Анализ финансового состояния

Объективная оценка финансового состояния банка - чрезвычайно сложная задача, в решении которой особое место занимает система показателей, комплексно характеризующих его деятельность.

Произведем оценку динамики валюты баланса Среднерусского Банка Сбербанк России (Таблица 7.).

«Таблица 7»

Динамика валюты баланса Среднерусского Банка Сбербанк России в 2011-2012 гг.(руб.)

Валюта баланса Седнерусского Банка Сбербанк России в 2012 году составили 8 523 247 230 руб. и по сравнению с 2011 годом увеличилась на 1 426 251 937 руб., что составляет 20, 1%.

Так как активы бухгалтерского баланса банка равны по сумме валюте баланса, рассмотрим структуру и динамику статей актива баланса Среднерусского Банка Сбербанк России в 2011-2012 гг. в «Таблице 8».

«Таблица 8»

Структура и динамика актива баланса Среднерусского Банка Сбербанка России в 2011-2012 гг.

Таким образом, основное увеличение активов (на 20, 1%), шло за счет увеличения чистых вложений в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, которые увеличились почти в 2 раза и составили в 2012 году 31 509 445 руб. Следует отметить увеличение обязательных резервов на счетах в центральном банке на 14, 9%, что очень резко оценивается для деятельности любого коммерческого банка, так как эти статьи актива баланса считаются наиболее ликвидными.

В структуре активов бухгалтерского баланса Среднерусского Банка Сбербанк России основное место как в 2011, так и в 2012 годах занимают чистые ссудные задолженности, удельный вес данной статьи равен 72, 7% и 67% соответственно, это положительно характеризует деятельность банка, так как эти активы относятся к приносящим доход (работающим) активам. В отношении доли наиболее ликвидных активов следует отметить, что удельный вес денежных средств и их эквивалентов в 2011 и 2012 годах равен 3, 8% и 3, 7% соответственно, а доля чистых вложений в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи - 15, 2% и 17, 2%., это так же положительно характеризует деятельность банка.

Формирование пассивов является базовой задачей любого коммерческого банка, так как пассивы играют важную роль и с их помощью банки приобретают ресурсы для реализации своей деятельности. Именно поэтому анализ пассивов занимает особое место в анализе деятельности коммерческого банка.

Рассмотрим анализ динамики и структуры пассива бухгалтерского баланса в разрезе анализа привлеченных средств (обязательств) и анализа собственного капитала.

Итак, проанализируем привлеченные и заемные средства. «Таблица 9». показывает структуру и динамику обязательств банка.

«Таблица 9»

Структура и динамика обязательств Сбербанка России в 2011-2012 гг.(Руб.)

Доля обязательств составляет 87, 7% на 2012 год, и 88, 1% на 2011 год. Данный показатель рассчитывается путем деления суммы обязательств на валюту баланса и умножением полученного результата на 100:

_{об. банка} = Общая сумма обязательств/Валюта баланса * 100 %

Таким образом, в 2011 и 2012 годах более 80% операций банк осуществлял за счет привлеченных средств.

Из таблицы видно, что в 2011 и в 2012 годах наибольший удельный вес в структуре обязательств занимают средства клиентов, который в 2011 году составил 86, 4% и увеличился в 2012 году до 89, 2%. Удельный вес средств кредитных организаций составляет 2, 3% в 2011 году и 3, 9% в 2012 году. Следует отметить увеличение доли выпущенных долговых ценных бумаг, которая в 2011 году составляла 1, 9%, а в 2012 году 1, 5%. Таким образом, перечисленные выше три статьи составляют более 90% обязательств Среднерусского Банка Сбербанк России.

Прибыль банка состоит из:

Прибыли от основной деятельности, которая определяется как разность между банковскими доходами и расходами (на конец отчетного периода она составила 502 833 216 руб.);

- валовой прибыли, в которую, кроме прибыли от основной деятельности, входят небанковские операционные доходы и расходы, отчисления в резервы, непредвиденные доходы и расходы (на конец отчетного периода она составила 13 450 740 руб.);

- чистая прибыль, которая остается в распоряжении банка после уплаты налога на прибыль (на конец 2012г. она составила 54 579 748 руб.).

Рассмотрим процесс формирования прибыли Сбербанк России за период 2011-2012 гг. «табл.10»

«Таблица 10»

Формирование прибыли Среднерусского Банка Сбербанк России в 2011-2012 гг.(руб.)

Рентабельность - показатель эффективности использования денежных средств или иных ресурсов. Выражается как коэффициент или в форме процента.

Рентабельность активов в отчетном периоде увеличилась на 0, 26 по сравнению с базисным периодом и составила 0, 64, что положительно влияет на деятельность Сибирского Банка Сбербанк России.

Рентабельность капитала увеличилась в отчетном периоде на 1, 94 и составила 5, 19. Что так же является положительным эффектом для деятельности Среднерусского Банка Сбербанк России.

Анализ результатов деятельности Среднерусского Банка Сбербанка России показал, что в совокупности банк работает эффективно, этому свидетельствуют повышения показателя рентабельности.