Методические рекомендации и задания по выполнению расчетной части контрольной работы
Номер варианта практического задания устанавливается в соответствии с первой буквой фамилии студента:
Первая буква фамилии студента
| Вариант
| А, Б
|
| В, Г
|
| Д, Е
|
| Ж, З
|
| И, К
|
| Л, М
|
| Н, О
|
| П, Р
|
| С, Т
|
| У, Ф, Х
|
| Ц, Ч, Щ
|
| Ш, Э, Ю, Я
|
| Решение практической части контрольной работы заключается в следующем:
1. На основании остатков по счетам, приведенных в таблице 1, составить оборотно-сальдовую ведомость на начало периода (табл. 9) и баланс на начало отчетного периода (прил. 3).
2. Открыть счета бухгалтерского учета и отразить остатки на начало периода (прил. 4). Необходимо открывать те счета, по которым указаны остатки на начало отчетного периода, представленные в таблице 1 и по тем счетам, которые будут встречаться в журнале хозяйственных операций. Расшифровка остатков синтетических счетов 10 «Материалы», 60 " Расчеты с поставщиками и подрядчиками", 71 " Расчеты с подотчетными лицами", 62 " Расчеты с покупателями и заказчиками" представлена в таблицах 2, 3, 4, 5 соответственно.
3. Открыть аналитические счета к синтетическим счетам:
- 60 " Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
- 71 " Расчеты с подотчетными лицами"
- 62 " Расчеты с покупателями и заказчиками".
4. На основании хозяйственных операций (таблица 6) составить корреспонденции счетов и отразить их в хронологическом журнале регистрации операций по форме, представленной в таблице 7.
5. После составления журнала регистрации хозяйственных операций разнести суммы, указанные в данном журнале по бухгалтерским счетам, открытым по форме, представленной в приложении 4.
6. После разноски сумм по бухгалтерским счетам необходимо подсчитать дебетовые и кредитовые обороты по счетам и вывести остатки на конец отчетного периода. Остаток на конец отчетного периода по счету 20 «Основное производство» приведен в таблице 2.1. по каждому варианту.
7. По счетам:
- 60 " Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
- 62 " Расчеты с покупателями и заказчиками"
- 71 " Расчеты с подотчетными лицами"
необходимо составить оборотные ведомости аналитического учета по форме, представленной в таблице 8.
Итоговое сальдо по указанным счетам определяется в развернутом виде: по дебету – как сумма дебетовых сальдо, а по кредиту – как сумма кредитовых сальдо, по каждому поставщику и подрядчику (сч.60), покупателю и заказчику (62), подотчетному лицу (71). Остатки по указанным счетам в оборотно-сальдовую ведомость также переносятся в развернутом виде.
8. На основании открытых бухгалтерских счетов составить оборотно-сальдовую ведомость синтетического учета за месяц (таблица 9). Для ее составления необходимо обороты по каждому счету перенести в данную ведомость и вывести сальдо конечное. Сверить, чтобы конечное сальдо, полученное в оборотной ведомости по каждому счету в отдельности, было равно конечному сальдо, подсчитанному в бухгалтерских счетах.
9. На основании конечных остатков, полученных в оборотной ведомости заполнить бухгалтерский баланс на конец месяца по установленной форме.
Таблица 1
Остатки по счетам бухгалтерского учета на начало отчетного периода
Счет
| Наименование счетов
| Вариант 1
| Вариант 2
| Вариант 3
| Вариант 4
| дебет
| кредит
| дебет
| кредит
| дебет
| кредит
| дебет
| кредит
|
| Основные средства
| 882 630
|
| 1 147 419
| -
| 1 323 945
| -
| 706 104
| -
|
| Амортизация основных средств
|
| 131 310
| -
| 170 703
| -
| 196 965
| -
| 105 048
|
| Нематериальные активы
| 127 080
|
| 165 204
| -
| 190 620
| -
| 101 664
| -
|
| Амортизация нематериальных активов
|
| 37 620
| -
| 48 906
| -
| 56 430
| -
| 30 096
|
| Материалы
| 427 500
|
| 555 500
| -
| 642 000
| -
| 343 000
| -
|
| Налог на добавленную стоимость
| 85 500
|
| 111 150
| -
| 128 250
| -
| 68 400
| -
|
| Основное производство
| 22 950
|
| 29 835
| -
| 34 425
| -
| 18 360
| -
|
| Готовая продукция
| 540 000
|
| 702 000
| -
| 810 000
| -
| 432 000
| -
|
| Касса
| 31 950
|
| 41 535
| -
| 47 925
| -
| 25 560
| -
|
| Расчетный счет
| 810 000
|
| 1 053 000
| -
| 1 215 000
| -
| 648 000
| -
|
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
| 315 630
| -
| 410 319
| -
| 473 445
| -
| 252 504
|
| Расчеты с покупателями и заказчиками
| 260 280
|
| 338 364
| -
| 390 420
| -
| 208 224
| -
|
| Кредиты банка
|
| 360 000
| -
| 468 000
| -
| 540 000
| -
| 288 000
|
| Расчеты с бюджетом
|
| 119 790
| -
| 155 727
| -
| 179 685
| -
| 95 832
|
Продолжение таблицы 1
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
|
| 54 450
| -
| 70 785
| -
| 81 675
| -
| 43 560
|
| Расчеты с персоналом по оплате труда
|
| 207 900
| -
| 270 270
| -
| 311 850
| -
| 166 320
|
| Расчеты с подотчетными лицами
| 16 290
|
| 21 177
| -
| 24 435
| -
| 13 032
| -
|
| Расчеты с учредителями
| 153 360
|
| 199 368
| -
| 230 040
| -
| 122 688
| -
|
| Расчеты с прочими кредиторами и дебиторами
|
| 78 660
| -
| 102 258
| -
| 117 990
| -
| 62 928
|
| Уставный фонд
|
| 1 893 960
| -
| 2 462 148
| -
| 2 840 940
| -
| 1 515 168
|
| Прибыли и убытки
|
| 158 220
| -
| 205 436
| -
| 238 080
| -
| 127 576
| итого
| | 3 357 540
| 3 357 540
| 4 364 552
| 4 364 552
| 5 037 060
| 5 037 060
| 2 687 032
| 2 687 032
|
Продолжение таблицы 1
Счет
| Наименование счетов
| Вариант 5
| Вариант 6
| Вариант 7
| Вариант 8
| дебет
| кредит
| дебет
| кредит
| дебет
| кредит
| дебет
| кредит
|
| Основные средства
| 661 973
| -
| 750 236
| -
| 803 193
| -
| 864 977
| -
|
| Амортизация основных средств
| -
| 98 483
| -
| 111 614
| -
| 119 492
| -
| 128 684
|
| Нематериальные активы
| 95 310
| -
| 108 018
| -
| 115 643
| -
| 124 538
| -
|
| Амортизация нематериальных активов
| -
| 28 215
| -
| 31 977
| -
| 34 234
| -
| 36 868
|
| Материалы
| 320 000
| -
| 363 000
| -
| 389 000
| -
| 419 000
| -
|
| Налог на добавленную стоимость
| 64 125
| -
| 72 675
| -
| 77 805
| -
| 83 790
| -
|
| Основное производство
| 17 213
| -
| 19 508
| -
| 20 885
| -
| 22 491
| -
|
| Готовая продукция
| 405 000
| -
| 459 000
| -
| 491 400
| -
| 529 200
| -
|
| Касса
| 23 963
| -
| 27 158
| -
| 29 075
| -
| 31 311
| -
|
| Расчетный счет
| 607 500
| -
| 688 500
| -
| 737 100
| -
| 793 800
| -
|
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками
| -
| 236 723
| -
| 268 286
| -
| 287 223
| -
| 309 317
|
| Расчеты с покупателями и заказчиками
| 195 210
| -
| 221 238
| -
| 236 855
| -
| 255 074
| -
|
| Кредиты банка
| -
| 270 000
| -
| 306 000
| -
| 327 600
| -
| 352 800
|
| Расчеты с бюджетом
| -
| 89 843
| -
| 101 822
| -
| 109 009
| -
| 117 394
| Продолжение таблицы 1
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
| -
| 40 838
| -
| 46 283
| -
| 49 550
| -
| 53 361
|
| Расчеты с персоналом по оплате труда
| -
| 155 925
| -
| 176 715
| -
| 189 189
| -
| 203 742
|
| Расчеты с подотчетными лицами
| 12 218
| -
| 13 847
| -
| 14 824
| -
| 15 964
| -
|
| Расчеты с учредителями
| 115 020
| -
| 130 356
| -
| 139 558
| -
| 150 293
| -
|
| Расчеты с прочими кредиторами и дебиторами
| -
| 58 995
| -
| 66 861
| -
| 71 581
| -
| 77 087
|
| Уставный фонд
| -
| 1 419 845
| -
| 1 609 491
| -
| 1 723 479
| -
| 1 856 131
|
| Прибыли и убытки
| -
| 118 665
| -
| 134 487
| -
| 143 980
| -
| 155 056
| итого
| | 2 517 530
| 2 517 530
| 2 853 534
| 2 853 534
| 3 055 336
| 3 055 336
| 3 290 439
| 3 290 439
|
Продолжение таблицы 1
Счет
| Наименование счетов
| Вариант 9
| Вариант 10
| Вариант 11
| Вариант 12
| дебет
| кредит
| дебет
| кредит
| дебет
| кредит
| дебет
| кредит
|
| Основные средства
| 970 893
| -
| 1 041 503
| -
| 926 762
| -
| 988 546
| -
|
| Амортизация основных средств
| -
| 144 441
| -
| 154 946
| -
| 137 876
| -
| 147 067
|
| Нематериальные активы
| 139 788
| -
| 149 954
| -
| 133 434
| -
| 142 330
| -
|
| Амортизация нематериальных активов
| -
| 41 382
| -
| 44 392
| -
| 39 501
| -
| 42 134
|
| Материалы
| 469 400
| -
| 504 400
| -
| 449 700
| -
| 478 200
| -
|
| Налог на добавленную стоимость
| 94 050
| -
| 100 890
| -
| 89 775
| -
| 95 760
| -
|
| Основное производство
| 25 245
| -
| 27 081
| -
| 24 098
| -
| 25 704
| -
|
| Готовая продукция
| 594 000
| -
| 637 200
| -
| 567 000
| -
| 604 800
| -
|
| Касса
| 35 145
| -
| 37 701
| -
| 33 548
| -
| 35 784
| -
|
| Расчетный счет
| 891 000
| -
| 955 800
| -
| 850 500
| -
| 907 200
| -
|
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками
| -
| 347 193
| -
| 372 443
| -
| 331 412
| -
| 353 506
|
| Расчеты с покупателями и заказчиками
| 286 308
| -
| 307 130
| -
| 273 294
| -
| 291 514
| -
|
| Кредиты банка
| -
| 396 000
| -
| 424 800
| -
| 378 000
| -
| 403 200
|
| Расчеты с бюджетом
| -
| 131 769
| -
| 141 352
| -
| 125 780
| -
| 134 165
| Продолжение таблицы 1
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
| -
| 59 895
| -
| 64 251
| -
| 57 173
| -
| 60 984
|
| Расчеты с персоналом по оплате труда
| -
| 228 690
| -
| 245 322
| -
| 218 295
| -
| 232 848
|
| Расчеты с подотчетными лицами
| 17 919
| -
| 19 222
| -
| 17 105
| -
| 18 245
| -
|
| Расчеты с учредителями
| 168 696
| -
| 180 965
| -
| 161 028
| -
| 171 763
| -
|
| Расчеты с прочими кредиторами и дебиторами
| -
| 86 526
| -
| 92 819
| -
| 82 593
| -
| 88 099
|
| Уставный фонд
| -
| 2 082 506
| -
| 2 234 823
| -
| 1 989 483
| -
| 2 120 635
|
| Прибыли и убытки
| -
| 174 042
| -
| 186 700
| -
| 166 131
| -
| 177 206
| итого
| | 3 692 444
| 3 692 444
| 3 961 847
| 3 961 847
| 3 526 242
| 3 526 242
| 3 759 845
| 3 759 845
|
Таблица 2
Расшифровка остатков синтетического счета 10 «Материалы»
№
| Наименование материалов
| Ед.
| Цена
| Количество
| Сумма (руб)
| п/п
| изм
| руб.
| 1 в.
| 2 в.
| 3 в.
| 4 в.
| 1 в.
| 2 в.
| 3 в.
| 4 в.
| 1.
| Мука
| кг
|
|
|
|
|
| 115 500
| 115 500
| 220 000
| 165 000
| 2.
| Сахар
| кг
|
|
|
|
|
| 312 000
| 440 000
| 422 000
| 178 000
|
| ИТОГО:
|
|
|
|
|
|
| 427 500
| 555 500
| 642 000
| 343 000
|
Продолжение таблицы 2
№
| Наименование материалов
| Ед.
| Цена
| Количество
| Сумма (руб)
| п/п
| изм
| руб.
| 5 в.
| 6 в.
| 7 в.
| 8 в.
| 5 в.
| 6 в.
| 7 в.
| 8 в.
| 1.
| Мука
| кг
|
|
|
|
|
| 132 000
| 143 000
| 187 000
| 231 000
| 2.
| Сахар
| кг
|
|
|
|
|
| 188 000
| 220 000
| 202 000
| 188 000
|
| ИТОГО:
|
|
|
|
|
|
| 320 000
| 363 000
| 389 000
| 419 000
|
Продолжение таблицы 2
№
| Наименование материалов
| Ед.
| Цена
| Количество
| Сумма (руб)
| п/п
| изм
| руб.
| 9 в.
| 10 в.
| 11 в.
| 12 в.
| 9 в.
| 10 в.
| 11 в.
| 12 в.
| 1.
| Мука
| кг
|
|
|
|
|
| 125 400
| 136 400
| 205 700
| 178 200
| 2.
| Сахар
| кг
|
|
|
|
|
| 344 000
| 368 000
| 244 000
| 300 000
|
| ИТОГО:
|
|
|
|
|
|
| 469 400
| 504 400
| 449 700
| 478 200
|
Таблица 2.1
Сальдо на конец месяца по счету 20 «Основное производство» (руб.)
1 в.
| 2 в.
| 3 в.
| 4 в.
| 5 в.
| 6 в.
| 13 000
| 15 000
| 14 000
| 18 000
| 20 000
| 17 700
| 7в.
| 8 в.
| 9 в.
| 10 в.
| 11 в.
| 12 в.
| 11 200
| 12 000
| 11 800
| 13 100
| 14 200
| 19 300
|
Таблица 3
Расшифровка остатков синтетического счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
№
| № счета, дата
| Наименование заказчика
| Сумма (руб)
| п/п
| 1в.
| 2в.
| 3в.
| 4в.
| 5 в.
| 6 в.
| 7 в.
| 8 в.
| 9 в.
| 10 в.
| 11 в.
| 12 в.
| 1.
| № 111
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 21/7 -200_
| ООО " Аура"
| 110 000
| 63 000
| 201 000
| 54 000
| 99 500
| 96 500
| 93 500
| 90 500
| 87 500
| 84 500
| 81 500
| 78 500
| 2.
| № 112
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 24/7 - 200_
| ООО " Стройкомплект"
| 98 000
| 159 000
| 163 000
| 78 000
| 40 000
| 56 000
| 72 000
| 88 000
| 104 000
| 120 000
| 136 000
| 71 300
| 3.
| № 113
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 27/7 - 200_
| ООО " Восток"
| 52 280
| 116 364
| 26 420
| 76 224
| 55 710
| 68 738
| 71 355
| 76 574
| 94 808
| 102 630
| 55 794
| 141 714
|
| ИТОГО:
|
| 260 280
| 338 364
| 390 420
| 208 224
| 195 210
| 221 238
| 236 855
| 255 074
| 286 308
| 307 130
| 273 294
| 291 514
| Таблица 4
Расшифровка остатков синтетического счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
№
| Ф.И.О.,
| Дата выдачи аванса, документ
| Сумма выданного аванса (руб)
| п/п
| должность
| 1в.
| 2в.
| 3в.
| 4в.
| 5 в.
| 6 в.
| 7 в.
| 8 в.
| 9 в.
| 10 в.
| 11 в.
| 12 в.
| 1.
| Рук. организ.
| 26/7 - 200_
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Кукушкин А.И.
| РКО № 74
| 9 000
| 12 000
| 8 000
| 6 000
| 5 500
| 5 200
| 4 900
| 4 600
| 4 300
| 4 000
| 6 500
| 4 000
| 2.
| Зав. склад.
| 29//7 - 200_
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Завало Н.А.
| РКО № 79
| 3 000
| 4 500
| 1 000
| 2 000
| 1 000
| 7 300
| 5 460
| 3 620
| 1 780
| 3 800
| 3 600
| 5 100
| 3.
| Бухгалтер
| 30/7 – 2000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Машкова И.С.
| РКО № 81
| 4 290
| 4 677
| 15 435
| 5 032
| 5 718
| 1 347
| 4 464
| 7 744
| 11 839
| 11 422
| 7 005
| 9 145
|
| ИТОГО:
|
| 16 290
| 21 177
| 24 435
| 13 032
| 12 218
| 13 847
| 14 824
| 15 964
| 17 919
| 19 222
| 17 105
| 18 245
|
Таблица 5
Расшифровка остатков синтетического счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
№
| документ
| Наименование поставщика
| Сумма (руб)
| п/п
|
| 1в.
| 2в.
| 3в.
| 4в.
| 5 в.
| 6 в.
| 7 в.
| 8 в.
| 9 в.
| 10 в.
| 11 в.
| 12 в.
| 1.
| № 319,
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 10/7 - 200_
| ООО " Свет"
| 290 000
| 120 000
| 220 000
| 90 000
| 55 000
| 102 000
| 149 000
| 196 000
| 243 000
| 290 000
| 300 000
| 260 000
| 2.
| № 64,
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 24/7 - 200_
| ООО " Заря"
| 25 630
| 290 319
| 253 445
| 162 504
| 181 723
| 166 286
| 138 223
| 113 317
| 104 193
| 82 443
| 31 413
| 93 506
|
| ИТОГО:
|
| 315 630
| 410 319
| 473 445
| 252 504
| 236 723
| 268 286
| 287 223
| 309 317
| 347 193
| 372 443
| 331 413
| 353 506
| Таблица 6
Хозяйственные операции за месяц
№ операции
| Содержание операции
| Сумма
| 1в.
| 2в.
| 3в.
| 4в.
| 5 в.
| 6 в.
|
| Поступила холодильная установка от ОАО " Агат" (по отпускным ценам) без НДС
| 600 000
| 800 000
| 750 000
| 480 000
| 1 000 000
| 1 100 000
|
| НДС по холодильной установке ставка 20% (расчитать)
|
|
|
|
|
|
|
| Согласно счету-фактуре за перевозку холодильной установки автотранспортной организации ООО «Белавто» начислено (счет 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами»)
| 150 000
| 160 000
| 175 000
| 140 000
| 155 000
| 170 000
|
| НДС по транспортным услугам ставка 20% (расчитать)
|
|
|
|
|
|
|
| Перечислена с расчетного счета в полной сумме оплата ОАО " Агат"
|
|
|
|
|
|
|
| В отчетном месяце холодильная установка введена в эксплуатацию (определить первоначальную стоимость)
|
|
|
|
|
|
| Продолжение таблицы 6
| Поступило сливочное масло по накладной от ООО " Свет" (учет материалов по средневзвешенным ценам) 100 кг
| 250 000
| 260 000
| 270 000
| 240 000
| 245 000
| 250 000
|
| НДС по поступившим материалам ставка 20% (расчитать)
|
|
|
|
|
|
|
| Поступила мука по накладной от ООО " Заря" (учет материалов по средневзвешенным ценам) 120 кг
| 156 000
| 168 000
| 138 000
| 162 000
| 160 000
| 155 000
| НДС по поступившим материалам ставка 20% (расчитать)
|
|
|
|
|
|
|
| Для изготовления продукции со склада в основное производство отпущены материалы в том числе:
| 111 800
| 115 700
| 110 844
| 110 500
| 111 500
| 111 140
| масло сливочное 15 кг
| 37 500
| 39 000
| 40 500
| 36 000
| 36 750
| 37 500
| мука 45 кг
| 54 300
| 56 700
| 50 344
| 54 500
| 54 750
| 53 640
| сахар 10 кг
| 20 000
| 20 000
| 20 000
| 20 000
| 20 000
| 20 000
|
| начислена заработная плата за месяц основным производственным рабочим по производству
| 540 000
| 480 000
| 470 000
| 510 000
| 518 000
| 526 000
|
| Отчисления в фонд социальной защиты населения
| 189 000
| 168 000
| 164 500
| 178 500
| 181 300
| 184 100
| Продолжение таблицы 6
| Отчисления по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и проф.заболеваний (0, 3%)
| 1 620
| 1 440
| 1 410
| 1 530
| 1 554
| 1 578
|
| начислена заработная плата за месяц администрации предприятия
| 260 000
| 248 000
| 253 000
| 210 000
| 226 000
| 242 000
|
| Отчисления в фонд социальной защиты населения
| 91 000
| 86 800
| 88 550
| 73 500
| 79 100
| 84 700
|
| Отчисления по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и проф.заболеваний (0, 3%)
|
|
|
|
|
|
|
| Удержан подоходный налог
| 64 000
| 58 240
| 57 840
| 57 600
| 59 520
| 61 440
|
| Удержаны отчисления в пенсионный фонд
| 8 000
| 7 280
| 7 230
| 7 200
| 7 440
| 7 680
|
| В кассу с расчетного счета
По чеку № 666461 получены деньги на выплату заработной платы
| 728 000
| 662 480
| 657 930
| 655 200
| 677 040
| 698 880
|
| Выдана из кассы заработная плата рабочим и служащим согласно расчетной ведомости № 1 за январь месяц
| 640 000
| 630 000
| 635 000
| 640 000
| 645 000
| 650 000
|
| Депонирована не полученная в срок заработная плата рабочих и служащих (с использованием счета 76)
| 88 000
| 32 480
| 22 930
| 15 200
| 32 040
| 48 880
| Продолжение таблицы 6
| На расчетный счет по объявлению на взнос наличными возвращена депонированная заработная плата
| 88 000
| 32 480
| 22 930
| 15 200
| 32 040
| 48 880
|
| Согласно авансового отчета списаны командировочные расходы:
|
|
|
|
|
|
| руководителя организации Кукушкина А.И.
| 22 000
| 28 000
| 34 000
| 18 000
| 22 000
| 26 000
| бухгалтера Завало Н.А.
| 22 000
| 28 000
| 34 000
| 18 000
| 22 000
| 26 000
|
| Начислена амортизация:
|
|
|
|
|
|
| Машин и оборудования производственного назначения
| 80 000
| 75 000
| 70 000
| 60 000
| 50 000
| 40 000
| Основных средств, используемых в административных целях
| 36 000
| 30 000
| 25 000
| 28 000
| 31 000
| 34 000
|
| Акцептован счет сторонней организации за теплоснабжение
| 60 000
| 55 000
| 68 000
| 72 000
| 76 000
| 80 000
| НДС ставка 20% (рассчитать)
|
|
|
|
|
|
|
| Начислен арендный платеж за текущую аренду помещения офиса
| 120 000
| 110 000
| 102 000
| 97 000
| 120 000
| 110 000
| НДС ставка 20% (рассчитать)
|
|
|
|
|
|
|
| В конце месяца списаны общехозяйственные расходы на результаты по текущей деятельности
|
|
|
|
|
|
| Продолжение таблицы 6
| Оприходована на склад из производства готовая продукция по фактической себестоимости (расчитать)
|
|
|
|
|
|
|
| Списана реализованная готовая продукция по фактической себестоимости (учет по отгрузке)
| 1 300 000
| 1 250 000
| 1 200 000
| 1 100 000
| 1 300 000
| 1 250 000
|
| Отражена задолженность покупателю (ООО " Аура") за реализованную продукцию
| 1 950 000
| 1 680 000
| 1 710 000
| 1 600 000
| 2 000 000
| 2 100 000
|
| Оплачены с расчетного счета расходы по отправке готовой продукции покупателям
| 60 000
| 34 000
| 56 000
| 52 000
| 60 000
| 34 000
|
| Списаны коммерческие расходы на себестоимость реализованной готовой продукции
| 60 000
| 34 000
| 56 000
| 52 000
| 60 000
| 34 000
|
| Начислен НДС (рассчитать)
|
|
|
|
|
|
|
| Отражен финансовый результат (рассчитать)
|
|
|
|
|
|
|
| Получены на расчетный счет денежные средства от покупателей
|
|
|
|
|
|
| ООО " Аура"
| 1 000 000
| 1 200 000
| 900 000
| 1 300 000
| 1 700 000
| 2 100 000
| ООО " Стройкомплект"
| 800 000
| 700 000
| 750 000
| 680 000
| 610 000
| 540 000
| ООО " Восток"
| 300 000
| 540 000
| 280 000
| 324 000
| 368 000
| 412 000
| Продолжение таблицы 6
| Перечислены с расчетного счета следующие платежи:
|
|
|
|
|
|
| Платежи в бюджет
| 119 790
| 155 727
| 179 685
| 95 832
| 89 843
| 101 822
| Фонд социальной защиты населения
| 54 450
| 70 785
| 81 675
| 43 560
| 40 838
| 46 283
| Поставщикам
|
|
|
|
|
|
| ООО " Свет"
| 210 000
| 198 000
| 173 000
| 150 000
| 127 000
| 130 000
| ООО " Заря"
| 300 000
| 240 000
| 315 000
| 280 000
| 245 000
| 210 000
|
Продолжение таблицы 6
№ операции
| Содержание операции
| Сумма
| 7 в.
| 8 в.
| 9 в.
| 10 в.
| 11 в.
| 12 в.
|
| Поступила холодильная установка от ОАО " Агат" (по отпускным ценам) без НДС
| 900 000
| 560 000
| 700 000
| 720 000
| 980 000
| 530 000
|
| НДС по полученной холодильной установке ставка 20% (рассчитать)
|
|
|
|
|
|
|
| Согласно счету-фактуре за перевозку холодильной установки автотранспортной организации начислено (счет 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами») без НДС
| 185 000
| 200 000
| 215 000
| 230 000
| 245 000
| 260 000
|
| НДС по транспортным услугам ставка 20% (рассчитать)
|
|
|
|
|
|
| Продолжение таблицы 6
| Перечислена с расчетного счета в полной сумме оплата ОАО " Агат"
|
|
|
|
|
|
|
| В отчетном месяце холодильная установка введена в эксплуатацию (определить первоначальную стоимость)
|
|
|
|
|
|
|
| Поступило сливочное масло по накладной от ООО " Свет" (учет материалов по средневзвешенным ценам) 100 кг без НДС
| 255 000
| 260 000
| 265 000
| 270 000
| 275 000
| 280 000
|
| НДС по поступившим материалам
|
|
|
|
|
|
|
| Поступила мука по накладной от ООО " Заря" (учет материалов по средневзвешенным ценам) 120 кг без НДС
| 150 000
| 145 000
| 140 000
| 135 000
| 130 000
| 125 000
| НДС по поступившим материалам ставка 20% (рассчитать)
|
|
|
|
|
|
|
| Для изготовления продукции со склада в основное производство отпущены материалы в том числе:
| 110 543
| 110 273
| 110 788
| 110 553
| 110 457
| 110 383
| масло сливочное 15 кг
| 38 250
| 39 000
| 39 750
| 40 500
| 41 250
| 42 000
| мука 45 кг
| 52 293
| 51 273
| 51 038
| 50 053
| 49 207
| 48 383
| сахар 10 кг
| 20 000
| 20 000
| 20 000
| 20 000
| 20 000
| 20 000
|
| начислена заработная плата за месяц основным производственным рабочим по производству
| 534 000
| 542 000
| 550 000
| 558 000
| 566 000
| 574 000
|
| Отчисления в фонд социальной защиты населения
| 186 900
| 189 700
| 192 500
| 195 300
| 198 100
| 200 900
|
| Отчисления по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и проф.заболеваний (0, 3%)
| 1 602
| 1 626
| 1 650
| 1 674
| 1 698
| 1 722
|
| начислена заработная плата за месяц администрации предприятия
| 258 000
| 274 000
| 290 000
| 306 000
| 322 000
| 338 000
|
| Отчисления в фонд социальной защиты населения
| 90 300
| 95 900
| 101 500
| 107 100
| 112 700
| 118 300
|
| Отчисления по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и проф.заболеваний (0, 3%)
|
|
|
|
|
| 1 014
|
| Удержан подоходный налог
| 63 360
| 65 280
| 67 200
| 69 120
| 71 040
| 72 960
|
| Удержаны отчисления в пенсионный фонд
| 7 920
| 8 160
| 8 400
| 8 640
| 8 880
| 9 120
|
| В кассу с расчетного счета по чеку № 666461 получены деньги на выплату заработной платы
| 720 720
| 742 560
| 764 400
| 786 240
| 808 080
| 829 920
|
| Выдана из кассы заработная плата рабочим и служащим
| 655 000
| 660 000
| 665 000
| 670 000
| 675 000
| 680 000
|
| Депонирована не полученная в срок заработная плата рабочих и служащих (с использованием счета 76)
| 65 720
| 82 560
| 99 400
| 116 240
| 133 080
| 149 920
|
| На расчетный счет по объявлению на взнос наличными возвращена депонированная заработная плата
| 65 720
| 82 560
| 99 400
| 116 240
| 133 080
| 149 920
|
| Согласно авансового отчета списаны командировочные расходы:
|
|
|
|
|
|
| руководителя организации Кукушкина А.И.
| 30 000
| 34 000
| 38 000
| 42 000
| 46 000
| 50 000
| бухгалтера Завало Н.А.
| 30 000
| 34 000
| 38 000
| 42 000
| 46 000
| 50 000
|
| Начислена амортизация:
|
|
|
|
|
|
| Машин и оборудования производственного назначения
| 30 000
| 35 000
| 40 000
| 45 000
| 50 000
| 55 000
| Основных средств, используемых в административных целях
| 37 000
| 32 000
| 27 000
| 22 000
| 17 000
| 12 000
|
| Акцептован счет сторонней организации за теплоснабжение без НДС
| 84 000
| 88 000
| 92 000
| 96 000
| 100 000
| 104 000
| НДС ставка 20% (рассчитать)
|
|
|
|
|
|
|
| Начислен арендный платеж за текущую аренду помещения офиса без НДС
| 102 000
| 97 000
| 120 000
| 110 000
| 102 000
| 97 000
| НДС ставка 20% (рассчитать)
|
|
|
|
|
|
|
| В конце месяца списаны общехозяйственные расходы на результаты по текущей деятельности
|
|
|
|
|
|
|
| Оприходована на склад из производства готовая продукция по фактической себестоимости (рассчитать)
|
|
|
|
|
|
|
| Списана реализованная готовая продукция по фактической себестоимости (учет по отгрузке)
|
|
|
|
|
|
|
| Отражена задолженность покупателю (ООО " Аура") за реализованную продукцию
| 1 900 000
| 1 800 000
| 2 150 000
| 2 170 000
| 2 160 000
| 1 860 000
|
| Оплачены с расчетного счета расходы по отправке готовой продукции покупателям
| 56 000
| 52 000
| 60 000
| 34 000
| 56 000
| 52 000
|
| Списаны коммерческие расходы на с/с реализованной готовой продукции
| 56 000
| 52 000
| 60 000
| 34 000
| 56 000
| 52 000
|
| Начислен НДС (рассчитать)
|
|
|
|
|
|
|
| Отражен финансовый результат (рассчитать)
|
|
|
|
|
|
|
| Получены на расчетный счет денежные средства от покупателей
|
|
|
|
|
|
| ООО " Аура"
| 2 500 000
| 2 000 000
| 2 150 000
| 1 400 000
| 1 250 000
| 1 100 000
| ООО " Стройкомплект"
| 470 000
| 400 000
| 330 000
| 260 000
| 190 000
| 120 000
| ООО " Восток"
| 456 000
| 500 000
| 544 000
| 588 000
| 632 000
| 676 000
|
| Перечислены с расчетного счета следующие платежи:
|
|
|
|
|
|
| Платежи в бюджет
| 109 009
| 117 394
| 131 769
| 141 352
| 125 780
| 134 165
| Фонд социальной защиты населения
| 49 550
| 53 361
| 59 895
| 64 251
| 57 173
| 60 984
| Поставщикам
|
|
|
|
|
|
| ООО " Свет"
| 133 000
| 136 000
| 139 000
| 142 000
| 145 000
| 148 000
| ООО " Заря"
| 175 000
| 140 000
| 162 000
| 184 000
| 206 000
| 228 000
| Таблица 7.
Журнал регистрации хозяйственных операций
№ операции
| Содержание операции
| Дебет
| Кредит
| Сумма, руб.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ИТОГО:
|
|
Ведомости аналитического учета к счетам 70 " Расчеты с персоналом по оплате труда" и 71 " Расчеты с подотчетными лицами" составить в следующей форме
Таблица 8
№
п/п
| ФИО
| Сальдо на начало
месяца
| Оборот за
месяц
| Сальдо на конец
месяца
| | Дт
| Кт
| Дт
| Кт
| Дт
| Кт
|
|
|
|
|
|
|
|
| Итого:
|
|
|
|
|
|
|
| | | | | | | | | |
Таблица 9
Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за апрель текущего года
| Счет
| Сальдо на начало месяца
| Оборот за месяц
| Сальдо на начало месяца
| дебет
| кредит
| дебет
| кредит
| дебет
| кредит
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Итого
|
|
|
|
|
|
|
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ:
1. Закон РБ " О бухгалтерском учете". № 3321-XII от 18.10.1994 с изменениями и дополнениями
2. Типовой план счетов бухгалтерского учета и Инструкция по применению типового плана счетов бухгалтерского учета, утв. ПОСТАНОВЛЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ 29 июня 2011 г. N 50
1. Богатырева В.В., Вегера С.Г. УМК «Теория бухгалтерского учета» для студентов специальности 1-25-01-08 / Новополоцк: ПГУ, 2004 г. – 240 с.
2. Папковская П.Я.. Теория бухгалтерского учета: учеб. Пособие /Мн., Информпресс. – 2005.–236 с.
3. Снитко М.А.Теория бухгалтерского учета / Мн: Интерпрессервис, Современная Школа: Учебная литература для ВУЗов, 2006.–312 с.
4. Азаренко А.В., Манцерова Т.Ф., Морозова Т.А. Пособие по теории бухгалтерского учета / Амалфея, 2005. – 144 с.
5. Воронина Л. Теория бухгалтерского учета / АСТ, 2006. – 480 с.
6. Бухгалтерский учет. Под. Ред. А. Стражев, Н. Стражева./Мн. Интерпрессервис, 2011 год, 944 стр.
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
Форма титульного листа контрольной работы
|