Тема. Облік касових операцій та операцій на поточному рахунку.

Практична робота №1

Мета:

• уяснити зміст і порядок проведення грошових операцій у готівковій та безготівковій формі; поняття грошових коштів підприємства.

· вміти складати бухгалтерську інтерпретацію та записи з обліку касових операцій та операцій на поточному рахунку

· виховати посидючість та точність у розрахунках

Мотивація:

«Навіть маленька практика варта великої теорії» (з законів Мерфі)

Вид заняття: практичне.

Місце проведення: аудиторія.

Матеріально-технічне забезпечення:

Підручник (основний), методична розробка практичної роботи, методична розробка додатків до практичних робіт.

Хід роботи:

І. Дати відповіді на запитання

1.На яких синтетичних рахунках обліковуються грошові кошти?

2.Хто відповідає за збереження грошових коштів в касі підприємства?

3.В якому документі обумовлюється матеріальна відповідальність?

4.Чим обмежується залишок грошових коштів в касі підприємства на кінець дня?

5.Хто встановлює ліміт каси?

6.Яким документом касир оприбутковує грошові кошти в касу?

7.Яким документом оформлюється видача грошових коштів з каси?

8.Де фіксуються факти оприбуткування та видачі грошових коштів в касі підприємства?

9.Що таке готівкові та безготівкові розрахунки?

10.Поясніть порядок відкриття рахунків в банку?

11.Вкажіть, якими документами оформлюються безготівкові розрахунки?
12.Назвіть основні завдання обліку грошових коштів.

13.Відобразити схематично порядок оформлення безготівкових розрахунків.

14.Відобразити схематично порядок оформлення готівкових розрахунків.

ІІ. Провести економічну характеристику бухгалтерського рахунку обліку грошових коштів за варіантами:

І варіант – рахунок 31;

ІІ варіант – рахунок 33;

Опис бухгалтерського рахунка повинен містити:

• шифр рахунка та його призначення згідно з планом рахунків, що

використовуються в Україні;

• класифікаційну характеристику рахунка;

• характеристику залишку (сальдо) рахунка і порядок його визначення;

• перелік операцій, що відображаються по дебету і кредиту;

• порядок відображення та місце рахунку в бухгалтерському балансі.

Наприклад,

· рахунок 30 “Каса” належить до рахунків класу 3 “Кошти,

розрахунки та інші активи”, призначений для обліку операцій з готівкою,

· є основним, активним, грошовим, балансовим і має два субрахунки

— 301 “Каса в національній валюті” і 302 “Каса в іноземній валюті”.

· Сальдо початкове та кінцеве визначає залишок грошових коштів го-

тівкою на конкретну дату (на початок і кінець операційного дня).

· По дебету відображають кількісні результати операцій з надходжен-

ня готівки до каси, по кредиту — витрачання готівки з каси. Оборот по рахунку є сумою господарських операцій окремо по дебету і по кредиту.

Кінцеве сальдо = початкове сальдо + оборот по дебету – оборот по кредиту.

· У бухгалтерському балансі залишок по рахунку 30 “Каса” відображається в рядках 230, 240 у складі статті “Грошові кошти та їх еквіваленти” в національній та іноземній валюті відповідно.

ІІІ. Опрацювати методичні вказівки та послідовність виконання задач