Задание 5.4

5.4.1. Исчислить налог на прибыль организации. Сформировать бухгалтерские записи. Отразить в журнале регистрации начисление налога на прибыль за 201Хг.

Исчислить налог на прибыль организации исходя из следующих данных за 201Хгод:

1) выручка -8 400 000 руб.;

2) себестоимость услуг-6 200 000 руб.;

3) прочие расходы -300 000 руб.

Расчет налога на прибыль:

Выписка из журнала регистрации за декабрь 201Хг – январь 201Хг.

5.4.2. На основании данных журнала регистрации открыть, заполнить и вывести остатки на конец месяца по бухгалтерскому счету 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «Налог на прибыль»

Дебет 68 «Расчеты по налогам и сборам» Кредит

5.4.3. Сформировать платежное поручение № 30 от 16 апреля 201Хг. на перечисление налога на прибыль в федеральный бюджет за 201Х г., платежное поручение № 31 от 16 апреля 201Х г. на перечисление налога на прибыль в бюджет субъекта Российской Федерации.

5.4.4. На основании выписки банка от 16 апреля 201Х г.и платежных поручений № 30 и 31 от 16 апреля 201Хг. Отразить в журнале регистраций бухгалтерские записи по перечислению налога на прибыль.

Задание 5.5

5.5.1. Открыть журнал регистрации фактов хозяйственной жизни.

В первом квартале 201Хг оказаны информационные услуги: продажная стоимость – 78000 руб., кроме того НДС (18%). Выставлен акт об оказании услуг и счет-фактура от 37 марта 201Хг.

15.03.201Хг получены материалы от поставщика на сумму 61000 руб., кроме того НДС 18%. Имеются накладная № 58 и счет-фактура № 58 поставщика от 15.03.201Хг.

Определить сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет.

Выписка из журнал регистрации за март-апрель

5.5.2. На основании данных журнала регистрации открыть, заполнить и вывести остатки на конец марта месяца по бухгалтерским счетам 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» и 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «Налог на добавленную стоимость».

Дебет 19 «НДС по приобретенным ценностям» Кредит Дебет 68 «Расчеты по налогам и сборам» Кредит

5.5.3. Сформировать платежное поручение № 31 от 06 апреля 201Хг. на перечисление налога на добавленную стоимость за 1 квартал 201Х г.

5.5.4. На основании выписки банка от 06 апреля 201Х г. и платежного поручения № 31 от 6 апреля 201Х г. отразить в журнале регистрации (задание 1.5.1) бухгалтерскую запись по перечислению налога на добавленную стоимость за 1 квартал 201Хг.