Главная страница Случайная страница
КАТЕГОРИИ:
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Хозяйственные операции за отчетный период
|
|
Сквозная задача по бух.учету
Исходные данные
Приборостроительный завод «Эталон» получил два заказа на изготовление приборов разной марки: заказ № 12 - приборов марки А (счет 20/12), заказ № 15 - приборов марки Б (счет 20/15).
Для более детального учета рекомендуется использовать субсчета:
25.1 - РСЭО (расходы по содержанию и эксплуатации оборудования);
25.2 - ОПР (общепроизводственные расходы);
96.1 - ремонтный фонд;
96.2 - резерв на отпуска;
и общепринятые субсчета к счетам 10, 19, 58, 68, 76, 90, 99.
1. Записать на счета суммы начальных остатков.
2. Составить бухгалтерские проводки (корреспонденции счетов) по всем операциям.
3. По мере отражения бухгалтерских записейсделать необходимые расчеты в таблицах
4. Составить оборотно-сальдовую ведомость счетов.
5. Составить бухгалтерский баланс на 1 октября 20__года.
Остатки по счетам на 1 сентября 20__ года
| № счета | Наименование счета | Сумма (руб.) |
| Основные средства | ||
| Амортизация основных средств | ||
| Нематериальные активы | ||
| Амортизация нематериальных активов | ||
| Вложения во внеоборотные активы | ||
| Материалы | ||
| 10.3 | Топливо | |
| Отклонения в стоимости материалов | ||
| НДС по приобретенным ценностям | ||
| Основное производство | ||
| Вспомогательные производства | ||
| Готовая продукция | ||
| Касса | ||
| Расчетный счет | ||
| Финансовые вложения | ||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | ||
| Расчеты с покупателями и заказчиками | ||
| Расчеты по краткосрочным кредитам | ||
| Расчеты по долгосрочным кредитам | ||
| Расчеты по налогам и сборам | ||
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | ||
| Расчеты с персоналом по оплате труда | ||
| Расчеты с подотчетными лицами (дебет) | ||
| Расчеты с разными кредиторами | ||
| Уставный капитал | ||
| Резервный капитал | ||
| Нераспределенная прибыль | ||
| 96.1 | Резервы предстоящих расходов (ремонтный фонд) | |
| 96.2 | Резерв предстоящей оплаты отпусков | |
| Расходы будущих периодов | ||
| Прибыль |
Хозяйственные операции за отчетный период
| № п/п | Документ | Содержание операции | Проводка ДТ КТ | Сумма (руб.) |
| Счет-фактура aкт приемки | Акцептованы счета поставщиков за материалы и транспортно-заготовительные расходы НДС Оприходованы на склад материалы по учетным ценам Отклонения составили | ? ? | ||
| Ведомость распределения основных материалов | Отпущены со склада материалы по учетным ценам основному производству заказ № 12 заказ № 15 вспомогательному производствy на обслуживание машин и оборудования на нужды заводоуправления на цеховые нужды | |||
| Расчет распределения отклонений Таблица 1 | Списываются отклонения в стоимости материалов заказ № 12 заказ № 15 вспомогательному производству на обслуживание машин и оборудования на нужды заводоуправления на цеховые нужды | ? ? ? ? ? ? | ||
| Акт приемки-передачи основных средств. | Безвозмездно оприходован холодильник по рыночной цене Холодильник введен в эксплуатацию Начислена амортизация холодильника Включена во внереализационные доходы часть стоимости холодильника | ? | ||
| Счет-фактура Акт приемки-передачи Карточка учета НМА | Отражены расходы на приобретение исключительных прав на компьютерную программу НДС Оплачен продавцу приобретенный НМА Ввод в эксплуатацию Возмещен из бюджета НДС | ? ? ? ? | ||
| Счет-фактура, накладная Акт приемки-передачи ОС | Акцепт счета поставщика за поступившее на склад оборудование, требующее монтажа НДС Оплачен счет поставщика Сдано в монтаж оборудование Монтаж оборудования произведен хозяйственным способом. Затраты по монтажу составили Оборудование введено в эксплуатацию Начислен и зачтен НДС | ? ? ? ? ? | ||
| Акт приемки-передачи ОС Уставные документы | В качестве вклада в уставный капитал акционерному обществу передан токарный станок первоначальной стоимостью 63000 Списывается остаточная стоимость Амортизация на момент передачи. Согласованная стоимость Списан зачтенный «входной» НДС Финансовый результат от передачи станка | ? ? | ||
| Акт о списании ОС Приходный ордер, накладная | Списан морально устаревший станок первоначальной стоимостью 60000 Остаточная стоимость Амортизация (расчет произвести самостоятельно: дата ввода в эксплуатацию станка - октябрь 2000 года, норма амортизации - 6, 7%) Начислена заработная плата рабочим за выполнение работ по ликвидации станка Начислены страховые взносы На склад оприходован металлолом, полученный от ликвидации станка Финансовый результат от ликвидации станка | ? ? ? ? | ||
| Акт приемки-передачи ОС Платежные Документы Выписка из р/с, счет-фактура | Реализован металлорежущий станок. Остаточная стоимость Амортизация Договорная цена НДС Финансовый результат от реализации станка Поступило на расчетный счет от покупателя за металлорежущий станок | ? ? ? | ||
| Акт приемки-передачи Счет-фактура Выписка из р/с | От НИИ безвозмездно получено право на пользование изобретением Приобретено право пользования торговой маркой сроком на 7 лет Договорная стоимость НДС Перечислено с расчетного счета за пользование торговой маркой | ? | ||
| Ведомость начисления амортизации ОС. | Начислена амортизация ОС, находящихся в эксплуатации: цехов основного производства цехов вспомогательного производства общезаводских служб | |||
| Расчет бухгалтерии | Произведены отчисления в резерв для ремонта ОС: цехов основного производства общезаводского назначения | |||
| Требование Расчет бухгалтерии | В течение года рабочими вспомогательного цеха произведен ремонт оборудования основных производственных цехов. Фактические затраты на ремонт составили: материалы покупные запасные части заработная плата ремонтников страховые взносы отчисления в резерв на отпуска (10% от ФЗП) фактические затраты по ремонту списаны за счет созданного резерва | ? ? ? | ||
| Расчет бухгалтерии | Списан излишек зарезервированных сумм на ремонт | ? | ||
| Ведомость распределения расходов топлива | Отпущено со склада топливо на технологические цели: цехам основного производства вспомогательному производству для отопления здания заводоуправления | |||
| Свод з/п | Начислена заработная плата. Основная заработная плата: по заказу № 12 по заказу № 15 рабочим вспомогательного производства рабочим по обслуживанию и эксплуатации оборудования персоналу цехов персоналу заводоуправления | |||
| Свод з/п | Начислена оплата за время очередных отпусков: рабочим основного производства (заказ № 12) - за счет резерва персоналу; заводоуправления | |||
| Расчет бухгалтерии | Начислено пособие по временной нетрудоспособности персоналу цехов рабочим основного производства персоналу заводоуправления | |||
| Расчет бухгалтерии Таблица 3 | Начислены страховые взносы от фонда заработной платы рабочих основного производства: по заказу № 12 по заказу.№ 15 рабочих вспомогательного производства рабочих по обслуживанию и эксплуатации оборудования персонала цехов персонала заводоуправления | ? ? ? ? ? ? | ||
| Расчетно-платежная ведомость Исполнительный лист | Произведены удержания из заработной платы: налог на доходы с физических лиц по исполнительным листам | |||
| Выписка из р/с, Платежное поручение | Начислены затраты и оплачены счета с расчетного счета за электроэнергию, потребляемую на: отопление и освещение цехов вспомогательного производства НДС отопление и освещение цехов основного производства НДС отопление и освещение зданий общехозяйственного назначения НДС НДС зачтен бюджету | ? ? ? ? | ||
| Выписка из р/с, Платежные Документы | Поступила па расчетный счет оплата от ЗАО «Омега» за отгруженную ранее продукцию Оплачены с расчетного акцептованные ранее счета: АО «Лакокраска» НДС АО «Металлург» НДС Поступила на расчетный счет оплата от АО «Заря» за отгруженную ранее продукцию | ? ? | ||
| Выписки банка | Банк предоставил кредит на сумму 100 000 рублей на аренду помещения под 20% годовых на три дня. Кроме того, банк берет комиссионное вознаграждение в размере 1% от суммы кредита. Зачислен кредит Оплачен счет за аренду помещения Начислены проценты Погашена задолженность банку и списаны проценты с р/с Начислено и перечислено комиссионное вознаграждение банку | ? ? ? ? ? | ||
| Выписка из р/с, платежные поручения | С расчетного счета произведены перечисления: страховые взносы(см операцию 19) налога на доходы с физических лиц, удержанного из заработной платы (см операцию 20) по исполнительным листам | ? ? ? | ||
| Счет арендодателя, выписка банка | Начислены арендные платежи за аренду помещений НДС Поступила предварительная оплата от покупателей за будущие поставки продукции | |||
| РКО, выписка ПКО, платежная ведомость | Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы Выплачена из кассы заработная плата | 137190 132511 | ||
| РКО, расчетно-платежная ведомость объявление на взнос наличными | Депонирована и возвращена в банк неполученная заработная плата | ? | ||
| ПКО, выписка из р/с | Получено с расчетного счета в кассу для выдачи командировачных | |||
| РКО | Выдано из кассы аванс на служебные командировки аванс на хозяйственные нужды | |||
| Авансовый отчет ПКО | Представлены и утверждены авансовые отчеты по служебным командировкам: работников заводоуправления по хозяйственным расходам цехов основного производства Неиспользованные суммы сданы подотчетными лицами в кассу | ? | ||
| Расчет бухгалтерии | Затраты вспомогательного производства списаны на расходы цехов основного производства на технологические нужды (35%) цехов основного производства на хозяйственные нужды (45%) | ? ? | ||
| Расчет бухгалтерии | Списаны общепроизводственные (цеховые) и общехозяйственные расходы. заказ № 12: РСЭО общепроизводственные расходы; общехозяйственные расходы; заказ № 15: РСЭО общепроизводственные расходы; общехозяйственные расходы; | ? ? ? ? ? ? | ||
| Накладная Расчет | Выпущена из основного производства и оприходована на склад готовая продукция по фактической производственной себестоимости: заказ № 12 заказ № 15 | ? ? | ||
| Отгрузочные документы | Отгружена со склада АО «Химзавод» готовая продукция (приборы марки Б) | |||
| Счет-фактура, акт | Предъявлен АО «Химзавод» счет за отгруженную продукцию по цене реализации Начислен НДС | ? | ||
| Выписка из р/с | Начислены и оплачены с р/с расходы по доставке готовой продукции до места отправления НДС | |||
| Отгрузочные документы | Отгружена (списана) со склада готовая продукция (приборы марки А) ООО «Спектр» по фактической себестоимости | |||
| Документы на отгрузку | Предъявлен счет ООО «Спектр» за отгруженную продукцию НДС | ? | ||
| Расчет бухгалтерии | Выявлен результат от реализации продукции за отчетный период | ? | ||
| Платежное поручение | С расчетного счета перечислена сумма НДС, причитающаяся взносу в бюджет (расчет произвести самостоятельно в таблице 2) | ? |
Таблица 1
|