Задание N 1: Правовые основы аудита

ВВЕДЕНИЕ

Целью изучения дисциплины «Аудит» является обеспечение глубоких теоретических и практических навыков в области организационных и методологических основ аудиторской деятельности. Для закрепления теоретических знаний и практических навыков, полученных на лекционных и практических занятиях, предлагается выполнить блок самостоятельных работ. Для этого предлагается четыре самостоятельных работы по основам аудиторской деятельности.

В процессе выполнения самостоятельных работ необходимо использовать знания студентов по таким дисциплинам, как «Бухгалтерский учет», «Налоги и налогообложение», «Основы права» и «Анализ финансово-хозяйственной деятельности».

Для обеспечения индивидуальной работы студентов, самостоятельные работы необходимо выполнять в соответствии с полученным номером варианта.

С целью подготовки студентов к сдаче зачета и экзамена, предлагаются контрольные вопросы, которые можно использовать для проверки глубины своих знаний по заданной теме.

CАМОСТОЯТЕЛЬНАЯ РАБОТА N 1

Тема: Регулирование аудиторской деятельности

1. Проанализируйте ситуацию, руководствуясь нормами этического кодекса и нормативными документами, регулирующими правовые основы аудита(номер варианта соответствует номеру ситуации).

2. Оцените последствия в случаях нарушения правовых и этических норм аудиторской деятельности.

3.Выводы по ситуациям оформите в письменном виде.

Задания и ситуации по теме

Задание N 1: Правовые основы аудита

Ситуация 1. Предприниматель Иванов путешествует с аудитором на протяжении нескольких недель по Приморью, оплачивая поездку последнего. Во время путешествия он соединяет приятное с полезным: ищет возможность долевого участия в различных предприятиях. Аудитор должен консультировать его по вопросам капиталовложений, а также провести проверку годовой отчетности товарищества, членом которого является предприниматель.

Можно ли, исходя из принципа независимости, дать однозначную оценку деятельности аудитора - консультанта и аудитора, проводящего проверку годовой отчетности?

Ситуация 2. Аудитор обсуждает со своим компаньоном еще неопубликованный баланс одного из заказчиков. Нарушает ли он при этом обязательство хранения тайны?

Ситуация 3. Во время проведения проверки по итогам года аудитор узнал о том, что его клиент собирается купить конкурирующее предприятие. Если данный факт станет известным, поднимется курс акций предприятия конкурента. Аудитор не отказывается от возможности при помощи посредника купить акции этого предприятия, и таким образом обеспечить себе высокую прибыль. Нарушает ли он при этом профессиональные обязанности?

Ситуация 4. Впериод проведения аудита старший аудитор дал поручение своему ассистенту проверить расчеты по налогообложению организации в соответствии с российским законодательством. По окончании проверки ассистент сообщил, что никаких ошибок не обнаружено. Отчетность была подготовлена через неделю после этого факта.

Спустя два месяца налоговая инспекция провела проверку за отчетный год и обнаружила ошибки в налоговых расчетах организации. В результате клиент фирмы должен был доплатить налоги и заплатить штрафы. Что послужило причиной такой ситуации?

Ситуация 5. Страховая компания предложила аудиторской фирме провести аудиторскую проверку. Однако среди персонала этой фирмы нет соответствующих специалистов по страховой деятельности. Может ли фирма принять данное предложение?

Ситуация 6. Табачная фабрика расторгла договор со своими аудиторами и пригласила вашу фирму быть ее аудитором. Как вы будете действовать в этом случае?

Ситуация 7. Аудиторская фирма, в которой вы работаете, была приглашена в качестве аудитора рекламной фирмы. Ваша дочь работает в этой фирме менеджером по сбыту.

Может ли ваша фирма принять это предложение?

Ситуация 8. Ваша аудиторская фирма подготовила для клиента бухгалтерскую отчетность за прошедший год. Через месяц клиент сообщил, что в одном из документов была допущена ошибка. Какая мера контроля за качеством могла бы предотвратить ошибку?

Ситуация 9. На протяжении нескольких лет клиент обращается к услугам одной и той же аудиторской фирмы для подтверждения годовой отчетности. В течение всего времени взаимоотношений в проверках участвует группа одних и тех же аудиторов, которые из года в год специализируются на аудите конкретных участков («Основных средств», «Запасов» и т. п.). Каковы преимущества или недостатки сложившейся практики?

Ситуация 10. Один из сотрудников аудиторской фирмы должен проводить проверку годовой отчетности акционерного общества. Он же является одним из учредителей данного акционерного общества. Проанализируйте, нет ли нарушений принципов аудита?

Ситуация 11. Чтобы взять в банке кредит, организация в поисках поручителей обращается с этой просьбой к своему аудитору. Возможно ли принятие данной просьбы?

Ситуация 12. Аудитор принимал участие в составлении годовой отчетности организации.

Какое влияние на проведение проверки имеет данный факт?