Главная страница Случайная страница
КАТЕГОРИИ:
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Алгоритм расчета финансовых показателей
|
|
| Показатель | Нормативное значение (приведенные общие, для соответствующей области нужны корректировки) | Формула расчета показателей | |
| ФИНАНСОВЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ | |||
| Показатели ликвидности*: | |||
| Коэффициент абсолютной ликвидности | 0, 15 - 0, 5 | (B2+B3) / B23 | |
| Коэффициент срочной ликвидности (QR) | 0, 62 - 1, 04 | (B2+B3+B5) / B23 | |
| Коэффициент текущей ликвидности (CR) | 1, 03 - 1, 71 | B1 / B23 | |
| Чистый оборотный капитал (NWC) | - - - | (B1-B23) / RATE | |
| Показатели структуры капитала*: | |||
| Коэффициент финансовой независимости (EQ/TA) | 0, 35 - 0, 59 | B38 / B22 | |
| Суммарные обязательства к активам (TD/TA) | 0, 6 - 0, 2 ¯ | (B35+B23) / B22 | |
| Суммарные обязательства к собственному капиталу (TD/EQ) | 0, 6 - 0, 25 ¯ | (B35+B23) / B38 | |
| Долгосрочные обязательства к активам (LTD/TA) | - - - | B35 / B22 | |
| Долгосрочные обязательства к необоротным активам (LTD/FA) | - - - | B35 / B16 | |
| Коэффициент покрытия процентов (TIE), раз | 6 - 8 | I7 / I9 | |
| Показатели рентабельности: | |||
| Рентабельность продаж (ROS), % | | (I14 / I1) * 100 | |
| Рентабельность собственного капитала (ROE), % | | (I14 / B38) * 100 | |
| Рентабельность текущих активов (RCA), % | | (I14 / B1) * 100 | |
| Рентабельность необоротных активов (RFA), % | | (I14 / B16) * 100 | |
| Рентабельность инвестиций (ROI), % | | (I14 / B35+B38) * 100 | |
| Показатели деловой активности: | |||
| Оборачиваемость рабочего капитала (NCT), раз | | I1 / (B1-B23) | |
| Оборачиваемость основных средств (FAT), раз | 1, 28 - 2, 14 | I1 / B16 | |
| Оборачиваемость активов (TAT), раз | 0, 67 - 1, 12 | I1 / B22 | |
| Оборачиваемость запасов (ST), раз | 16, 78 - 27, 96 | I2 / B9 | |
| Оборачиваемость дебиторской задолженности (CP), дн. | до 170 дней | ((B8+B4) / I1) * 365 |
Условные обозначения: B - строка баланс МСБУ
I - строка Отчета " Прибыль - убытки" МСБУ
RATE - курс валюты на период
- должный расти
↓ - должный снижаться
* - требует обработки согласно п. 5.3.3.3
5.3.3.3. Методика обработки предусматривает:
· определение средних значений финансовых показателей ликвидности и структуры капитала для того, чтобы сгладить неравномерность отображения продолжительных хозяйственных операций в финансовой отчетности и корректно определять их динамику. Эти значения рассчитывается делением пополам суммы соответствующего показателя на начало и на конец периода. Периодом может быть месяц, квартал, год
· корректировка полученных значений чистого оборотного капитала с учетом курса выбранной валюты, которая позволяет учитывать инфляционные процессы
· определение показателей капитала и деловой активности на основе анализа отчета о прибылях и убытках, значение показателей которого с месячных или квартальных приведены к годовым.