Раздел IV. Налоговые доходы бюджетов и налоговая система государства

VI. Семинарское занятие по темам: «Основы теории налогообложения и развитие основных видов налогов», «Налоговая система государства».

Вопросы:

1.Становление и развитие теории налогов: история происхождения налога, индивидуалистические теории налога, классическая теория налога, теория единого налога, теория коллективных потребностей. Формирование и развитие принципов налогообложения.

2.Эволюция теорий переложения налогов: абсолютные теории переложения, оптимистические и пессимистические теории, теории переложения национальных финансовых школ, маржиналистская теория переложения, американская финансовая школа.

3.Формирование и развитие основных видов налогов: налоги на обращение, налог на прирост ценностей, косвенные налоги, промысловый налог, подушный налог, поземельный налог и т.д.

4.Экономическая сущность, основные функции и классификация налогов Понятие и принципы построения налоговой системы.

5.Элементы закона о налоге. Налоговая база, объект налогообложения и источники уплаты налогов, способы исчисления налогов, налоговые ставки, налоговые льготы, сроки уплаты налогов. Налогоплательщики, их права и обязанности. Виды налогооблагаемой деятельности и классификация субъектов налогообложения.

6.Структура налоговой системы Республики Беларусь: республиканские и местные налоги, их роль в формировании доходов государственного бюджета. Определение налогов, сборов и пошлин. Основные виды республиканских и местных налогов, сборов.

Примерная тематика рефератов, докладов, выступлений:

1. Становление теории налогов.

2. Формирование основных принципов налогообложения и их развитие.

3. Эволюция теорий переложения налогов.

4. Налоговая система государства: основные функции, принципы построения, налоговый кодекс.

5. Налоги: экономическая сущность, основные виды, функции и классификации.

6. Виды, функции и место налогов в формировании бюджетной системы государства.

7. Проблемы эффективности и справедливости в налоговой системе государства.

8. Критерии оценки эффективности налоговой системы, их взаимосвязь и противоречия.

9. Основные направления и задачи реформирования налоговой системы.

10. Республиканские сборы и пошлины (гербовый сбор, консульский сбор, государственная пошлина, патентные пошлины и др.).

11. Основные виды местных налогов и сборов (курортный сбор, сбор с заготовителей и др.).

12. Основные принципы законодательства о налогах и сборах.

13. Налоговый кодекс как основа системы налогообложения. Общая и особенная часть Налогового кодекса Республики Беларусь.

14. Налогоплательщики, плательщики сборов и налоговые агенты: их права и обязанности.

15. Налоговые органы: права, обязанности и ответственность.

16. Объекты налогообложения и их характеристика.

17. Налоговые льготы и основания для их использования.

18. Виды налоговых правонарушений.

19. Ответственность за налоговые правонарушения.

VII. и VIII. Семинарское занятие по теме: «Налоговые платежи, влияющие на формирование отпускной цены продукции»

Вопросы:

1. Формирование отпускной цены продукции. Налоги и отчисления, включаемые в отпускную цену продукции, работ, услуг.

2. Модели построения НДС. Методические основы взимания налога на добавленную стоимость в Республике Беларусь: налогоплательщики, объект налогообложения, формирование налоговой базы и принципы ее определения, налоговые ставки, налоговые вычеты и порядок их применения, система налоговых льгот, налоговый период и сроки уплаты налога.

3. Акцизы: особенности исчисления и взимания. Формирование налоговой базы, объект налогообложения, налогоплательщики, ставки акциза, налоговые вычеты, система налоговых льгот, налоговый период и сроки уплаты налога.

4. Таможенные платежи: налог на добавленную стоимость, акцизы, таможенные пошлины, таможенные сборы. Особенности исчисления НДС по экспортно-импортным операциям, система налоговых льгот, ставки НДС. Основные принципы взимания косвенных налогов при импорте и экспорте товаров.

5. Таможенные пошлины: основные виды, ставки, формирование налоговой базы, методы расчета. Инструкция о порядке реализации взимания таможенных платежей, процентов.