Для проведения оценки источников используют данные горизонтального анализа пассивов баланса (Таблица 2.3).
Таблица 2.3
Состав и динамика пассивов
| 2010 год | 2011 год | 2012 год | отклонение | ||||
| Тыс.руб. | Тыс.руб. | Тыс.руб. | 12 от 10 | 12 от 11 | |||
| +- | % | +- | % | ||||
| Уставный капитал | - | - | - | - | |||
| Резервный капитал | +68 | 1, 8 | +68 | 1, 8 | |||
| Нераспределенная прибыль | -60283 | -67712 | -45, 5 | +141312 | |||
| Итого по разделу III | -56086 | -67644 | -44, 2 | +141380 | |||
| Заемные средства | +49620 | - | +49620 | - | |||
| Отложенные налоговые обязательства | -1886 | -8 | +16090 | 290, 5 | |||
| Прочие обязательства | +8545 | - | +8545 | - | |||
| Итого по разделу IV | +56279 | 239, 3 | +74255 | ||||
| Заемные средства | +44683 | 11, 6 | +29904 | 7, 5 | |||
| Кредиторская задолженность | +257245 | 175, 2 | +278988 | 223, 1 | |||
| Итого по разделу V | +301930 | 56, 8 | +308894 | 58, 8 | |||
| Баланс | +290565 | +524529 | 110, 5 |
Пассивная часть баланса увеличилась в основном за счет роста краткосрочных обязательств на 308894 тыс.руб. в том числе за счет увеличения по следующим статьям:
- заемные средства на 29904 тыс.руб. (7, 5%)
- кредиторская задолженность на 278988 тыс.руб. (223, 1%)
Увеличение размера заемных средств и кредиторской задолженности является негативным моментом.
Капиталы и резервы увеличились на 141380 тыс.руб. На это повлияло увеличение нераспределенной прибыли на 141312 тыс.руб.
Краткосрочные обязательства в общем увеличились на 74255 тыс.руб. (что на 1341% больше по сравнению с 2011 годом).
Таблица 2.4
Структура пассивов
| 2010 год | 2011 год | 2012 год | Отклонение +- | |||||
| Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | Тыс.руб. | % | 12 от 10 | 12 от 11 | |
| Уставный капитал | 0, 1 | 0, 1 | 0, 1 | - | - | |||
| Резервный капитал | 0, 5 | 0, 8 | 0, 4 | -0, 1 | -0, 4 | |||
| Нераспределенная прибыль | -60283 | -12, 7 | 8, 1 | -12, 9 | 20, 8 | |||
| Итого по разделу III | 21, 6 | -56086 | -11, 8 | 8, 5 | -13, 1 | 20, 3 | ||
| Заемные средства | - | - | ||||||
| Отложенные налоговые обязательства | 3, 3 | 1, 2 | 2, 2 | -1, 1 | ||||
| Прочие обязательства | - | - | 0, 9 | 0, 9 | 0, 9 | |||
| Итого по разделу IV | 3, 3 | 1, 2 | 4, 7 | 6, 8 | ||||
| Заемные средства | 54, 4 | 84, 3 | -11, 4 | -41, 3 | ||||
| Кредиторская задолженность | 20, 7 | 26, 4 | 40, 4 | 19, 7 | ||||
| Итого по разделу V | 75, 1 | 110, 7 | 83, 5 | 8, 4 | -27, 2 | |||
| Баланс | - | - |
В состав пассивов входит собственный капитал, краткосрочные и долгосрочные обязательства.
За анализируемый период происходило снижение доли собственного капитала с 21, 6% до 8, 5%. Следует отметить, что содержание доли собственного капитала ниже 50% является нежелательным, так как организация будет в большей степени завесить от лиц, предоставивших ему займы, ссуды и кредиты.
Удельный вес краткосрочных обязательств в анализируемом периоде снизился на 27, 2% в общем объеме пассивов.
На конец анализируемого периода обязательства в основном состояли из кредиторской задолженности. За 2012 год кредиторская задолженность составляла 40, 4% от суммарных обязательств организации. Это на 14% меньше удельного веса данного вида пассивов в кредиторской задолженности за 2011 год (26, 4%).
В структуре долгосрочных обязательств за 2012 год преобладают заемные средства, которые составляют – 5%.