Службы внутреннего аудита

Служба и ее сотрудники вправе:

1) определять формы и методы аудиторской проверки с учетом общеметодологических принципов, выработанных службой внутреннего аудита;

2) получать от руководителей и уполномоченных ими сотрудников проверяемого подразделения необходимые для проведения проверки документы (в том числе приказы, бухгалтерские, отчетные и денежно-расчетные документы, документы, связанные с компьютерным обеспечением учетного процесса);

3) получать разъяснения по возникшим вопросам и дополнительные сведения, необходимые для аудиторской проверки;

4) привлекать при необходимости сотрудников иных подразделений для решения задач внутреннего аудита;

5) самостоятельно или с привлечением сотрудников проверяемого подразделения снимать копии с полученных документов, в том числе копии файлов и т.п.;

6) получать по письменному запросу необходимую для осуществления аудиторской проверки письменную информацию от третьих лиц;

7) привлекать на договорной основе к участию в аудиторской проверке специалистов.

Служба внутреннего аудита и ее сотрудники ОБЯЗАНЫ:

1) организовывать постоянный контроль деятельности подразделений путем регулярных проверок с целью установления соответствия требованиям законодательства, нормативных актов, стандартов профессиональной деятельности, а также на предмет установления соответствия внутренних документов должностным инструкциям;

2) квалифицированно проводить аудиторские проверки, а также оказывать другие аудиторские услуги;

3) расследовать факты нарушения требований законодательства, нормативных актов, стандартов профессиональной деятельности, внутренних документов, должностных инструкций;

4) разрабатывать рекомендации и осуществлять контроль по устранению нарушений;

5) осуществлять полное документирование каждого факта проверки, оформлять заключение по фактам проверки;

6) обеспечивать сохранность и возврат полученных от подразделений документов, конфиденциальность информации по отношению к другим филиалам;

7) проводить периодический анализ финансового положения филиалов;

8) представлять итоговую информацию руководству филиала и головной организации и своевременно информировать о выявленных рисках, о случаях нарушения законодательства, нормативных актов, внутренних распоряжений.

Обязанности сотрудников проверяемых подразделений по взаимодействию со службой внутреннего аудита следующие:

1) готовить к аудиторской проверке документы согласно определенному перечню;

2) оказывать сотрудникам службы содействие в осуществлении ими своих функций, создавать аудитору условия для своевременного и полного проведения аудиторской проверки, представлять всю документацию, необходимую для ее проведения, а также давать по запросу аудитора разъяснения и объяснения в устной и письменной форме;

3) оперативно устранять выявленные аудиторской проверкой нарушения порядка ведения бухгалтерского учета и составления бухгалт. (финанс.) отчетности, доводить факты нарушений, выявленных проверкой, до сведения своего руководства;

4) не предпринимать никакие действия с целью ограничения круга вопросов, подлежащих выяснению при проведении аудиторской проверки.