Главная страница Случайная страница
КАТЕГОРИИ:
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Господарські операції з руху грошових коштів на поточному рахунку в національній валюті ПСП «Жовтневе» за звітний період 20__ р.
|
|
Модуль 1. Облік фінансових активів
Тема 2. Облік грошових коштів
Законодавчо-нормативні акти:
1. Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні.
2. Постанова НБУ «Про встановлення граничної суми готівкового розрахунку».
3. Указ президента України «Про застосування штрафних санкцій за порушення норм з регулювання обігу готівки».
4. Інструкція про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті.
5. Інструкція про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах.
6. План рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов'язань і господарських операцій підприємств і організацій.
7. Інструкція про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов'язань і господарських операцій підприємств і організацій.
Завдання 2.1. Необхідно встановити ліміт залишку готівки в касі ПСП «Жовтневе» та заповнити додаток 2 до Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні «Розрахунок встановлення ліміту залишку готівки в касі», якщо відомо, що за остання три місяці (65 робочих днів):
- готівкова виручка - 24900 грн.;
- виплачено готівкою на різні потреби, а також на відрядження – 5020 грн.
- строки здавання готівкової виручки (готівки) – щоденно.
Завдання 2.2. Визначити кореспонденцію рахунків на основі операцій по касі підприємства.
Таблиця 2.1
Господарські операції з обліку грошових коштів в касі підприємства за звітний місяць 20__ р.
| Дата | № доку- мента | Зміст операції | Корес-понденція рахунків | Прибуток, грн. | Видаток, грн. |
| Залишок на 01_________ 20__ р. | 8000, 00 | ||||
| ТОВ ”Мрія”: виручка за реалізовану соняшникову олію ПДВ Разом | 662, 50 132, 50 | ||||
| 795, 00 | |||||
| Їдальня: виручка від реалізації продукції та послуг ПДВ Разом | 144, 71 28, 94 | ||||
| 173, 65 | |||||
| Петренко А.І.: виручка за реалізацію молока ПДВ Разом | 139, 50 27, 90 | ||||
| 167, 40 | |||||
| Погашено нестачу готівки в касі касиром Федул Т.А. | 12, 50 | ||||
| Гутарова Т.А.: перевитрата за авансовим звітом за минулий місяць | 20, 00 | ||||
| Петренко А.М.: перевитрата за авансовим звітом | 21, 00 | ||||
| Внесено на поточний рахунок | 9000, 00 | ||||
| Разом за день | 1148, 55 | 9041, 00 |
Необхідно:
1.Скласти прибутковий касовий ордер № 115 і видатковий — № 94.
2.Зробити записи в Касовій книзі.
Завдання 2.3. Визначити кореспонденцію рахунків на основі операцій по поточному рахунку.
Таблиця 2.2
Господарські операції з руху грошових коштів на поточному рахунку в національній валюті ПСП «Жовтневе» за звітний період 20__ р.
| № пор. | Зміст операції | Дата | Номер документа | Оборот, грн. | Код корес- пондуючого рахунку | |
| Д-т | К-т | |||||
| Сальдо на 1-ше число звітного місяця | 265 000, 00 | |||||
| Внесено в банк готівкою з каси виручку від реалізації продукції | 9000, 00 | |||||
| Разом за день | 9000, 00 | |||||
| Внесено в банк готівкою з каси виручку від реалізації продукції | 1500, 00 | |||||
| Надійшло від ПСП ”Україна” Богодухівського району за рахунком №554 за насіння озимої пшениці | 2184, 00 | |||||
| Перераховано базі матеріально-технічного забезпечення м. Харків за запасні частини | 4860, 00 | |||||
| Разом за день | 3684, 00 | 4860, 00 | ||||
| Внесено в банк готівкою з каси виручку від реалізації продукції | 630, 00 | |||||
| Перераховано Харківському комбікормовому заводу по рахунках № 7451, 7314, 7365 для погашення заборгованості | 6081, 60 | |||||
| Надійшло від Харківського м’ясокомбінату за розрахунком від 03 звітного місяця 200_р.за ВРХ | 10 260, 00 | |||||
| Разом за день | 10 890, 00 | 6081, 60 |
Необхідно скласти платіжні доручення № 426 і 625 від 2 числа звітного місяця 20__ р.