Главная страница Случайная страница
КАТЕГОРИИ:
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Приложение А. Данные, необходимые для выполнения задачи
|
|
Данные, необходимые для выполнения задачи
Хозяйственная деятельность осуществляется на промышленном предприятии, его основные реквизиты:
1. Полное наименование – Общество с ограниченной ответственностью «У пруда»
2. Юридический адрес – г. Орел, Наугорское шоссе, д. 29
3. идентификационный номер – 5753022683
4. ОКОНХ – 14326
5. ОКПО – 46201086
6. расчетный счет – 40702810000090000009
7. банк – ФАКБ С-Пб ЗАО «Менатеп» в г. Орле;
БИК 045402770
Кор/счет 30101810600000000770
Штатная численность персонала – 5 человек, в том числе:
1. директор – Щукин И.Н. (основное место работы, 2 детей)
2. гл. бухгалтер – Карасева К.А. (совместитель)
3. зав. складом – Сомов С.О. (основное место работы, 1 ребенок)
4. экспедитор – Карпов К.А. (основное место работы)
5. работник цеха – Ершов Е.Р. (основное место работы)
Предприятие зарегистрировано 1 сентября 20__ года. Размер объявленного уставного капитала, указанного в учредительных документах – 100 000 руб., к моменту регистрации учредителями оплачено 100% размера Уставного капитала.
Предприятие производит 1 вид продукции: «А». Прямые затраты учитываются на счете 20 «Основное производство», косвенные – на счете 26 «Общехозяйственные расходы».
Начисление амортизации по основным средствам и нематериальным активам осуществляется линейным способом. Учет материалов осуществляется с применением счета 10 «Материалы» по фактической себестоимости приобретения.
Учет расходов, связанных с реализацией готовой продукции осуществляется с применением счета 44 «Расходы на продажу».
Хозяйственные операции за отчетный период представлены в таблице 1.
Таблица 1. Журнал регистрации хозяйственных операций.
| № | Содержание операции | Корресп. счетов | Сумма, руб. | |
| Дт | Кт | |||
| 1. | Отражен в учете объявленный Уставный капитал | 110 000 | ||
| 2. | Внесены вклады учредителей в оплату 100% Уставного капитала: - материалами (дерево 8 м3 по 3 000руб. и краска 50 кг по 20 руб) - правом пользования арендованным помещением (по согласованной стоимости) - денежными средствами на расчетный счет - оргтехникой (компьютер) | 25 000 35 000 | ||
| 3. | Право пользование помещением принято к учету | 25 000 | ||
| 4. | Принят в эксплуатацию компьютер | 25 000 | ||
| 5. | Отражается стоимость арендованного помещения | 90 000 | ||
| 6. | С/ф №23 от 24.11.__, накл. №56 от 24.11.__г. Приобретено за плату оборудование, требующее монтажа: - стоимость оборудования - стоимость доставки транспортом поставщика - НДС 18% Итого к оплате | 11 200 | ||
| 7. | Накл. на внутр. перемещение №1 Оборудование передано в монтаж | |||
| 8. | С/ф подрядчика №45 от 24.11.__ Произведен монтаж оборудования подрядным способом: - стоимость монтажных работ - НДС 18% | |||
| 9. | Акт приемки-передачи Оборудование принято в эксплуатацию по сумме фактических затрат | |||
| 10. | ПКО №1 от 24.09.__ Поступили денежные средства с расчетного счета в кассу для оплаты задолженности поставщикам и на хозяйственные расходы | 2 500 | ||
| 11. | Платежное поручение №1 Частично оплачен счет поставщика за поступившее оборудование (оп. 4) | 12 000 | ||
| 12. | Квитанция к ПКО №256 от 24.09.__ Оплачена оставшаяся часть задолженности за оборудование наличными денежными средствами | |||
| 13. | Возмещена оставшаяся часть НДС по поступившему оборудованию | |||
| 14. | Требование-накладная Переданы материалы в сборочный цех на производство продукции «А» - краска 10 кг по 20 руб. - дерево 5 м3 по 3 000 руб. суммы определить в расчетной таблице 1 | |||
| 15. | Начислена амортизация нематериальных активов (исходя из срока эксплуатации 5 лет) Сумму определить в расчетной таблице 2 | |||
| 17. | Начислена амортизация основных средств, используемых при производстве продукции (расчет произвести в таблице 3, норма годовой амортизации по оборудованию составляет 12%) | |||
| 18. | С/ф №456 от 20.09.__ Начислена арендная плата арендодателю - сумма арендной платы - НДС 18% - Итого к оплате | 1 000 | ||
| 19. | С/ф №157 от 25.09.20__, накл. №345 от 25.09.__ Получены от завода «Металлист» материалы: - лак 80 кг по 25 руб. - металл 50 тонн по 8 000 руб. - НДС 18% Итого к оплате | |||
| 20. | РКО №1 от 25.09.__ Выдана из кассы сумма под отчет заведующему складом на хозяйственные расходы | |||
| 21. | Требование-накладная Списаны материалы на производство изделия «А» по фактической себестоимости - лак 50 кг по 25 руб. - металл 10 тонн по 8 000 руб. сумму определить в расчетной таблице 1 | |||
| 22. | Расчетно-платежная ведомость Начислена заработная плата - Щукину И.Н. - Карасевой К.А - Сомову С.О. - Карпову К.А. - Ершову Е.Р. Итого | 1 500 1 200 1 200 | ||
| 23. | Начислены платежи по единому социальному налогу: Работникам основного производства: - в части платежей по социальному страхованию - в части платежей по пенсионному страхованию - в части платежей по обязательному медицинскому страхованию Работникам общехозяйственного характера - в части платежей по социальному страхованию - в части платежей по пенсионному страхованию - в части платежей по обязательному медицинскому страхованию | |||
| 24. | Начислен налог на доходы физических лиц (произвести расчет) | |||
| 25. | Авансовый отчет №1 Приобретены материалы (лак 10 кг по 25 руб.) - сумма - НДС 18 % Итого | |||
| 26. | Списаны в конце месяца косвенные затраты на счет 20 (закрытие счета 25 и 26) | |||
| 27. | Выпущены из производства 500 изделий " А" и оприходованы на склад по фактической себестоимости. Рассчитать сумму затрат, произвести калькуляцию себестоимости в расчетной таблице 4 | |||
| 28. | С/ф №1 от 25.09.__, накл. №1 от Отгружено покупателю ООО «Заря» 450 штук изделия «А» Расчет продажной цены осуществить в расчетной таблице 5 | |||
| 29. | С/ф транспортной организации №567 от 25.11.__ Отражаются транспортные расходы по реализации - сумма транспортных расходов - НДС 18% Итого к оплате | 1 000 | ||
| 30. | Списана на реализацию фактическая себестоимость отгруженных изделий (450 штук) | |||
| 31. | Начислен НДС от реализации Расчет произвести в расчетной таблице 6 | |||
| 32. | Возмещена сумма НДС по поступившему оборудованию и оказанным услугам | |||
| 33. | Списаны на реализацию расходы на продажу | |||
| 34. | ПКО №2 от 25.09.__ Поступили денежные средства в кассу с расчетного счета на выплату заработной платы | |||
| 35. | Платежная ведомость Выдана из кассы заработная плата | |||
| 36. | ПКО №3 от 25.09.__ Возвращены в кассу неиспользованные подотчетные суммы | |||
| 37. | Платежное поручение 26.09.__ Оплачена подрядчику сумма задолженности с расчетного счета (оп. 6) | |||
| 38. | Выявлен в конце месяца финансовый результат от продажи (расчетная таблица 7) | |||
| 39. | Начислен налог на имущество (сделать расчет по форме) | |||
| 40. | Выявлен финансовый результат от прочей деятельности | |||
| 41. | Начислен налог на прибыль (сделать расчет по форме) | |||
| 42. | Платежные поручения Перечислены с расчетного счета суммы задолженности перед бюджетом: - по налогу на доходы физических лиц - по налогу на прибыль - по НДС (сделать расчет по форме) - по налогу на имущество | |||
| 43. | Платежное поручение Перечислена сумма задолженности по единому социальному налогу | |||
| 44. | В конце года отражена нераспределенная прибыль предприятия | |||
| 45. | Часть нераспределенной прибыли в размере 5% направлена на формирование резервного капитала |
Расчетная таблица 1. Оборотная ведомость по счету 10 «Материалы»
| № | Наименование материала | Остаток на начало месяца | Приход | Расход | Остаток на конец месяца | ||||
| Кол-во | Сумма | Кол-во | Сумма | Кол-во | Сумма | Кол-во | Сумма | ||
| 1. | Дерево (м3) | ||||||||
| Оп. 2 | |||||||||
| Оп. 14 | |||||||||
| 2. | Краска (кг) | ||||||||
| Оп. 2 | |||||||||
| Оп.14 | |||||||||
| 3. | Лак (кг) | ||||||||
| Оп.19 | |||||||||
| Оп.21 | |||||||||
| 4. | Металл (т) | ||||||||
| Оп. 19 | |||||||||
| Оп. 21 | |||||||||
| 5. | Прочие материалы | ||||||||
| Оп. 25 | |||||||||
| Итого |
Расчетная таблица 2. Расчет амортизации нематериальных активов
| № | Показатели | Сумма, руб. |
| 1. | Первоначальная стоимость (оп. 2) | |
| 2. | Срок эксплуатации, лет | |
| 3. | Сумма годовой амортизации (п.1: п.2) | |
| 4. | Месячная сумма износа (п.3: 12 мес.) |
Расчетная таблица 3. Расчет амортизации основных средств
| № | Показатели | Сумма, руб. |
| 1. | Первоначальная стоимость (оп. 7) | |
| 2. | Норма годовой амортизации, % | |
| 3. | Сумма годовой амортизации (п.1хп.2) | |
| 4. | Месячная сумма износа (п.3: 12 мес.) |
Расчетная таблица 4. Калькуляция себестоимости 1 единицы изделий
| № | Показатели | Сумма, руб. |
| 1. | Фактический объем затрат (дебет 20) | |
| 2. | Количество выпущенных изделий | |
| 3. | Фактическая себестоимость 1 ед. изделия «А» (п.1: п.2) |
Расчетная таблица 5. Расчет продажной цены 1 изделия «А»
| № | Показатели | Сумма, руб. |
| 1. | Фактическая себестоимость 1 ед. изделия | |
| 2. | Наценка 50% от себестоимости (п.1*50%) | |
| 3. | Цена 1 изделия без НДС (п.1+п.2) | |
| 4. | Сумма НДС 20% (п.3х20%) | |
| 5. | Продажная цена 1 ед. изделия (п.3+п.4) |
Расчетная таблица 6. Расчет НДС по реализованной продукции
| № | Показатели | Сумма, руб. |
| 1. | Выручка от реализации продукции с НДС (оп.35) | |
| 2. | Расчетная ставка НДС, % | |
| 3. | Сумма НДС по реализованной продукции (п.1х п.2) |
Расчетная таблица 7. Расчет финансового результата от реализации продукции
| № | Показатели | Сумма |
| 1. | Выручка от реализации продукции (кредит сч.90/1) оп.30 | |
| 2. | Фактическая себестоимость реализованной продукции (дебет счета 90/2, кредит сч.43) оп.33 | |
| 3. | Коммерческие расходы по реализованной продукции (дебет счета 90/2, кредит 44) оп. 35 | |
| 4. | Сумма НДС от реализации (дебет счета 90/3, кредит счета 68) оп. 34 | |
| 5. | Финансовый результат от реализации (п.1-п.2-п.3-п.4) + прибыль, - убыток |
Расчетная таблица 8. Расчет использования прибыли и нераспределенной прибыли
| № | Показатели | Сумма, руб. |
| 1. | Прибыль до налогообложения | |
| 2. | Налог на прибыль (п.1х 24%) | |
| 3. | Чистая прибыль (п.1 – п.2) | |
| 4. | Использование прибыли: - резервный капитал | |
| 5. | Нераспределенная прибыль |
Справочные данные:
Покупатель ООО «Заря»
Адрес: Орловская область, г. Мценск, ул. Силикатная, д.3
ИНН 5754027137, ОКОНХ 71500 ОКПО 41627372
Р/счет 40702810347130020037 в Мценском отделении №38 СБ РФ
БИК 045402601, кор. счет 3010181300000000603
Приложение А
Приложение
к приказу Минфина РФ от 22 июля 2003 г.
М 67н (с учетом приказа Госкомстата РФ
и Минфина РФ от 14 ноября 2003 г. № 475/102н)