II. Оборотные активы

Строка 1210 " Запасы"

Строка 1210 " Запасы"

равна

= Сальдо дебетовое по счету 10 " Материалы"

плюс

Сальдо дебетовое по счету 11 " Животные на выращивании и откорме"

минус

Сальдо кредитовое по счету 14 " Резервы под снижение стоимости материальных ценностей"

плюс

Сальдо дебетовое по счету 15 " Заготовление и приобретение материальных ценностей" в части сырья, материалов и других материально-производственных запасов

плюс/минус

Сальдо по счету 16 " Отклонение в стоимости материальных ценностей" в части сырья, материалов и других материально-производственных запасов

плюс

Сальдо дебетовое по счету 20 " Основное производство"

плюс

Сальдо дебетовое по счету 21 " Полуфабрикаты собственного производства"

плюс

Сальдо дебетовое по счету 23 " Вспомогательные производства"

плюс

Сальдо дебетовое по счету 28 " Брак в производстве"

плюс

Сальдо дебетовое по счету 29 " Обслуживающие производства и хозяйства"

плюс

Сальдо дебетовое по счету 41 " Товары"

минус

Сальдо кредитовое по счету 42 " Торговая наценка"

плюс

Сальдо дебетовое по счету 43 " Готовая продукция»

плюс

Сальдо дебетовое по счету 44 " Расходы на продажу"

плюс

Сальдо дебетовое по счету 45 " Товары отгруженные"

плюс

Сальдо дебетовое по счету 97 " Расходы будущих периодов" в части расходов со сроком списания, не превышающим 12 месяцев.

Материально-производственные запасы - это активы,

которые используются в качестве сырья, материалов и др. при производстве продукции, предназначенной для продажи либо выполнения работ (оказания услуг);

предназначенные для продажи;

используемые для управленческих нужд организации.

Готовая продукция – это часть материально-производственных запасов, предназначенных для продажи и имеющих статус готовой продукции.

Товары - это часть материально-производственных запасов, которые организация приобретает или получает для продажи.

(ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов»).

Строка 1220 " Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям"

Строка 1220 " Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям"

отражает остаток налога на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам, нематериальным активам, капитальным вложениям, работам и услугам, который не принят к вычету.

Строка 1220 " Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям"

равна

Сальдо дебетовое по счету 19 " Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям".

Строка 1230 " Дебиторская задолженность"

Строка 1230" Дебиторская задолженность"

равна

= Сальдо дебетовое по счету 60 " Расчеты с поставщиками и подрядчиками"

плюс

Сальдо дебетовое по счету 62 " Расчеты с покупателями и заказчиками"

минус

Сальдо кредитовое по счету 63 " Резервы по сомнительным долгам"

плюс

Сальдо дебетовое по счету 68 " Расчеты по налогам и сборам"

плюс

Сальдо дебетовое по счету 69 " Расчеты по социальному страхованию и обеспечению"

плюс

Сальдо дебетовое по счету 70 " Расчеты с персоналом по оплате труда"

плюс

Сальдо дебетовое по счету 71 " Расчеты с подотчетными лицами"

плюс

Сальдо дебетовое по счету 73 " Расчеты с персоналом по прочим операциям"

плюс

Сальдо дебетовое по счету 75 " Расчеты с учредителями"

плюс

Сальдо дебетовое по счету 76 " Расчеты с разными дебиторами и кредиторами".

Дебиторская задолженность - это задолженность покупателей, заказчиков, заемщиков, подотчетных лиц и т.д., которую организация планирует получить в течение определенного периода времени. В составе дебиторской задолженности отражается также сумма авансов, выданных поставщикам и подрядчикам.

Отражаемые в бухгалтерской отчетности суммы по расчетам с банками, бюджетом должны быть согласованы с соответствующими организациями. Не допускается оставление на бухгалтерском балансе неурегулированных сумм по этим расчетам.

Строка 1240 " Финансовые вложения "

Строка 1240 " Финансовые вложения "

отражает информацию о финансовых вложениях организации, срок обращения (погашения) которых не превышает 12 месяцев.

Строка 1240" Финансовые вложения "

равна

= Сальдо дебетовое по счету 55 " Специальные счета в банках" в части сумм на депозитных счетах, относящихся к краткосрочным вложениям

Плюс

Сальдо дебетовое по счету 58 " Финансовые вложения"

минус

Сальдо кредитовое по счету 59 " Резервы под обесценение финансовых вложений" в части сумм, относящихся к краткосрочным вложениям

плюс

Сальдо дебетовое по счету 73 " Расчеты с персоналом по прочим операциям" в части расчетов по предоставленным займам, относящихся к краткосрочным вложениям.

Финансовые вложения – это

- ценные бумаги, эмитентом которых являются коммерческие, государственные или муниципальные структуры;

- долговые ценные бумаги, в которых определены дата и стоимость погашения (облигации, векселя);

- вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций, дочерних и зависимых хозяйственных обществ, в том числе

- займы, предоставленные другим организациям;

- депозитные вклады в кредитных организациях;

- дебиторская задолженность, приобретенная на основании уступки права требования;

- другие аналогичные вложения.