Главная страница Случайная страница
КАТЕГОРИИ:
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Тема 2.1. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Страховые взносы в пенсионный фонд РФ. Порядок установления и применения
|
|
I. Задания для самостоятельной работы
1. Перечислите основные нормативно-правовые акты, регулирующие порядок установления, исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ).
2. Перечислите основные нормативно-правовые акты, регулирующие порядок установления, исчисления и уплаты единого социального налога (ЕСН).
3. Изучите главу 23 Налогового кодекса Российской Федерации «Налог на доходы физических лиц».
4. Изучите Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ».
5. Раскройте роль налога на доходы физических лиц в формировании федерального бюджета.
6. Раскройте роль страховых взносов в Пенсионный фонд РФ.
II. План практического занятия по теме «Налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ. Порядок установления и применения»
Форма обучения очная и заочная
1. Особенности определения налогооблагаемой базы для исчисления налога на доходы физических лиц.
2. Стандартные, социальные, имущественные и профессиональные вычеты при исчислении налога на доходы физических лиц.
3. Льготы по уплате налога на доходы физических лиц, порядок их установления и предоставления.
4. Порядок определения налогооблагаемой базы для исчисления страховых взносов в Пенсионный фонд РФ.
5. Льготы по уплате страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, порядок их установления и предоставления.
6. Решение задач по исчислению налога на доходы физических лиц:
6.1. Ежемесячная заработная плата штатного сотрудника, предоставившего документы о наличии на иждивении двух детей 9 и 12 лет составила, руб.:
| Месяц | Доход | Месяц | Доход | Месяц | Доход |
| Январь | 22 000 | Май | 24 000 | Сентябрь | 25 300 |
| Февраль | 22 000 | Июнь | 25 000 | Октябрь | 26 000 |
| Март | 23 500 | Июль | 24 800 | Ноябрь | 26 400 |
| Апрель | 25 500 | Август | 24 500 | Декабрь |
Необходимо определить налог на доходы физического лица за год.
6.2. Гражданин А. Р. Петров продал свою квартиру, которая находилась в его собственности в течение двух с половиной лет, за 2, 6 млн. руб. Его заработок по основному месту работы составляет 16 000 руб. в месяц Петров имеет на иждивении двоих детей в возрасте 15 и 16 лет.
Необходимо определить его годовой налог на доходы физического лица.
7. Решение задач по исчислению страховых взносов в Пенсионный фонд РФ:
7.1. Организация, уставный капитал которой состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, занимается производством фарфоровых изделий на заказ. Численность работников организации составляет 25 человек, в том числе инвалиды — 14 человек. В январе работникам было начислено (в расчете на всех работников):
а) заработная плата в денежной и натуральной форме — 418 000 руб., в том числе инвалидам — 94 000 руб.
б) доплата за работу в выходные дни — 23 750 руб., в том числе инвалидам — 10 600 руб.
в) оплата ежегодного отпуска двум сотрудникам — 31 440 руб., в том числе инвалидам — 14 650 руб.
Необходимо определить страховые взносы в Пенсионный фонд РФ за январь, определив возможность (невозможность) применения льготы.
7.2. Инженер В. А. Примеров в январе текущего года получил заработную плату в сумме 22 500 руб., разовую премию в сумме
10 200 руб., материальную помощь в сумме 16 500 руб., на командировочные расходы 40 000 руб., истраченные им полностью по установленным нормам.
Необходимо определить сумму страховых взносов в Пенсионный фонд РФ за январь по лицевому счету инженера В. А. Примерова с разбивкой по фондам.
III. Рекомендации по выполнению заданий для самостоятельной работы и подготовке к практическому заданию
При самостоятельной подготовке к изучению данной темы и подготовке к практическому занятию необходимо руководствоваться следующими рекомендациями:
- в начале подготовки необходимо обратиться к конспекту лекционного материала для повторения основных положений изучаемой темы;
- затем необходимо изучить список рекомендуемой литературы и приступить к ознакомлению с источниками;
Особое внимание необходимо уделить:
- определению налогоплательщиков налога на доходы физических лиц и страховых взносов в Пенсионный фонд РФ;
- порядку определения налогооблагаемой базы для исчисления налога на доходы физических лиц и страховых взносов в Пенсионный фонд РФ;
- порядку установления ставок налога на доходы физических лиц и страховых взносов в Пенсионный фонд РФ;
- порядку исчисления налога на доходы физических лиц и страховых взносов в Пенсионный фонд РФ;
- порядку и срокам уплаты налога на доходы физических лиц и страховых взносов в Пенсионный фонд РФ;
- видам льгот по уплате налога на доходы физических лиц и страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, порядку установления и предоставления;
- видам доходов, не облагаемых налогом на доходы физических лиц;
- видам доходов, не облагаемых страховыми взносами в Пенсионный фонд РФ;
- видам доходов, входящим в стандартные, социальные, имущественные и профессиональные вычеты.