Ввод данных в декларацию

Приложение И

В Приложении И указываются доходы, облагаемые налогом по ставке 35%. Таблица расчета находится в области А142: Е147. Поясним ее работу на следующем примере.

Предположим, что в течение года был получен выигрыш в размере 2000 руб. и взята беспроцентная ссуда. Материальную выгоду по этой ссуде можно рассчитать, применив таблицу, представленную на рис. 8.1. Допустим, выгода составляет 3000 руб. (эти данные вносятся в столбец В). Так как выигрыш не превышает 2000 руб., то по месту выплаты этого дохода налог не был удержан (сумма удержанного налога помещается в столбец С). При возврате ссуды налог также не начислялся. Общая сумма дохода превысила 2000 руб., и сумма в 2000 руб. вносится в столбец D. В ячейке Е145 находится формула, вычитающая из суммы дохода величину вычета:

=B145-D145

Для определения налогооблагаемой суммы дохода введем в ячейку Е147 формулу, которая вычитает из суммы дохода необходимую сумму вычета:

=В147-ЕСЛИ(В147> 2000; 2000; D147)

Если введенная сумма вычета превышает 2000 руб., то в качестве вычета принимается значение 2000 (рублей), иначе используется сумма, указанная в ячейке D147.

Приложение К

В Приложение К вносятся доходы, полученные в виде дивидендов и облагаемые налогом по ставке 30%. Таблица расчета находится в области А149: Е154 (рис. 8.18). При заполнении этого приложения может быть полезна созданная ранее таблица, приведенная на рис. 8.2.

Предположим, что налогоплательщик получил дивиденды на двух предприятиях. Суммы начисленных дивидендов и суммы налога, принятые к зачету, вводятся в столбцы В и С соответственно. В ячейке D152 находится формула, определяющая сумму налога, вычисленную по ставке 30%:

=ОКРУГЛ(В152*30%; 0)

Формула в ячейке Е152 сравнивает вычисленную сумму налога и сумму налога, принятую к зачету:

=ЕСЛИ(С152-D152< 0; D152-С152; 0)

Рис. 8.18. Таблицы c Приложениями И и К

Если сумма налога, принятая к зачету, меньше вычисленной, то удерживаемая сумма налога определяется как разность между вычисленной и принятой к зачету суммами. В противном случае формула возвращает значение нуль.

Приложение Б

В этом приложении указываются доходы в иностранной валюте, полученные от источников за пределами РФ. Такие доходы могут облагаться налогами по различным ставкам. Например, выигрыш облагается налогом по ставке 35%, а чтение лекций где-нибудь в Оксфорде - по ставке 13%.

Таблица расположена в области А13: Л8 (рис. 8.19). В нес вводятся следующие данные:

- страна, город и наименование источника выплаты дохода (столбец А);

- дата получения дохода (столбец В);

- курс валюты (столбец С);

- наименование валюты (столбец D);

- сумма дохода в иностранной валюте (столбец Е);

- сумма налога, уплаченная в иностранном государстве в иностранной валюте (столбец F);

- ставка налога по этому доходу (столбец J).

Сумма полученного дохода переводится в рубли по курсу ЦБ РФ в ячейке G16 по формуле, которая умножает сумму дохода в иностранной валюте на курс ЦБ РФ, действующий на момент получения этого дохода, и округляет результат до копеек:

=ОКРУГЛ(Е16*$С16; 2)

Для определения суммы налога, уплаченного в иностранном государстве в рублях по курсу ЦБ РФ, достаточно скопировать содержимое ячейки G16 в ячейку Н16. Полученная формула умножает сумму удержанного налога в иностранной валюте на курс ЦБ РФ, действующий на дату получения этого дохода, и округляет результат до копеек:

=ОКРУГЛ(F16*$С16; 2)

Сумма налога, принимаемая к зачету, определяется в ячейке 116 по формуле

=ЕСЛИ(Н16< С16*J16; Н16; С16*J16)/pre>

Здесь сумма удержанного в иностранном государстве налога сравнивается с начисленным налогом по ставке налогообложения для этого дохода, введенной ячейку Л 6. Если сумма ранее удержанного налога меньше рассчитываемого, то к зачету принимается первая сумма. В противном случае к зачету принимается рассчитанная сумма.

Приложение В

В Приложении В указываются доходы, полученные от предпринимательской деятельности без образования юридического лица и от частной практики. Таблица располагается в области A20: F25 (рис. 8.19) и включает такие сведения:

- вид деятельности (столбец А);

- расчет произведенных ранее расходов при наличии подтверждающих документов (столбец С);

- суммы фактически уплаченных авансовых платежей (столбец F).

Рис. 8.19. Таблицы с Приложениями Б и В

Сумма доходов попадает в ячейку В23 из рабочего листа Доходы:

=Доходы! E11

В ячейке С23 будет такая формула:

=Доходы! L11

Если предприниматель не в состоянии документально подтвердить свои расходы, связанные с деятельностью, профессиональный налоговый вычет производится в размере 20% от общей суммы доходов, полученных от предпринимательской деятельности. В связи с этим в ячейку D23 нужно поместить формулу, вычисляющую эти 20% от суммы полученных доходов:

=ОКРУГЛ(В23*20%; 0)

Формула в ячейке F23 определяет, какая сумма больше: 20% от суммы дохода или документально подтвержденные расходы, и выводит значение большей из них:

=ЕСЛИ(С23/D23; D23; С23)