![]() Главная страница Случайная страница КАТЕГОРИИ: АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника |
Задание 3. Петров В. В., работающий в организации на основании трудового договора, получает ежемесячно заработок в размере 5000 руб
Петров В. В., работающий в организации на основании трудового договора, получает ежемесячно заработок в размере 5000 руб. В этой же организации он работает по дополнительному трудовому договору как внутренний совместитель и получает ежемесячно 2500 руб. Кроме того, 1 марта B.В. Петров получил беспроцентную ссуду в размере 45 000 руб. сроком на три месяца, которая должна быть погашена равными долями. Ставка рефинансирования Банка России — 10%. Петров В. В. принимал участие в ликвидации катастрофы на Чернобыльской АЭС, является опекуном ребенка в возрасте 12 лет. Исчислите ежемесячную сумму налога на доходы физических лиц, которую должен удержать налоговый агент за шесть месяцев текущего налогового периода. Тестовые задания Вариант 1 1. В чем заключается принцип гласности налогообложения: а) один и тот же объект должен облагаться налогом только одного вида и только один раз за установленный законодательством период; б) все налоговые законы должны быть официально опубликованы; в) налоговые ставки должны стимулировать предпринимательскую активность.
2. В чем заключается принцип приоритетности налогообложения: а) налоговые законы должны иметь преимущество перед другими законами, регулирующими налоговые отношения; б) налогов должно быть достаточно для покрытия государственных расходов; в) налогоплательщикам должно быть удобно платить налоги.
3. Налог — это: а) обязательный платеж, взимаемый с юридических и физических лиц; б) обязательный индивидуальный платеж, взимаемый с юридических и физических лиц; в) обязательный индивидуальный безвозмездный платеж, взимаемый с юридических и физических лиц в целях формирования государственных финансов.
4. К какому налогу следует отнести транспортный налог по уровню установления: а) к местному; б) к федеральному; в) к региональному.
5. Регулирующая функция налогов позволяет государству: а) обеспечивать наполняемость бюджета; б) стимулировать предпринимательскую активность; в) регулировать экономические процессы внутри страны.
6. Налоговый кодекс РФ состоит: а) из одной части; б) из двух частей; в) из трех частей.
7. Часть первая НК РФ действует: а) с 1 января 1999г; б) с 1 января 2003г; в) с 1 января 2005г.
8. Приостановление операций по расчетному счету налогоплательщика — это: а) право налогового органа; б) обязанность налогового органа; в) не право налогового органа.
9. К правам налоговых органов относится: а) возврат излишне взысканных с налогоплательщика налогов; б) своевременная постановка налогоплательщиков на налоговый учет; в) обследование любых производственных и складских помещений налогоплательщика, используемых им для получения дохода.
10. Налоговый представитель — это: а) лицо, имеющее на руках доверенность и представляющее интересы налогоплательщика в налоговых отношениях; б) лицо, удерживающее из средств налогоплательщика налоги и перечисляющее их в соответствующие бюджеты; в) лицо, осуществляющее контроль за финансовой деятельностью налогоплательщика.
11. Субъектом налогового контроля являются: а) налогоплательщики; б) действия (бездействие) налогоплательщиков; в) налоговые органы.
12. Камеральная налоговая проверка проводится: а) по местонахождению налогоплательщика; б) по местонахождению налогового органа; в) по выбору налогоплательщика.
13. Плательщиками НДС не могут быть признаны: а) организации, имеющие статус юридического лица и занимающиеся производственной и коммерческой деятельностью; б) физические лица, индивидуальные предприниматели; в) физические лица, граждане.
14. По НДС установлены следующие ставки: а) 0, 10, 1%; б) 0, 10, 18%; в) 0, 18, 20%.
15. Налоговым периодом по НДС признается: а) только календарный месяц; б) только квартал; в) квартал или месяц — в зависимости от размера выручки от реализации.
16. Свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами выдается: а) только организациям, осуществляющим производство и оптовую реализацию нефтепродуктов; б) организациям и индивидуальным предпринимателям, осуществляющим производство и оптовую реализацию нефтепродуктов; в) организациям и индивидуальным предпринимателям осуществляющим производство, оптовую и розничную реализацию нефтепродуктов.
17. Твердые ставки акцизов исчисляются: а) в процентах к стоимости; б) в абсолютной сумме плюс проценты к стоимости; в) в абсолютной сумме.
18. Свидетельство при совершении операций с нефтепродуктами выдается: а) налоговыми органами; б) Минфином России; в) таможенными органами.
19. К = (1: п) х 100%: а) норма амортизации при линейном методе; б) норма амортизации при нелинейном методе; в) сумма начисленной амортизации.
20. В федеральный бюджет налог на прибыль зачисляется по ставке: а) 2% суммы налога на прибыль; б) 18% суммы налога на прибыль; в) 13, 5% суммы налога на прибыль.
21. Налоговым периодом по налогу на прибыль признается: а) календарный месяц; б) квартал, полугодие, девять месяцев; в) календарный год.
22. Плательщиками НДФЛ могут быть признаны: а) граждане РФ; б) граждане РФ, проживающие на территории государства более 100 дней; в) физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица, получающие доходы от источников в РФ.
23. Если по каждому виду полученных налогоплательщиком доходов установлены разные ставки, то налоговая база определяется: а) по максимальной ставке; б) по средней ставке; в) по каждому виду доходов в отдельности.
24. Система ставок по НДФЛ: а) пропорциональная; б) прогрессивная; в) регрессивная. Вариант 2
1. В чем заключается принцип соразмерности налогообложения: а) налоги должны служить источником покрытия государственных расходов и одновременно стимулировать экономический рост; б) расходы по сбору налогов не должны превышать налоговые поступления; в) после уплаты налогов у налогоплательщика должно оставаться достаточно средств для существования.
2. В чем заключается принцип законодательной формы установления налога: а) государство должно иметь право отменять старые и вводить новые налоги; б) время, место и способ уплаты налога должны быть заранее известны налогоплательщику; в) требование уплаты налога должно следовать из закона.
3. Какой из перечисленных элементов налогообложения не является обязательным при установлении налога: а) налоговая база; б) налоговая ставка; в) налоговые льготы.
4. Налоговая ставка — это: а) процентная величина от объекта налогообложения; б) величина налоговых начислений на единицу налоговой базы; в) фиксированная величина от объекта налогообложения. 5. Как классифицируются налоги в зависимости от их использования: а) федеральные, региональные и местные; б) общие и специальные; в) прямые и косвенные.
6. При реализации контрольной функции государство: а) стимулирует экономический рост внутри страны; б) контролирует эффективность финансовой деятельности хозяйствующего субъекта; в) контролирует пополняемость государственного бюджета.
7. Основой функционирования налоговой системы РФ является: а) Бюджетный кодекс РФ; б) Таможенный кодекс Таможенного союза; в) Налоговый кодекс РФ.
8. Акты законодательства о налогах вступают в силу: а) не ранее одного месяца со дня их официального опубликования; б) не ранее одного месяца со дня их официального опубликования и 1-го числа очередного налогового периода; в) не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия, но не ранее одного месяца со дня их официального опубликования.
9. Налогоплательщиками в РФ признаются: а) только организации; б) только физические лица; в) организации и физические лица.
10. Постановка на налоговый учет юридического лица осуществляется: а) по месту жительства; б) по местонахождению организации; в) по местонахождению организации, ее обособленных подразделений и находящегося в ее собственности имущества.
11. Налогоплательщик не освобождается от ответственности за внесение изменений в налоговую декларацию: а) при внесении изменений до наступления срока уплаты налога; б) при внесении изменений до начала документальной проверки; в) при внесении изменений в ходе документальной проверки.
12. НДС по ставке 0% облагается: а) реализация товаров для детей; б) перевозка пассажиров городским транспортом; в) реализация товаров на экспорт.
13. Уплата НДС производится: а) ежеквартально; б) ежемесячно; в) на усмотрение налогоплательщика.
14. Налоговой базой для расчета НДС при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления являются: а) затраты налогоплательщика по проведению данных видов работ; б) стоимость материалов, используемых для данных видов работ; в) стоимость имущества, используемого для данных видов работ.
15.Перевозка пассажиров маршрутным такси: а) не облагается НДС; б) подлежит налогообложению по ставке 0%; в) подлежит налогообложению по ставке 18%.
16. Основным требованием для получения свидетельства при совершении операций с нефтепродуктами является: а) наличие мощностей по производству нефтепродуктов; б) наличие мощностей по производству, хранению и отпуску нефтепродуктов; в) наличие мощностей по хранению нефтепродуктов.
17. Норматив по представительским расходам в целях налогообложения прибыли составляет: а) 1% выручки; б) 4% фонда оплаты труда; в) 10% выручки.
18. В целях исчисления налога на прибыль судебные расходы и арбитражные сборы относятся: а) к прочим расходам, связанным с производством и (или) реализацией; б) к внереализационным расходам; в) к расходам, не учитываемым в целях налогообложения.
19. Если по решению суда или иных органов, распоряжению налогоплательщика из его дохода производят удержания, то такие удержания: а) уменьшают налогооблагаемую базу; б) не уменьшают налогооблагаемую базу; в) уменьшают налогооблагаемую базу при наличии у налогоплательщика иждивенцев.
20. Доходы от экономии в результате использования заемных средств возникают у физического лица, если: а) проценты, под которые выданы заемные средства, составляют более 2/3 ставки рефинансирования Банка России; б) проценты, под которые выданы заемные средства, составляют менее 2/3 ставки рефинансирования Банка России; в) проценты, под которые выданы заемные средства, равны ⅔ ставки рефинансирования Банка России.
21. Ограничение по социальному вычету на благотворительность составляет: а) 35% суммы заявленного дохода физического лица; б) 25% суммы заявленного дохода физического лица; в) 6о% суммы заявленного дохода физического лица. Вариант 3 1. Чьи интересы должно учитывать государство при построении эффективной системы налогообложения: а) государства; б) налогоплательщиков; в) государства и налогоплательщиков.
2. В чем заключается принцип достаточности налогообложения: а) все граждане должны уплачивать налоги соразмерно получаемым доходам; б) налогов должно быть достаточно для покрытия расходов государства; в) после уплаты налогов у граждан должно оставаться достаточно средств для существования.
3. Прогрессивное налогообложение — это: а) уменьшение налоговой ставки с ростом налоговой базы; б) увеличение налоговой ставки с ростом налоговой базы; в) когда налоговая ставка не изменяется.
4. Какие проблемы могут быть решены с использованием налогов: а) только экономические; б) только социальные; в) экономические, социальные, экологические и др.
5. Часть вторая НК РФ устанавливает: а) основы правоотношений, виды налогов, порядок возникновения и исполнения обязанностей налогоплательщиков; б) порядок исчисления и уплаты федеральных, региональных и местных налогов, а также порядок применения специальных налоговых режимов; в) методы налогового контроля, порядок обжалования действий налоговых органов, методы взимания налогов.
6. Информирование налоговых органов об открытии расчетных счетов в банках является: а) правом налогоплательщика; б) обязанностью налогоплательщика.
7. К объектам обложения НДС относится реализация товаров (работ, услуг): а) на территории РФ, в том числе на безвозмездной основе, - выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления; б) как на территории РФ, так и за ее пределами, выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления; в) на территории РФ — передача на безвозмездной основе объектов основных средств органам государственной власти.
8. К операциям, облагаемым НДС, относятся: а) услуги по предоставлению напрокат аудио- и видеоносителей из фондов учреждений культуры; б) реализация религиозной литературы; в) передача товаров (работ, услуг) для собственных нужд.
9. В каком случае невыгодно получать освобождение по НДС: а) покупатели являются плательщиками НДС; б) покупатели получили освобождение от уплаты НДС; в) покупатели совершают операции, не облагаемые НДС.
10. Моментом определения налоговой базы по НДС при реализации товаров (работ, услуг) является: а) момент отгрузки товара (работы, услуги); б) момент оплаты товара (работы, услуги); в) наиболее ранний из наступивших моментов.
11. Не облагаются акцизами: а) автомобили отечественного производства; б) алкогольная продукция; в) парфюмерно-косметическая продукция, прошедшая государственную регистрацию в уполномоченном федеральном органе исполнительной власти. 12. На подакцизные товары устанавливаются следующие виды ставок: а) адвалорные и специфические; б) адвалорные и комбинированные; в) адвалорные, специфические и комбинированные.
13. He являются плательщиками налога на прибыль: а) страховые организации; б) организации, применяющие упрощенную систему налогообложения; в) иностранные организации, имеющие доходы от источника в РФ.
14. Кассовый метод определения доходов и расходов имеют право применять организации, у которых в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) не превысила за каждый квартал: а) 3 млн. руб.; б) 5 млн. руб.; в) 1 млн. руб.
15. Признание доходов и расходов по методу начисления происходит: а) в отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место; б) в отчетном (налоговом) периоде, когда они имели место и была произведена оплата; в) в отчетном (налоговом) периоде, когда произведена оплата.
16. Налоговая база уменьшается на суммы убытков предыдущих периодов: а) фактически понесенных убытков в размере налоговой базы текущего года; б) фактически понесенных убытков, но не более 50% налоговой базы текущего года; в) фактически понесенных убытков, но не более 30% налоговой базы текущего года.
17. Налоговый вычет в размере 1400 руб. распространяется у налогоплательщиков на каждого ребенка возрастом: а) до 18 лет; б) до 24 лет; в) до 18 лет, а также на каждого студента дневной формы обучения в возрасте до 24 лет.
18. Лечение физического лица было оплачено за счет средств работодателя. Социальный налоговый вычет: а) предоставляется налогоплательщику; б) не предоставляется налогоплательщику; в) предоставляется налогоплательщику в размере 50% стоимости лечения.
19. При продаже жилого дома имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной от продажи, если дом находился в собственности налогоплательщика: а) менее трех лет; б) пять лет и более; в) более трех лет
20. Размер социального вычета на образование при обучении ребенка по дневной форме в возрасте до 24 лет составляет: а) в размере фактических затрат, но не более 35000 руб.; б) в размере фактических затрат, но не более 50000 руб.; в) в размере фактических затрат. Вариант 4 1. Какой из принципов гласит, что затраты по сбору налогов не должны быть больше налоговых поступлений: а) принцип равенства и справедливости; б) принцип эластичности; в) принцип экономности.
2. Налоговая база — это: а) предмет, подлежащий налогообложению; б) стоимостная, физическая, иная характеристика объекта налогообложения; в) период, по истечение которого возникает обязанность исчислить и уплатить налог.
3. Земельный налог: а) полностью зачисляется в местный бюджет; б) распределяется между местным и федеральным бюджетом; в) распределяется между федеральным и региональным бюджетом.
4. Налог на добавленную стоимость взимается: а) с юридических лиц; б) с физических лиц; в) с юридических и физических лиц.
5. Реализация стимулирующей функции налогов достигается за счет: а) снижения налогов; б) повышения налогов; в) отмены налоговых льгот. 6. Какие из представленных функций налога являются основополагающими: а) дисциплинарная и стимулирующая; б) фискальная и стимулирующая; в) регулирующая и контрольная.
7. Основная задача деятельности налоговых органов РФ: а) возврат излишне уплаченных налогов; б) постановка на учет налогоплательщиков; в) контроль за соблюдением налогового законодательства, полнотой и своевременностью внесения платежей в бюджеты разных уровней.
8. ФНС России находится в ведении и подчинении: а) Минобрнауки России; б) Минфина России; в) МВД России.
9. Налоговые агенты — это: а) лица, осуществляющие внешнеэкономические операции и уплачивающие с них налоги; б) лица, представляющие интересы налогоплательщика на основании доверенности в налоговых правоотношениях; в) лица, обязанные удерживать из средств, выплачиваемых налогоплательщику, сумму налога и перечислять ее в соответствующий бюджет.
10. Налоговый орган обязан поставить налогоплательщика на налоговый учет в течение: а) четырнадцати дней; б) десяти дней; в) пяти дней.
11. Налоговый орган обязан снять с учета налогоплательщика при его ликвидации (реорганизации) в течение: а) пяти дней; б) одного месяца; в) десяти дней.
12. Выездная налоговая проверка — это: а) проверка своевременности уплаты налогов; б) проверка исчисления налогов, уплачиваемых налогоплательщиком, на основе первичной бухгалтерской документации; в) проверка всех уплачиваемых налогов по декларациям, представляемым налогоплательщиком в налоговый орган.
а) ликвидация организации; б) проведение налоговой проверки вышестоящим налоговым органом; в) по решению налогового органа.
14. Какой из элементов не является обязательным при составлении акта выездной налоговой проверки: а) адрес налогового органа, осуществляющего проверку; б) фамилии, имена, отчества должностных лиц, осуществляющих налоговую проверку; в) выявленные налоговые нарушения со ссылкой на НК РФ.
15. Перечислению в бюджет подлежит: а) разница между полученным и уплаченным НДС; б) сумма НДС, полученная от покупателей; в) сумма НДС в стоимости приобретенных товаров.
16. НДС в стоимости приобретенных товаров (работ, услуг) подлежит вычету из бюджета при соблюдении условий: а) только оплаты товара (работы, услуги); б) только оплаты и постановки на учет товара (работы, услуги); в) оплаты, постановки на учет, наличия счета-фактуры, использования для производства налогооблагаемой продукции.
17. В состав внереализационных расходов для целей налогообложения включается: а) имущество, полученное в рамках целевого финансирования б) прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном периоде; в) имущество, полученное в качестве взноса в уставный капитал организации.
18. В состав внереализационных расходов включаются: а) расходы на услуги банков; б) единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности; в) безвозмездно переданное имущество.
19. Квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль имеют право уплачивать: а) все организации; б) все организации, у которых за предыдущие четыре квартала доход от реализации не превысил в среднем 1 млн. руб.; в) все организации, у которых за предыдущие четыре квартала доход от реализации не превысил в среднем 3 млн. руб.
20. Ежемесячные авансовые платежи налога на прибыль уплачиваются в бюджет: а) до 10-го числа каждого месяца; б) до 15-го числа каждого месяца; в) до 28-го числа каждого месяца.
21. Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не был использован полностью, то его остаток: а) не может быть перенесен на последующие налоговые периоды; б) может быть перенесен на последующие налоговых периодов; в) может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.
22. Налоговая ставка в размере 35% установлена в отношении следующих доходов: а) получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ; б) полученных в натуральном выражении; в) рассчитанных в виде материальной выгоды от экономии за пользование заемными средствами.
Вариант 5 1. Реализация принципа справедливости в большей степени достигается за счет: а) прогрессивного налогообложения; б) пропорционального налогообложения; в) регрессивного налогообложения.
2. Обязанность уплатить налог возникает если: а) установлены налоговая ставка и налоговый период; б) установлены объекты налогообложения и налоговые льготы; в) установлены налогоплательщики и все элементы налогообложения.
3. Как классифицируются налоги в зависимости от уровня власти устанавливающего их: а) налоги с твердой и процентной ставкой; б) прямые и косвенные; в) федеральные, региональные и местные.
4. Как классифицируются налоги в зависимости принадлежности к уровню бюджета: а) прямые и косвенные; б) общие и специальные; в) закрепленные и регулирующие.
5. При реализации фискальной функции государство: а) стимулирует предпринимательскую активность; б) обеспечивает наполняемость бюджета; в) регулирует экономические процессы внутри страны.
6. К правам налоговых органов относится: а) проведение разъяснительной работы среди налогоплательщиков по вопросам налогового законодательства; б) возврат и зачет излишне взысканных и излишне уплаченных налогов; в) требование от налогоплательщиков представления документов по установленной форме, являющихся основанием для расчета и уплаты налогов.
7. К обязанностям налоговых органов относится: а) приостановление операций по расчетному счету налогоплательщиков; б) соблюдение налоговой тайны; в) подача исков в арбитражные суды.
8. Право уполномоченному представителю физического лица представлять интересы последнего в налоговых правоотношениях дает: а) нотариально заверенная доверенность; б) расписка; в) доверенность, оформленная в соответствии с гражданским законодательством.
9. Камеральная налоговая проверка — это: а) поверка правильности применения налогоплательщиком налоговых льгот; б) проверка правильности расчета налогоплательщиком налогов, применения льгот и налоговых ставок; в) проверка правильности применения налогоплательщиком налоговых ставок.
10. В течение какого срока после представления налогоплательщиком документов в налоговый орган должна быть проведена камеральная налоговая проверка: а) одного месяца; б) двух месяцев; в) трех месяцев.
11. Без решения руководителя налогового органа может проводиться: а) тематическая выездная налоговая проверка; б) камеральная налоговая проверка; в) комплексная выездная налоговая проверка.
12. При реализации на безвозмездной основе товаров (работ, услуг): а) НДС не взимается; б) плательщиком НДС признается передающая сторона; в) плательщиком признается получившая сторона.
13. Налогообложение по ставке 10% проводится при реализации следующих товаров (работ, услуг): а) продуктов питания; б) строительных материалов; в) работ (услуг) по сопровождению, транспортировке, погрузке экспортируемых из РФ товаров.
14. Плательщиками акциза признаются: а) только организации, проводящие операции с подакцизными товарами; б) организации и индивидуальные предприниматели, проводящие операции с подакцизными товарами; в) организации и индивидуальные предприниматели, проводящие операции с подакцизными товарами, а также лица, осуществляющие перемещение товара через таможенную границу РФ.
15. Подакцизными товарами являются: а) парфюмерно-косметическая продукция; б) табачные изделия; в) препараты ветеринарного назначения.
16. Расходами признаются: а) документально подтвержденные организацией расходы; б) затраты, выраженные в денежном эквиваленте; в) обоснованные, документально подтвержденные, экономически оправданные затраты.
17. В целях налогообложения прибыли амортизация начисляется следующими методами: а) только линейным; б) только нелинейным; в) линейным либо нелинейным.
18. Доходы, полученные российской организацией от источников за пределами страны, при исчислении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль: а) учитываются в полном объеме с учетом расходов; б) не учитываются; в) учитываются в полном объеме с учетом расходов, но сумма налога уменьшается на размер налога, уплаченного за границей.
19. Налоговый учет — это: а) система обобщения данных для определения налоговой базы на основе данных первичных документов; б) сбор информации, представляемой по требованию налогового орган; в) сбор и обработка информации по налогообложению по требованию руководителей организации.
20. Организации ведут налоговый учет: а) в обязательном порядке; б) если это предусмотрено их учетной политикой; в) в добровольном порядке, но обязаны представлять по требованию работников налоговых органов документы, разъясняющие формирование налоговой базы.
21. Налоговую декларацию не обязаны представлять в налоговый орган: а) индивидуальные предприниматели; б) физические лица, получающие выигрыши; в) физические лица, претендующие на социальные вычеты.
22. Налоговая ставка в размере 13% установлена в отношении доходов: а) только граждан РФ; б) налоговых резидентов РФ, кроме выигрышей, призов, дивидендов, сумм экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных средств; в) только иностранных граждан.
23. Налоговый период по НДФЛ установлен как: а) календарный месяц; б) календарный квартал; в) календарный год. Список рекомендуемой литературы
|