Глава 2. Расчетная часть

2.1. Количество оборудования, его загрузка, фонд времени

а) Расчетное количество оборудования (С_р):

С_р= (1)

N – годовая производственная программа по заданию, шт;

t_ст– станкоемкость на одно изделие, ст-час;

ф_сэ-эффективный годовой фонд времени работы единицы

оборудования, час.

С_р=

б) расчетное количество верстаков (С_рв):

С_рв= (2)

t_сб– трудоемкость слесарных работ на одно изделие, нормо-часы.

С_рв=

в) действительный годовой фонд времени работы оборудования (Ф_сэ):

Ф_сэ = Ф_н– Т (3)

Ф_н – номинальный фонд времени, час;

Т – потери на ремонт.

Ф_сэ = 1969-98=1871 час.

г) Номинальный фонд времени (Ф_н):

Ф_н = (4)

Ф_н = час.

Д_к – число календарных дней в году;

Д_н – число выходных и праздничных дней в году;

t_с – продолжительность рабочей смены (8 час);

Д_сп – число праздничных дней с сокращенной продолжительностью рабочего дня;

t_cп– время, на которое продолжительность рабочей смены в

праздничные дни короче, чем в обычные дни (1 час);

n_с – количество смен

Ф_н = = 1946 ч.

д) потери на ремонт (Т):

Т = Ф_н * (5)

Т = 1969* = 98

потери времени на ремонт оборудования, %.

Т = 1966 * %

е) определить коэффициент загрузки оборудования (Л_зач):

Л_зач= (6)

С_{р -} расчетное количество станков, шт;

С_n- принятое количество станков, шт.

Л_зач= = 1

2.2. Необходимый размер производственных площадей

а) основная площадь цеха (S_осн):

S_осн= S_{ст *} С (7)

S_cт – площадь, занимаемая одним станком, верстаком, кВ.м.(по

нормативам);

С – общее количество станков, верстаков, шт.

S_осн = 16* (438+107) = 8720кв.м.

б) Дополнительная площадь (S_доп):

S_доп = S_осн* α (8)

α – площадь прочих помещений в % к площади, занимаемой станками иверстаками.

S_доп= 8720 * 45 =3924кв.м

2.3. Инвестиционные (капитальные) затраты на здание и основное оборудование

а) Стоимость основного оборудования (О_ф):

О_ф= С * Ц_ст (9)

где: С – количество станков, шт

Ц_ст – цена одного станка, руб.

О_ф = 545 * 550000 = 299750000руб.

б) затраты на здания (К_з):

К_з = S*H*Ц_з (10)

S – площадь цеха, кВ.м. Потребная площадь цеха включает основные и дополнительные площади;

H – высота здания, м;

Ц_з – цена за 1 куб. м. здания, руб.

К_з = (8720+3924)*5*1000 = 63220000 руб.

в) стоимость транспортных средств (Ц_тр):

Ц_тр = (11)

Ц_тр = руб.

г) стоимость инвентаря (Ц_и), в т.ч. производственного (Ц_ип) и

хозяйственного (Ц_их).

Ц_ип = (12)

Ц_ип = руб.

Ц_их= Ц_их = руб. (13)

Ц_и = Ц_ип + Ц_иЦ_и = 5995000+ 8992500= 14987500 руб. (14)

д) затраты на инструменты и приспособления (З_ип):

З_ип = (15)

З_ип= руб.

2.4.Затраты на основные материалы и покупные изделия (Е_м)

Расчет затрат на основные материалы проводится по каждому виду, марке и размеру материала по формуле:

Е_м = (С_м* Ц_м – q * Ц_о) * N (16)

С_м – норма расхода исходного материала на одно изделие, кг. Принимается по проектным нормам базового завода;

Ц_м – цена весовой единицы материала, руб. берется из соответствующего ценника с добавлением 10 % на транспортно-заготовительные расходы, либо принимается по данным предприятия;

q – реализуемые отходы на одно изделие, кг;

Ц_о – цена весовой единицы отходов, руб;

N – годовая программа выпуска изделий, шт.

Материальные затраты включают в себя основные материалы, покупные изделия, полуфабрикаты своего производства. Из этих всех видов затрат должна быть исключена стоимость реализуемых отходов. Кроме того, в материальные затраты включаются покупные готовые изделия

Все расчеты затрат на основные материалы составляются по форме, представленной в таблице 1.

Расчет затрат на покупные изделия и полуфабрикаты проводят по формуле:

Е_гип = (Ц_шт * N_в) * N (17)

Е_гип– цена годового объема изделий или полуфабрикатов, руб;

Ц_шт – цена покупного изделия, полуфабрикатов, руб;

N_в – количество покупных изделий (полуфабрикатов) на 1 комплект готовой продукции, шт.

Затраты на готовые изделия или полуфабрикаты собственного производства определяются по цеховой себестоимости.

Таблица 1

Затраты на основные материалы и покупные изделия

2.5. Расчет численности работающих и фонда заработной платы

а) количество основных производственных рабочих (станочников) определяется по формуле:

Р_ст = (18)

N – годовой объем производства по каждому изделию, шт;

T_ст – станкоемкость изготовления одного изделия, ст-час/шт;

Ф_{рэ –} эффективный действительный годовой фонд рабочего времени одного рабочего, час за год;

M – коэффициентмногостаночности

Р_ст = =308 чел

При расчете Ф_рэ учитываются планируемые невыходы на работу (10%), в т.ч.: очередные отпуска – 5, 5%, отпуска по беременности – 0, 5%, сокращенный рабочий день – 1%, болезни – 2, 5%, выполнение государственных обязанностей – 0, 5%.

Ф_рэ= Ф_н * (1 – 0, 1) (19)

Ф_н – номинальный фонд рабочего времени в одну смену.

Ф_рэ = 1969*0, 9=1772 час/чел в год

б) количество слесарей определяется по формуле:

Р_сл = (20)

t_i– время в нормо-часах на одно изделие, час/шт;

К_вн – коэффициент выполнения норм.

Р_сл = чел.

в) общее число основных рабочих (станочников и слесарей):

Р_осн = Р_ст + Р_сл (21)

Р_осн= 308+116=424чел

г) численность вспомогательных рабочих определяется в % от численности основных рабочих

Р_вс = (22)

Р_вс = чел.

д) остальной персонал цеха принимают по данным таблицы 2

Таблица 2

Р_оп = (23)

ИТР = чел.

СКП = чел.

МОП = чел.

е) Расчет годового фонда заработной платы всех работников.

Тарифный годовой фонд зарплаты основных рабочих – сдельщиков (Ф_{осн, т}) рассчитывается по трудоемкости выпуска и среднему разряду работ:

Ф_{осн, т} = З_ч * К_ср * Т_ч (24)

З_ч–часовая тарифная ставка 1 разряда, руб;

К_ср – тарифный коэффициент среднего разряда работ;

Т_ч – трудоемкость изготовления годовой производственной

программы в нормо-часах.

Ф_{осн, т} = 120 * 1, 26 * 546666=82655892руб

В настоящее время З_ч принимается равным 120 руб/час.

Тарифная сетка приведена в таблице 3.

Таблица 3

Тарифный коэффициент среднего разряда работ определяется по формуле:

К_ср = К_м + (К_б – К_м) * (Р_ср – Р_м) (25)

К_м– меньший из двух смежных тарифных коэффициентов;

К_б – больший из двух смежных тарифных коэффициентов;

Р_ср – средний тарифный разряд рабочих;

Р_м- тарифный разряд, соответствующий меньшей из двух смежных

тарифных ставок.

К_ср = 1, 204 + (1, 35 – 1, 204) * (3, 4 – 3) = 1, 26

Значение Т_ч рассчитывается по формуле:

Т_ч = (26)

Т_ч = нормо-час.

Основной фонд заработной платы основных производственных рабочих включает тарифный фонд и фонд доплат и премий:

О Ф_осн = Ф_{осн, т} + Ф_{допл, осн} (27)

Ф_{допл, осн} – фонд доплат и премий основных рабочих, составляющий 40 % от основного фонда.

О Ф_осн = 82655892, 2+33062356=115718248 руб.

Тарифный годовой фонд зарплаты вспомогательных рабочих-повременщиков (Ф_{всп, т}) определяется по формуле:

Ф_{всп, т} = З_ч * К_ср * Р_всп * Ф_рэ (28)

Р_{всп –} количество вспомогательных рабочих-повременщиков, чел.

Ф_{всп, т} = 120 * 1, 28* 106 * 117, 2= 2885099 руб.

Основной фонд зарплаты вспомогательных рабочих:

О Ф_всп = Ф_{всп, т} + Ф_{допл, всп} (29)

Ф_{допл, всп} – доплаты вспомогательным рабочим (30% от Ф_{всп, т})

О Ф_всп = 2885099+ 865529= 3750628руб.

Для ИТР, СКП- служащих и МОП составляют штатные расписания. В них указывают должности, количество рабочих, месячные оклады одного человека и всего персонала.

Тарифный годовой фонд заработной платы ИТР, СКП и МОП определяется по формуле:

Ф_{исп, расп =} (30)

P_i– численность персонала по группам (ИТР, СКП, МОП), чел;

З_{м, i}– месячный фонд зарплаты по группам (в соответствии со штатным расписанием), руб;

К_i – количество месяцев работы в год i-й группы (для ИТР – 11, 2; для СКП – 11, 4; для МОП – 11, 5).

Все расчеты тарифного годового фонда заработной платы приведены в таблице 4.

Таблица 4

Доплаты в % к тарифному фонду составляют:

для ИТР – 30 %,

для СКП – 20 %,

для МОП – 10 %.

Для ИТР = тыс.руб.

Для СКП = тыс.руб.

Для МОП = тыс.руб.

На основе всех расчетов по фонду зарплаты составляется ведомость годового фонда заработной платы работающих планируемого цеха с учетом отчислений на социальное страхование (таблица 5).

Процент отчислений на социальное страхование берется от общего фонда зарплаты согласно введенного с 2011 года социальных отчислений в размере 30 %.

Таблица 5

Ведомость годового фонда заработной платы работников цеха.

2.6. Расчет общепроизводственных расчетов

Смета затрат на производство.

Смета затрат на производство определяет общую сумму расходов цеха на плановый период и включает как прямые расходы (основные материалы, зарплата основных производственных рабочих и отчисления на социальное страхование), так и косвенные, т.е. общепроизводственные расходы.

Все расходы затрат на производство годовой программы двух видов изделий группируются по элементам и результаты расчетов вносятся в таблицу 6.

Таблица 6

Смета общепроизводственных расходов.

Ст. 101. Амортизация Производственного оборудования и транспортных средств:

= (30)

Еа =299750000* +25778500=68043250 руб.

Цоб(тс) – затраты на приобретение оборудования, транспортных средств.

Аоб(тс) – соответствующая норма амортизационных отчислений, %:

Станки – 14.1%

Транспортные средства – 20%

Инструмент – 20%

Производственный инвентарь – 12%

Ст. 102. Содержание оборудования и других рабочих мест.

А) Основная заработная плата:

2885099* = 1442549 руб.

Дополнительная заработная плата:

2885099* = 865529 = 432764 руб.

Социальное отчисление:

1442549+432764* = 562593 руб.

Б) Вспомогательные материалы:

438*800=350400 руб.

107*600=64200 руб.

64200+350400=414600 руб.

В) Силовая эл. энергия:

(31)

Nэ = 7

Фсэ = 438*1871

Вв = 0.5

Вм=0.6

Kw=

Цэ=4

Е = 7*819498*0.5*0, 6* *4 = 7640999 руб.

Ст. 103. Текущий ремонт оборудования, транспортных средств и ценных инструментов.

А) Заработная плата (основная и дополнительная) с отчислениями на социальное страхование рабочих, занятых текущим ремонтом оборудования, транспортных средств и ценного инструмента, определяется в размере 20 % от основной й дополнительной зарплаты с отчислениями на социальное страхование всех вспомогательных рабочих цеха.

З/П

3750628*0, 2=750125 руб.

Соц. Отчисления

750125*0, 3=225037 руб.

Б) Вспомогательные материалы и запчасти определяют из расчета 0, 5 % - на материалы и 1, 5 % - на запчасти от балансовой стоимости оборудования, дорогостоящей оснастки и транспортных средств.

(299750000+89925000+14987500)*0, 02=8093250 руб.

Ст.104. Возмещение износа малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений (МБП).

Затраты на приобретение малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений составляют 8 -10 % от затрат на приобретение оборудования.

Стоимость МБП

299750000*0, 1=29975000 руб.

А) Износ МБП определяется в размере 50 % первоначальных затрат на его приобретение. С

29975000*0, 5=14987500 руб.

Б) Материалы, идущие на ремонт инструмента, определяются в пределах 10 -15 % от полного фонда зарплаты работников, занятых ремонтом инструмента.

750125*0, 1=75012 руб.

В) Заработная плата работников, занятых ремонтом инструмента, определяется в размере 10 % от основной и дополнительной зарплаты с отчислениями на социальное страхование вспомогательных рабочих цеха.

3750628*0, 1=375062 руб.

Соц. Страхование = 375062*0, 3=112518

Ст. 105. Прочие расходы включают пусконаладочные работы. Их величина может быть принята ориентировочно.

299750000*0, 1=29975000 руб.

Ст. 106. Внутризаводское перемещение грузов. Рассчитываются следующим образом:

A) Вспомогательные материалы для эксплуатации цехового транспорта (автомашин, электрокаров и др.) определяются в размере 2 % от первоначальных затрат на приобретение транспортных средств.

89925000*0, 02=1798500 руб.

Б) Зарплата (основная и дополнительная) рабочих, обслуживающих транспортное хозяйство (крановщики, водители электрокаров и др.), с отчислениями на социальное страхование принимается укрупненно в размере 5 % от основной и дополнительной зарплаты с отчислениями всех вспомогательных рабочих цеха..

3750628*0, 05=187531 руб.

Соц. Отчисление

187531*0, 3=56259 руб.

Ст.107. Специнструменты. Расходы составляют 2 % от затрат по ст. 104 «Возмещение износа МБП».

14987500+75012+375062+112518=311001 руб.

Ст.108. Капитальный ремонт оборудования.

Расходы на капитальный ремонт оборудования включают затраты на зарплату с учетом отчислений на социальное страхование и затраты на материалы и запасные, часта. Рассчитываются следующим образом:

а) Расходы на зарплату

Е^кр_зп=З_о*Т_кр=α _рс*t_кр*З_ч*К_л*К_а*С_р*γ

где: 3₀- часовая ставка зарплаты рабочего, выполняющего капитальный ремонт с учетом премий и доплат; TL)

Т_кр - трудоемкость капремонта станочного оборудования в расчетном году;

α - средняя категория ремонтной сложности станочного оборудования (см. таблицу исходных данных);

t_кр - норма трудоемкости капитального ремонта единицы ремонтной сложности, которая составляет 62, 5 нормо-часа (в т.ч. электрической части оборудования 12, 5 час);

З_ч - часовая тарифная ставка зарплаты рабочего, выполняющего капремонт (для среднего разряда работ);

К_л = 1, 4 - коэффициент, учитывающий выплату премии за выполненную работу;.

К_а ⁼ 1, 1 - коэффициент, учитывающий дополнительную заработную плату;

С_р- потребное количество оборудования (станков) для выпуска заданной программы продукции;

Е^кр_зп=14*62, 5*120*1, 4*1, 1*438*0, 2=14164920 руб.

б) Е^ср_СС=К_сс*Е^кр_зп

Е^ср_СС=4249476 руб.

в)Е_м=d_pc*t_kp*З_ч*α _м*С_р*γ

Е_м=14*62, 5*120*1, 4*1, 1*438*0, 2=14164920 руб.

Статья 201. Персонал

а) З/П ИТР и служащих

47028800+4924800=51953600 руб.

б) Соц. Отчисления

14108640+1477440=15586080 руб.

Статья 202.

а) З/П МОП

1821600+3750628*0, 1=2199662 руб.

б) Соц. Страхование

546480+112518=658998 руб.

Статья 203.

Е_аз=∑ Ц_з(и)*

Е_аз=63220000*0, 028=17701600 руб.

Статья 204.

а) 63220000*

б)Е_т=У_т*Q_т=

Е_т= руб.

в) Е_эо=Ц_эо*W_о=Ц_эо*

Е_эо=4* руб.

г) Е_в=Ц_вх*Q_вх

Е_в=0, 7*3761=2632 руб.

Q_вх=

Q_вх= руб.

д) 3750628*0, 05=187531руб.

Соц. Отчисление = 187531*0, 3=56259 руб.

Ст.205. Текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря.

Укрупненно 1 % от первоначальных затрат на строительство зданий и сооружений и б % от затрат на приобретение инвентаря. Услуги других цехов.

63220000*0, 01+14987500*0, 06=1531450 руб.

Ст. 206. Испытания, опыты и исследования.

Основная и дополнительная зарплата, включая премии и отчисления на социальное страхование, работников цеховых лабораторий, затраты на опыты, испытания, анализы, исследования и отбор проб. Услуги других цехов по опытам, испытаниям, экспертизам, надзору. Расходы по этим работам принимаются укрупненно 3 % от основной зарплаты всех работающих в цехе.

115718248*0, 03=3471547 руб.

Ст.207. Рационализация и изобретательство.

Расходы по этой статье принимаются по данным предприятия или 2 % от основной заработной платы всех работающих в цехе.

115718248*0, 02=2314364 руб.

Ст. 208. Охрана труда.

Расходы по охране труда и технике безопасности - 2 % от основного фонда зарплаты производственных рабочих.

115718248*0, 02=2314364 руб.

Ст. 209. Износ малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря.

Возмещение износа малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря определяется в размере 50 % от первоначальных затрат на его приобретение. Затраты на приобретение - 5 % от зарплаты рабочих.

115718248*0, 05=5785912 руб.

Возмещение износа.

5785912*0, 5=2892956 руб.

Ст. 210. Прочие расходы.

Расходы, не предусмотренные предыдущими статьями, принимаются в размере 10 % от основной зарплаты производственных рабочих.

115718248*0, 1=11571824 руб.

Ст.211-215. Непроизводительные расходы принимаются по данным предприятия.

173244076*0, 9=155919668 руб.

Ст. 216. Капитальный ремонт зданий и сооружений.

Затраты на капитальный ремонт зданий и сооружений.принимаются в размере 1, 5 % от первоначальных затрат на строительство зданий и сооружений. Услуги других цехов.

Расчетные данные величины общепроизводственных расходов вносятся в шахматную ведомость по экономическим элементам (смету общепроизводственных расходов). В таблице 9 крестиками указаны места распределения постатейных расходов по экономическим элементам.

Процент общепроизводственных расходов цеха равен сумме затрат по смете к основной зарплате только основных производственных рабочих.

% общепроизводственных сумма общепроизводственных расходов

расходов = ______________________________________________________

основной фонд зарплаты основных производственных рабочих

Для калькулирования себестоимости продукции цеха величина общепроизводственных расходов, приходящаяся на 1 нормо-час валового выпуска продукции определяется по формуле:

К^уд_о.пр= руб./норма час

63220000*0, 015=948300 руб.

Смета затрат на производство определяет общую сумму расходов цеха на плановый период и включает как прямые расходы (основные материалы, зарплата основных производственных рабочих и отчисления на социальное страхование), так и косвенные, т.е. общепроизводственные расходы. Все расходы сметы затрат на производство годовой программы двух видов изделий группируются по экономическим элементам и результаты расчетов вносятся в таблицу 10.

Таблица 7

Смета затрат на производство (цеховая)

Экономические элементы	Прямые расходы, руб.	Общие производ. расходы	Всего по смете   руб. %
Основные материалы				19, 5
Вспомогательные материалы				1, 5
Топливо и энергия
Амортизация
З/П
Отчисления на страхование				8, 8
Прочие расходы				20, 8
Услуги цехов				4, 8
Всего затрат
%

2.7. Калькуляция себестоимости изготовления одного изделия

Основной задачей калькуляции себестоимости продукции является правильное отражение затрат на производство и реализацию единицы продукции. В настоящее время себестоимость продукции на предприятиях рассчитывается Согласно «Положению о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции, и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли». Это Положение утверждено постановлением Правительства РФ № 552 от 5.08.1992 г. и применяется с изменениями и дополнениями, внесенными за после- дующие годы. При выполнении курсовой, работы необходимо учитывать изменения и дополнения к этому положению.

При калькуляции себестоимости продукции для каждого изделия все расходы группируются не по экономическим элементам затрат, а по статьям расходов.

Калькуляция себестоимости изготовления одного изделия включает статьи расходов, приведенные в таблице 11.

Таблица 8

Калькуляция себестоимости изготовления изделия

Заключение

Инвестирование представляет собой один из наиболее важных аспектов деятельности любой динамично развивающейся коммерческой организации.

Для планирования и осуществления инвестиционной деятельности особую важность имеет предварительный анализ, который проводится на стадии разработки инвестиционных проектов и способствует принятию разумных и обоснованных управленческих решений.

Главным направлением предварительного анализа является определение показателей возможной экономической эффективности инвестиций, т.е. отдачи от капитальных вложений, которые предусматриваются проектом. Как правило, в расчетах принимается во внимание временной аспект стоимости денег.

Срок окупаемости инвестиций – один из самых простых методов и широко распространен в мировой практике; не предполагает временной упорядоченности денежных поступлений. Алгоритм расчета срока окупаемости зависит от равномерности распределения прогнозируемых доходов от инвестиции. Его применение целесообразно в ситуации, когда в первую очередь важна ликвидность, а не прибыльность проекта, либо когда инвестиции сопряжены с высокой степенью риска.

При оценке эффективности капитальных вложений следует обязательно учитывать влияние инфляции. Это достигается путем корректировки элементов денежного потока или коэффициента дисконтирования на индекс инфляции. Точно такой же принцип положен в основу методики учета риска.

В реальной ситуации проблема анализа капитальных вложений может быть весьма непростой. Не случайно исследования западной практики принятия инвестиционных решений показали, что подавляющее большинство компаний, во-первых, рассчитывает несколько критериев и, во-вторых, использует полученные количественные оценки не как руководство к действию, а как информацию к размышлению. Потому следует еще раз подчеркнуть, что методы количественных оценок не должны быть самоцелью, равно как и их сложность не может быть гарантом безусловной правильности решений, принятых с их помощью.

И так, приоритет в каждом конкретном случае отдаётся тем критериям, которые в данный момент в наибольшей степени отражают интересы собственников или инвесторов.

Список использованной литературы

1. Фельзенбаум “Иностранные инвестиции в России”. Вопросы Экономики;

2. Строев “Инвестиционная политика государства”. Журнал “ЭКО” №1 за 1998 год;

3 Сакс. “Рыночная экономика и Россия”. М., “Экономика”, 1998 г.

4 Журнал “Международный бизнес России” №1, за 1998 год.