По некоторым первичным документам

1. Заполнить ведомость, составленную по записям в кассовой книге, заменив вопросительные знаки суммами, полученными в результате определения остатков по данным учета, недостач или излишков наличных денег в кассе.

2. На основании записей в этой ведомости определить время образования недостач наличных денег по записям в кассовой книге.

3. Путем анализа данных, значащихся в первичных документах установить действительные периоды образования недостачи

4. Написать постановление о назначении судебно-бухгалтерской экспертизы для решения вопросов по данному уголовному делу, требующих применения специальных бухгалтерских экспертиз.

Список рекомендованных нормативных документов:

1. Закон Республики Беларусь №3321 от 18.10.1994г. «О бухгалтерском учете и отчетности»;

2. Методические указания Министерства финансов №54 от 05.12.1995г. по инвентаризации имущества и финансовых обязательств;

3. Инструкция о порядке ведения кассовых операций и порядке расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь, утверждена Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.03.2011 № 107

Занятие №6 «Основы документальной проверки (ревизии)»

1Правовые основы и организация аудита. Виды аудита.

2Понятие документальной ревизии. Виды ревизии.

3Назначение ревизии и порядок ее проведения. Книга проверок. Методы проведения ревизии.

4Права и обязанности ревизора. Косвенные методы определения объекта налогообложения.

5Оформление результатов ревизии. Промежуточные акты, их значение и порядок составления. Акт ревизии и предъявляемые к нему требования. Порядок обжалования.

6Особенности ревизии назначенной по требованию правоохранительных органов и суда. Правовая природа и особенности назначения такой ревизии. Ее отличия от обычной ревизии. Ознакомление ревизора с материалами уголовного дела. Взаимодействие следователя и контролирующих органов.

Задача по восстановлению кассы.

Список рекомендованных нормативных документов:

1. Указ Президента Республики Беларусь от 1610. 2009 г. № 510 «О совершенствовании контрольной (надзорной) деятельности в Республике Беларусь»

2. Указ Президента Республики Беларусь №67 от 12.02.2004г. «О совершенствовании государственного регулирования аудиторской деятельности»;

3. Закон Республики Беларусь от 8.11. 1994 г. № 3373-XII «Об аудиторской деятельности»;

4. Положение о порядке использования налоговыми органами и их должностными лицами при проведении проверок технических средств, в том числе аппаратуры, осуществляющей звуко- и видеозапись, кино- и фотосъемку, ксерокопирование, устройств для сканирования документов, идентификаторов скрытых изображений для контроля за соблюдением законодательства, сбора и фиксации доказательств, подтверждающих факты правонарушений, утверждено постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 31.12.2010 № 1924

5. Инструкция о методах и способах осуществления проверок органами Комитета государственного контроля Республики Беларусь, утверждена приказом Комитета
государственного контроля Республики Беларусь от 04.01.2010 № 1;

6. Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 31.12. 2009 г. № 88 «О методах и способах проведения проверок налоговыми органами»

7. Правила направления налоговыми органами в органы финансовых расследований Комитета государственного контроля Республики Беларусь сообщений о преступлениях против порядка осуществления экономической деятельности, утверждено Постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 02.04.2002 № 41;

ВОПРОСЫ ДЛЯ САМОКОНТРОЛЯ

1Правовые основы и организация аудита. Виды аудита.

7. Понятие документальной ревизии. Виды ревизии.

8. Назначение ревизии и порядок ее проведения. Книга проверок. Методы проведения ревизии.

9. Права и обязанности ревизора. Косвенные методы определения объекта налогообложения.

10. Оформление результатов ревизии. Промежуточные акты, их значение и порядок составления. Акт ревизии и предъявляемые к нему требования. Порядок обжалования.

11. Особенности ревизии назначенной по требованию правоохранительных органов и суда. Правовая природа и особенности назначения такой ревизии. Ее отличия от обычной ревизии. Ознакомление ревизора с материалами уголовного дела. Взаимодействие следователя и контролирующих органов.

Занятие №7 «Правовые формы применения бухгалтерских познаний в юриспруденции. Судебно-бухгалтерская экспертиза»

1Способы и формы применения специальных бухгалтерских познаний в юридической практике.

2Участие бухгалтера в качестве специалиста при производстве следственных действий. Функции и задачи специалиста, его правовое положение, отличие от эксперта.

3Исковая давность в бухгалтерском учете. Правовые последствия ее применения.

4Процессуальная сущность судебно-экономических экспертиз. Виды и характеристика судебно-экономических экспертиз.

5Предмет, метод и задачи судебно-бухгалтерской экспертизы. Организация судебно-бухгалтерской экспертизы в РБ.

6Порядок назначения судебно-бухгалтерской экспертизы. Правовой статус эксперта.

7Соотношение ревизии и судебно-бухгалтерской экспертизы как форм применения специальных бухгалтерских познаний в юридической практике.

Задача по итогам курса:

При ревизии кассы на 11 октября 2001 г. установлена недостача наличных денег в сумме 320 тыс. руб. По сведениям, полученным от работников предприятия, недостача образовалась в период с 1 июля по 10 октября 2001 г. и скрывалась бухгалтером предприятия путем несвоевременной записи операций в кассовой книге. При проверке кассовых и банковских документов, также записей в кассовой книге установлено следующее:

3. По записи в кассовой книге: