Главная страница Случайная страница
КАТЕГОРИИ:
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Бюджет прямих витрат на оплату праці
|
|
Табліши 2
| № | Стаття витрат | постійні витрати | змінні витрати | усього витрат |
| заробітна плата | 670000+ 100*N | |||
| оренда | 240000+ 100*N - | 240000+ 100*N | ||
| освітлення та опалення | ||||
| амортизація | 450000+ 100*N | 468000+ 100*N | ||
| ремонт та обслуговування обладнання | 600000+ 100*N | |||
| інше | 134080+ 100*N | |||
| всього |
Загальногосподарські витрати та витрати на збут заплановані у таких розмірах
Таблиця З
_ Заплановані витрати на збут та управління, грн.. _
| Стаття | Загальногосподарські витрати | Витрати на збут |
| заробітна плата | ||
| комісійні | 3 % від обсягу реалізації | |
| оренда | 240000+ 100*N | |
| реклама | 42000+ 100*N | |
| амортизація | 72000+ 100*N | |
| комунальні послуги | 48000+ 100*N | |
| відрядження | ||
| інше |
Оплата поточних витрат здійснюється наступним чином:
1) 75+0, 5N% придбаних матеріалів сплачуєтьсчя в тому кварталі, у якому вони були
придбані, а решта - в наступному.
2) 85+0, 5 N% витрат на комунальні послуги сплачується в тому кварталі, у якому вони
виникли, а решта - в наступному.
3) 0, 833533 нарахованої заробітної плати виплачується в тому кварталі, в якому вона була
нарахована, а решта 0, 166667 в першому місяці наступного кварталу;
4) Усі інші витрати повністю сплачуються в тому періоді, в якому вони виникли:
5) Дивіденди сплачуються в останній день кожного кварталу у сумі 600000 грн.
6) Капітальні вкладення для придбання обладнання заплановано у таких розмірах
1 квартал - 45000 грн.
2 квартал- 240000 гри..
3 квартал - 60000 грн.
4 квартал - 30000 грн.
7) 70+0.5 N% вартості реалізованої продукції повертається в поточному кварталі, а решта
в наступному.
Підприємство вважає необхідним постійно мати на розрахунковому рахунку не менше 500000 грн.
На підставі вихідних даних заповнити систему бюджетів.
Бюджет продажу
Цей бюджет складається на основі результатів прогнозу продажу. Прогноз продажу - це передбачення майбутніх обсягів реалізації продукції чи послуг. Прогнозувати продажі дуже важко, оскільки майбутнє завжди невизначено. Однак „важко" не означає „неможливо".
Для передбачення майбутніх обсягів реалізації використовують комплексний підхід, який включає дослідження ринку, статистичну інформацію та прогнози спеціалістів про економічний розвиток певної галузі та економіки в цілому, перспективи цінової політики та інше. Складений на основі прогнозу бюджет продажу „Компакс плюс" наведено в таб. І
Таблиця І
| Показник | Квартал | Усього за рік | |||
| 1 | 2 | ||||
| Обсяг продажу, одиниць | |||||
| Ціна за одиницю, грн. | |||||
| Доход від продажу, грн. |
Одночасно з бюджетом продажу розробляється графік надходжень, що очікується від реалізації продукції (табл. 2). Цей графік відображає періодизацію отримання грошей за реалізовану продукцію з урахуванням наявності дебіторської заборгованості.
Бюджет виробництва
Бюджет виробництва - виробнича програма. яка визначає заплановану номенклатуру та обсяг виробництва продукції у бюджетному періоді.
Обсяг виробництва пов" язаний з обсягом продажу з урахуванням запланованих запасів готової
продукції.
Тому бюджет виробництва базується на формулі:
Обсяг виробництва = обсяг продажу + необхідний запас готової продукції на кінець періоду -запас готової продукції на початок періоду.
На практиці може бути складений бюджет запасів готової продукції, але в нашому прикладі він відсутній. Необхідний запас готової продукції в кінці періоду в АТ „Компас плюс" складає 15+0.5№/о обсягу продажу у наступному кварталі. Виходячи з цього, бюджет виробництва має такий вигляд (табл 3.).
Таблиця 2
| Показник Дебіторсь ка заборгованість на 1 січня 2005 р. | Квартал | Усього за рік | |||
| Реалізація в кварталі 1 | |||||
| Вирукчка отримана в 1 кварталі | |||||
| Вирукчка отримана в 2 кварталі | |||||
| Реалізація в кварталі 2 | |||||
| Вирукчка отримана в 2 кварталі | |||||
| Вирукчка отримана в 3 кварталі | |||||
| Реалізація в кварталі 3 | |||||
| Вирукчка отримана в 3 кварталі | |||||
| Вирукчка отримана в 4 кварталі | |||||
| Реалізація в кварталі 4 | |||||
| Вирукчка отримана в 4 кварталі Усього грошових надходжень | |||||
Таблиця З
Бюджет виробництва, піт.
| Показник Обсяг продажу | Кваотал | |||
| Необхіпний запас готової продукції на кінець періоду | - | |||
| Усього | ||||
| Запас готової продукції на початок періоду | ||||
| Обсяг виробництва |
Бюджет використання матеріалів •
Бюджет використання матеріалів - це плановий документ, який визначає кількість та номенклатуру матеріалів, необхідних для виконання виробничої програми бюджетного періоду.
Вартість матеріалів, необхідних для виробництва продукції, визначається виходячи з обсягу виробництва, норми матеріальних витрат на одиницю продукції та методу оцінки матеріальних запасів.
Бюджет використання матеріалів ЛТ „Компас плюс" буде мати такий вигляд.
Таблиця 4
| Показник 1 | Квартал | Усього за рік | |||
| Обсяг виробництва, од | |||||
| Матеріальні витрати на од.кг. | |||||
| Виробнича необхідність у матеріалах, кг. | |||||
| Середньозважена ціна за кг.грн. | |||||
| Прямі матеріальні витрати на виробництво продукції, грн. | |||||
Бюджет придбання матеріалів
Бюджет придбання матеріалів - це плановий документ, який містить розрахунок кількості матеріалів, які необхідно придбати у бюджетному періоді.
Обсяг закупівлі матеріалів розраховується по формулі:
Виробничі потреби у матеріалах + Необхідний запас матеріалів на кінець періоду - Початковий запас матеріалів.
Виробнича потреба у матеріалах визначається бюджетом використання матеріалів. Оскільки залишок матеріалів на складі на 1 січня 2007року складає 33 120 кг. То в першому кварталі необхідно придбати 166080 кг(165600+33600-33120).
Складений таким чином бюджет придбання матеріалів наведено в табл. 5
На практиці нерідко бюджети використання та придбання матеріалів об" єднують у бюджет прямих матеріалів.
| Бюджетппилбанни матепіялія | Таблиця 5 | |||||
| Показник | Квартал | Усього за рік | ||||
| Обсяг виробництва, од | ||||||
| Матеріальні витрати на од, кг. | і | |||||
| Виробнича потреба, кг. | ||||||
| Необхідний запас на кінець періоду, кг. | ||||||
| Загальна потреба, кг. | ||||||
| Початковий запас, кг. | ||||||
| Обсяг закупівлі матеріалів, кг. | ||||||
Одночасно з бюджетом придбання матеріалів розглядається графік платежів, що очікується за придбані матеріали (табл.6). який пізніше використовується для складання графіку руху грошових коштів.
Таблиця 6
| Показник | Квартал | Усього за рік | |||
| Обсяг закупівлі матер. | |||||
| Витрати на купівлю 1 кг..грн | |||||
| Загальні витрати на придбання матеріалів, грн. | |||||
| Кредиторська заборгованість (постачальникам) на 1 січня, грн | |||||
| Закупівля в кварталі 1 | |||||
| Платежі в 1 кварталі | |||||
| Платежі в 2 кварталі | |||||
| Закупівля в кварталі 2 | |||||
| Платежі в 2 кварталі | |||||
| Платежі в 3 кварталі | |||||
| Закупівля в кварталі 3 | |||||
| Платежі в 3 кварталі | |||||
| Платежі в 4 кварталі | |||||
| Закупівля в кварталі 4 | |||||
| Платежі в 4 кварталі | |||||
| Усього платежів за матеріали |
Бюджет прямих витрат на оплату праці
Бюджет прямих витрат на оплату праці - плановий документ, в якому відображені витрати на оплату праці, необхідні для виробництва товарів або послуг за бюджетний період.
Цей бюджет складається на основі даних бюджету виробництва та встановлених технологічних норм праці на одиницю продукції та тарифної ставки працівників відповідальної кваліфікації.
В нашому прикладі бюджет прямих витрат на оплату праці буде мати такий вигляд (табл 7.).
Таблиця 7
Показник 1