Главная страница Случайная страница
КАТЕГОРИИ:
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Внереализационные доходы 300 000
|
|
11.Внереализационные расходы 180000
Кроме того, после перехода организации на упрощенную систему налогообложения, ЗАО «ЭЛИС» приобрело компьютеры стоимостью 300 000 руб., сроком полезного использования 2 года.
IV. Расчеты для вариантов А и В рассматриваются для условий, когда организация не имеет статуса резидента технико-внедренческой зоны особой экономической зоны, для варианта Б - для условий, когда организация имеет статус резидента технико-внедренческой зоны особой экономической зоны.
Y. Ниже в табл. 1 и 2 приводятся ставки ЕСН для рассматриваемых условий:
Таблица 1
Ставки ЕСН для налогоплательщиков – организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий и не имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны
| Период (годы) | Пенсионный фонд | Фонд социального страхования | Федеральный фонд ОМС | Территориаль-ный фонд ОМС |
| Для всех налогоплательщиков | ||||
| 2012 | 26% | 2, 9% | 2, 1% | 3% |
| Для сотрудников, являющихся инвалидами I, II, III группы | ||||
| 2011 - 2012 | 16% | 1, 9% | 1, 1% | 1, 2% |
Таблица 2
Ставки ЕСН для налогоплательщиков – организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий и имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны
| Период (годы) | Пенсионный фонд | Фонд социального страхования | Федеральный фонд ОМС | Территориаль-ный фонд ОМС |
| Для организаций и ИП – резидентов особой технико – экономической внедренческой зоны | ||||
| 2011 - 2012 | 16% | 1, 9% | 1, 1% | 1, 2% |
Регрессивная шкала ставок по ЕСН отменяется. С 2010 года установлен предел для начисления страховых взносов - 415 000 руб. С суммы выше 415 тыс. руб. страховые взносы с выплат и вознаграждений работникам и другим физическим лицам не исчисляются.
Предел в 415 тыс. руб. подлежит ежегодной индексации в соответствии с ростом средней заработной платы. Размер индексации будет определяться Правительством РФ, при этом индексирование будет производиться не ранее чем с 2011 г, поэтому при выполнении курсовой работы в 2010 г. следует ориентироваться на сумму 415тыс. руб.
YI. Заполнить табл. 3 «Налоговые платежи организации по вариантам».
Таблица 3
Налоговые платежи организации по вариантам
| Резидент не имеет статус технико-внедренческой особой экономической зоны | Резидент имеет статус технико-внедренческой особой экономической зоны | ||||
| № п/п | Показатели | Вариант А | Вариант В | Вариант Б | |
| Традиционная система налогообложения | Упрощенная система налогообложения | Традиционная система налогообложения | |||
| Объект налогообложения – доходы - расходы | Объект налогообложения – доходы | ||||
| 1. | Выручка от реализации продукции | ||||
| 2. | НДС, оплаченный покупателями | ||||
| 3. | Себестоимость, всего | ||||
| в том числе: | |||||
| 4.1 | Транспортный налог | ||||
| 4.2. | Земельный налог | ||||
| 4.3. | Оплата труда работников | ||||
| 4.4. | Страховые взносы в ПФР | ||||
| 4.5. | Страховые взносы в ФСС | ||||
| 4.6 | Страховые взносы в ФФОМС | ||||
| 4.7 | Страховые взносы в ТФОМС | ||||
| 4.8 | Взносы в ФСС на обязательное страхование от несчастных случаев (0, 1% от ФОТ) | ||||
| 4.9. | Материалы (стоимость закупки товаров) | ||||
| Входной НДС, уплаченный поставщикам | |||||
| 4.10 | Арендная плата | ||||
| Входной НДС, уплаченный арендодателю | |||||
| 4.11 | Расходы на рекламу | ||||
| Входной НДС, уплаченный за рекламу | |||||
| 4.12 | Расходы на уплату услуг связи | ||||
| Входной НДС, уплаченный за услуги связи | |||||
| 4.13 | Расходы на приобретение канцелярских товаров в розничной торговле | ||||
| 4.14 | Госпошлины и лицензионные сборы | ||||
| 4.15 | Амортизация ОС, приобретенных после перехода на УСН | ||||
| 5.10 | Внереализационные доходы | ||||
| 5.2 | Внереализационные расходы | ||||
| 6. | Превышение внереализационных доходов над внереализационными расходами | ||||
| Прибыль до налогообложения | |||||
| Налог на прибыль | |||||
| Величина объекта налогообложения при УСН | |||||
| 10. | Единый налог (объект налогообложения –доходы) | ||||
| 11. | Страховые взносы в социальные фонды | ||||
| 12. | Единый налог (объект налогообложения –доходы-расходы) | ||||
| 13. | Платежи в бюджет при УСН | ||||
| 14. | Чистая прибыль или доходы минус расходы | ||||
| 15. | Налоговые платежи - всего | ||||
| НДС от покупателей | |||||
| НДС поставщикам | |||||
| НДС к уплате | |||||
| социальные платежи | |||||
| Прочие налоги | |||||
| Налог на прибыль (ЕН) |
YII.На основе расчетов сделать выводы о величине прибыли, налоговых платежей, уплачиваемых по вариантам, выбрать рациональную систему налогообложения и объект налогообложения для упрощенной системы.
YIII. Рассчитать налоговую нагрузку (Нн) по вариантам расчета по формуле:
,
где Н – сумма налоговых и иных платежей; В – выручка от реализации продукции при традиционной системе налогообложения и сумма доходов от всех видов деятельности при упрощенной системе налогообложения. Результаты представить в табл. 4.
Таблица 4