Главная страница Случайная страница
КАТЕГОРИИ:
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Операции за IV квартал 200.г.
|
|
| № п/п | Содержание хозяйственных операций | Сумма, руб. | Дт | Кт |
| Акцептованы счета-фактуры поставщиков за материалы: | ||||
| - стоимость по договорным ценам | 433 000 | |||
| - транспортно-заготовительные расходы | 20 000 | |||
| ü НДС (18%)1 | ||||
| 2. | Приняты к учету материалы по договорным ценам | |||
| § отклонения в стоимости материалов | ||||
| 3. | Отпущены в производство материалы по договорным ценам – всего, в том числе: | 845 000 | ||
| - в основное производство | 792 000 | |||
| - на общехозяйственные нужды | 14 000 | |||
| - на непроизводственные нужды | 39 000 | |||
| 4. | Списаны отклонения в стоимости материалов – всего, в том числе: | |||
| - в основное производство | ||||
| - на общехозяйственные нужды | ||||
| - на непроизводственные нужды | ||||
| 5. | Акцептованы счета-фактуры на приобретение транспортного средства: | |||
| - продажная цена поставщика | 290 000 | |||
| - посреднические услуги | ||||
| - транспортные услуги | 1 700 | |||
| ü НДС (18%) – по всем счетам–фактурам | ||||
| 6. | Транспортное средство введено в эксплуатацию | |||
| 7. | Получен безвозмездно компьютер | 14 000 | ||
| 8. | Компьютер принят к бухгалтерскому учету | |||
| 9. | Списан пришедший в негодность станок (до окончания срока эксплуатации осталось 12 месяцев): | |||
| - первоначальная стоимость 25 000 | ||||
| - начисленная амортизация 23 700 | ||||
| - финансовый результат от ликвидации | ||||
| 10. | Начислена амортизация имущества - всего, в т.ч.: | 271 000 | ||
| v - нематериальных активов (используются на общехозяйственные нужды, полностью самортизированных объектов по данным бухгалтерского и налогового учета нет) | 1 000 | |||
| v основных средств – всего, в том числе: | 270 000 | |||
| а) производственного назначения – всего, в том числе: | 239 000 | |||
| ¨ сданного в аренду | 41 100 | |||
| ¨ полученного безвозмездно компьютера | ||||
| б) общехозяйственного назначения | 18 500 | |||
| в) непроизводственного назначения | 12 500 | |||
| 11. | Приняты к учету доходы от безвозмездно полученного компьютера | |||
| 12. | Начислена арендная плата за сданное в аренду помещение, в том числе: | 96 996 | ||
| - НДС (18%) | ||||
| 13. | Начислена оплата труда – всего, в том числе: | 655 000 | ||
| - рабочим, обслуживающему персоналу цехов | 455 000 | |||
| - служащим заводоуправления | 150 000 | |||
| - работникам непроизводственной сферы | 27 000 | |||
| - рабочим за время очередных отпусков | 23 000 | |||
| 14. | Произведены начисления единого социального налога в размере 26% от начисленной оплаты труда | |||
| - рабочих, обслуживающего персонала | ||||
| - служащих заводоуправления | ||||
| - работников непроизводственной сферы | ||||
| - рабочих за время очередных отпусков | ||||
| 15. | Резервируются суммы на предстоящую оплату очередных отпусков в размере 10% - всего, в том числе: | |||
| - рабочим, обслуживающему персоналу цехов | ||||
| - служащим заводоуправления | ||||
| - работникам непроизводственной сферы | ||||
| 16. | Резервируются суммы на ремонт основных средств – всего, в том числе: | 11 000 | ||
| - цехового назначения | 10 500 | |||
| - общезаводского назначения | ||||
| 17. | Начислена премия работникам по результатам работы организации (10%), в том числе: | |||
| - рабочим, обслуживающему персоналу цехов | ||||
| - служащим заводоуправления | ||||
| 18. | Произведены начисления единого социального налога с суммы премии – всего, в том числе: | |||
| - рабочих, обслуживающего персонала цехов | ||||
| - служащих заводоуправления | ||||
| 19. | Начислен налог на доходы физических лиц | 86 100 | ||
| 20. | Начислена единовременная материальная помощь рабочим по заявлениям | 4 500 | ||
| 21. | Начислены хозяйственные расходы: | |||
| - командировочные по авансовым отчетам, | 19 000 | |||
| в том числе по нормативам | 18 000 | |||
| - прочие (отопление, освещение и др.) – всего, в том числе: | 17 000 | |||
| - в основное производство | 9 000 | |||
| - на общехозяйственные нужды | 5 000 | |||
| - на непроизводственные нужды | 3 000 | |||
| ü НДС по прочим расходам на производственные нужды (18%) | ||||
| ü НДС по прочим расходам на непроизводственные нужды (18%) | ||||
| 22. | Зачтен НДС перед бюджетом | |||
| 23. | Начислены проценты по полученным ссудам, в том числе: | 1 300 | ||
| - под строящиеся объекты | 1 000 | |||
| - под объекты, принятые к учету | ||||
| 24. | Начислена выручка за оказанные транспортные услуги | 3 344 120 | ||
| В том числе НДС (18%) | ||||
| 25. | Списана себестоимость выполненных транспортных услуг | |||
| 26. | Списаны общехозяйственные расходы | |||
| 27. | Списаны непроизводственные расходы | |||
| 28. | Выявлен финансовый результат от продажи услуг | |||
| 29. | Поступили на расчетный счет денежные средства: | 5 772 540 | ||
| - за оказанные в IV квартале транспортные услуги | 2 711 000 | |||
| - авансы от заказчиков | 625 000 | |||
| ü в т.ч. НДС (18%) | ||||
| - в погашение дебиторской задолженности (сч.62) | 1 817 900 | |||
| - арендная плата за сданное помещение | 98 640 | |||
| - от прочих дебиторов (сч.76) | 320 000 | |||
| - кредиты банка для работников краткосрочные | 200 000 | |||
| 30. | Поступили в кассу за оказанные физическим лицам в IV квартале транспортные услуги | 340 000 | ||
| 31. | Перечислено с расчетного счета – всего, в том числе: | 6 131 440 | ||
| - поставщикам | 600 240 | |||
| - посредникам, транспортным организациям | 100 000 | |||
| - в кассу на выплату заработной платы, премии и хозяйственные расходы | 746 000 | |||
| - аванс по долевому участию в строительстве жилого дома (в т.ч. НДС –18%) | 600 000 | |||
| - в бюджет по налогам и сборам | 288 000 | |||
| - в фонды социального страхования и обеспечения | 335 800 | |||
| - в погашение ссуды и процентов по ней | 233 000 | |||
| - в оплату счетов за отопление и освещение | 20 400 | |||
| - кредиторам в погашение просроченной задолженности, в том числе: | 3 208 000 | X | X | |
| - поставщикам | 3 176 000 | |||
| - прочим кредиторам | 32 000 | |||
| 32. | Произведены расчеты с персоналом из кассы: | 846 000 | ||
| - по начисленной оплате труда за сентябрь, октябрь, ноябрь | 606 000 | |||
| - по начисленным премиям за сентябрь, октябрь, ноябрь | 60 000 | |||
| - по материальной помощи | 4 500 | |||
| - по авансовым отчетам | 19 000 | |||
| - в погашение задолженности по оплате труда за предыдущий период | 156 500 | |||
| 33. | Депонирована неполученная заработная плата | 5 000 | ||
| 34. | На расчетный счет перечислены денежные средства из кассы (исходя из установленного лимита кассы 5 000 руб.) | |||
| 35. | По результатам инвентаризации создан резерв по сомнительным долгам, в том числе: | 23 600 | ||
| -просроченные до 45 дней (включая НДС 18%) | 11 800 | |||
| -просроченные от 45 до 90 дней (включая НДС 18%) | 7 080 | |||
| -просроченные свыше 90 дней (включая НДС 18%) | 4 720 | |||
| 36. | Списана дебиторская задолженность покупателей и заказчиков, не реальная к взысканию, в том числе | 23 600 | ||
| 37. | Начислены экономические санкции по распоряжениям ГНС: | 26 980 | ||
| - штрафы, пени по налогам и сборам | 18 030 | |||
| - штрафы, пени по единому социальному налогу | 8 950 | |||
| 38. | Начислены налоги за IV квартал: | |||
| - на имущество (2, 2%) | ||||
| - транспортный налог | 15 000 | |||
| - НДС (18%) | Х | Х | ||
| 39. | Выявлен финансовый результат от прочей деятельности (операционной и внереализационной) | |||
| 40. | Начислен условный налог на прибыль (24%) (по данным бухгалтерского учета) | |||
| 41. | Начислены постоянные налоговые обязательства | |||
| 42. | Начислены отложенные налоговые активы | |||
| 43. | Начислены отложенные налоговые обязательства | |||
| 44. | Начислен текущий налог на прибыль | |||
| 45. | Произведена реформация бухгалтерского баланса: v Закрыты субсчета счета 90 v Закрыты субсчета счета 91 Списана нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) отчетного года |
1 Здесь и по всем счетам–фактурам сумма НДС выделена отдельной строкой, в задании она указана либо сверх основной суммы, либо в общем итоге.
2 Остаточная стоимость основных средств по месяцам для расчета налога на имущество
| дата | сумма | дата | сумма |
| 01.01 | См.форму №1 | 01.07 | 28 870 000 |
| 01.02 | 26 300 000 | 01.08 | 29 940 000 |
| 01.03 | 26 216 000 | 01.09 | 29 510 000 |
| 01.04 | 27 000 000 | 01.10 | См. ведомость |
| 01.05 | 26 900 000 | 01.11 | 29 540 000 |
| 01.06 | 29 000 000 | 01.12 | 29 514 000 |
| 01.01 сл.года | рассчитать |
Примечание: суммы начисленной амортизации в октябре, ноябре, декабре условно считать равными.
Хозяйственные операции, имевшие место после 31 декабря 200…,