Главная страница Случайная страница КАТЕГОРИИ: АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника |
Для заполнения таблицы 1.1
" Наличие и движение нематериальных активов"
При заполнении таблицы 1.1 используются данные о сальдо и оборотах по счетам 04 " Нематериальные активы" и 05 " Амортизация нематериальных активов" (включая данные аналитического учета по этим счетам) в части, относящейся непосредственно к НМА.
1. Строка 5100 " Нематериальные активы - всего. За отчетный год"
┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐ │ Графа " На начало года. │ │ Дебетовое сальдо на начало │ │ Первоначальная стоимость" │ = │ отчетного года по счету 04, │ │ строки 5100 " Нематериальные │ │ аналитический счет учета НМА │ │ активы - всего. За отчетный год" │ │ │ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘
┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐ │ Графа " На начало года.│ │ Кредитовое сальдо│ │ Кредитовое сальдо на│ │ Накопленная │ │ на начало │ │ начало отчетного │ │ амортизация и убытки │ │ отчетного года по│ │ года по счету 05, │ │ от обесценения" │ │ счету 05, │ │ аналитический счет │ │ строки 5100 │ = │ аналитический │ + │ учета обесценения │ │ " Нематериальные │ │ счет учета │ │ НМА │ │ активы - всего. За │ │ амортизации НМА │ │ │ │ отчетный год" │ │ │ │ │ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘
┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐ │ Графа " Изменения за период. │ │ Дебетовый оборот за отчетный год│ │ Поступило" строки 5100 │ │ по счету 04, аналитический счет │ │ " Нематериальные активы - всего. │ │ учета НМА, в корреспонденции со │ │ За отчетный год" │ = │ счетом 08, субсчет 08-5 │ │ │ │ " Приобретение нематериальных │ │ │ │ активов" │ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘
┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐ │ Графа " Изменения за период. │ │ Кредитовый оборот за отчетный │ │ Выбыло. Первоначальная │ │ год по счету 04, аналитический │ │ стоимость" строки 5100 │ = │ счет учета НМА (кроме оборотов в│ │ " Нематериальные активы - всего. │ │ связи с уценкой НМА) │ │ За отчетный год" │ │ │ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘
┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐ │ Графа " Изменения за период. │ │ Дебетовый оборот за отчетный год│ │ Выбыло. Накопленная амортизация │ │ по счету 05 в корреспонденции со│ │ и убытки от обесценения" │ = │ счетом 04 │ │ строки 5100 " Нематериальные │ │ │ │ активы - всего. За отчетный год" │ │ │ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘
┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐ │ Графа " Изменения за период. │ │ Кредитовый оборот за отчетный │ │ Начислено амортизации" │ │ год по счету 05, аналитический │ │ строки 5100 " Нематериальные │ = │ счет учета амортизации НМА │ │ активы - всего. За отчетный год" │ │ (кроме оборотов в связи с │ │ │ │ дооценкой НМА) │ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘
┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐ │ Графа " Изменения за│ │ Кредитовый оборот │ │ Дебетовый оборот за │ │ период. Убыток от │ │ за отчетный год по│ │ отчетный год по │ │ обесценения" │ │ счету 05, │ │ счету 05, │ │ строки 5100 │ │ аналитический счет│ │ аналитический счет │ │ " Нематериальные │ = │ учета обесценения │ - │ учета обесценения НМА │ │ активы - всего. За │ │ НМА │ │ (кроме оборота в │ │ отчетный год" < *> │ │ │ │ корреспонденции с │ │ │ │ │ │ кредитом счета 04 в │ │ │ │ │ │ связи с выбытием НМА) │ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘
┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐ │ Графа " Изменения за│ │ Дебетовый оборот │ │ Кредитовый оборот за │ │ период. Переоценка.│ │ за отчетный год по│ │ отчетный год по │ │ Первоначальная │ │ счету 04 в │ │ счету 04 │ │ стоимость" │ │ корреспонденции со│ │ (аналитический счет │ │ строки 5100 │ = │ счетами 83, 91, │ - │ учета НМА) в │ │ " Нематериальные │ │ субсчет 91-1 │ │ корреспонденции со │ │ активы - всего. За │ │ │ │ счетами 83, 91, │ │ отчетный год" < **> │ │ │ │ субсчет 91-2, в связи │ │ │ │ │ │ с уценкой НМА │ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘
┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐ │ Графа " Изменения за│ │ Кредитовый оборот │ │ Дебетовый оборот за │ │ период. Переоценка.│ │ за отчетный год по│ │ отчетный год по │ │ Накопленная │ │ счету 05 │ │ счету 05 │ │ амортизация" │ │ (аналитический │ │ (аналитический счет │ │ строки 5100 │ │ счет учета │ │ учета амортизации НМА)│ │ " Нематериальные │ = │ амортизации НМА) в│ - │ в корреспонденции со │ │ активы - всего. За │ │ корреспонденции со│ │ счетами 83, 91, │ │ отчетный год" < ***> │ │ счетами 83, 91, │ │ субсчет 91-1 │ │ │ │ субсчет 91-2, в │ │ │ │ │ │ связи с дооценкой │ │ │ │ │ │ НМА │ │ │ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘
┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐ │ Графа " На конец периода. │ │ Дебетовое сальдо на 31 декабря │ │ Первоначальная стоимость" │ = │ отчетного года по счету 04, │ │ строки 5100 " Нематериальные │ │ аналитический счет учета НМА │ │ активы - всего. За отчетный год" │ │ │ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘
┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐ │ Графа " На конец │ │ Кредитовое сальдо │ │ Кредитовое сальдо на │ │ периода. │ │ на 31 декабря │ │ 31 декабря отчетного │ │ Накопленная │ │ отчетного года по │ │ года по счету 05, │ │ амортизация и │ │ счету 05, │ │ аналитический счет │ │ убытки от │ = │ аналитический счет│ + │ учета обесценения НМА │ │ обесценения" │ │ учета амортизации │ │ │ │ строки 5100 │ │ НМА │ │ │ │ " Нематериальные │ │ │ │ │ │ активы - всего. За │ │ │ │ │ │ отчетный год" │ │ │ │ │ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘
-------------------------------- < *> Если в отчетном периоде кредитовый оборот по счету 05, аналитический счет учета обесценения НМА, превышает дебетовый оборот (кроме оборота в корреспонденции с кредитом счета 04), то показатель графы " Изменения за период. Убыток от обесценения" строки 5100 указывается в круглых скобках. < **> Если в отчетном периоде дебетовый оборот за отчетный период по счету 04 в корреспонденции со счетами 83, 91, субсчет 91-1, меньше кредитового оборота по счету 04 в корреспонденции со счетами 83, 91, субсчет 91-2, в связи с уценкой НМА, то показатель графы " Изменения за период. Переоценка. Первоначальная стоимость" строки 5100 указывается в круглых скобках. < ***> Если в отчетном периоде кредитовый оборот по счету 05 (аналитический счет учета амортизации НМА) в корреспонденции со счетами 83, 91, субсчет 91-2, в связи с дооценкой НМА превышает дебетовый оборот по счету 05 (аналитический счет учета амортизации НМА) в корреспонденции со счетами 83, 91, субсчет 91-1, то показатель графы " Изменения за период. Переоценка. Накопленная амортизация" строки 5100 указывается в круглых скобках.
2. Строка 5110 " Нематериальные активы - всего. За предыдущий год" В общем случае данные о наличии и движении НМА за предыдущий год переносятся из таблицы 1.1 Пояснений к Бухгалтерскому балансу за этот предыдущий год.
|