Главная страница
Случайная страница
КАТЕГОРИИ:
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
|
Когда удерживать и перечислять НДФЛ с разных выплат
| Вид дохода
| Когда удерживать налог
| Когда перечислять налог в бюджет
| | Зарплата и прочие выплаты
| В день выдачи зарплаты из кассы или в день перечисления денег на карты работников
| Максимум на следующий день после выплаты зарплаты (абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ)
| | Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении
| В день выдачи компенсации (ее выплачивают в последний день работы сотрудника вместе с зарплатой)
| Максимум на следующий день после выплаты компенсации (абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ)
| | Аванс по зарплате
| В день выдачи из кассы или перечисления на банковские карты работников зарплаты за вторую половину месяца
| Максимум на следующий день после выплаты зарплаты за вторую половину месяца (абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ)
| | Больничные пособия, в том числе по уходу за больным ребенком
| В день выплаты больничного пособия
| Максимум в последний день месяца, в котором выплатили пособие (абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ)
| | Отпускные
| В день выплаты отпускных
| Максимум — в последний день месяца, в котором выплатили отпускные (абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ)
|
Быстрые ответы
Когда удерживать НДФЛ и предоставлять вычеты
| 1. Работник идет в отпуск 2 марта. Отпускные выдали 26 февраля. Когда удержать и перечислить НДФЛ с отпускных?
Удержать налог надо в день выплаты отпускных, то есть 26 февраля. Перечислить можно в последний день месяца, 29 февраля, а можно и раньше — 26 февраля (п. 6 ст. 226 НК РФ). Не важно, что сам отпуск начнется только в марте.
| 2. Удержали НДФЛ вовремя, а заплатили с опозданием. Будут ли пени?
Да, налоговики вправе потребовать, чтобы компания уплатила не только штраф, но и пени (ст. 75 НК РФ). С 1 января 2016 года их сумма выше, чем прежде. Ведь теперь пени рассчитывают по ключевой ставке ЦБ РФ (11%).
| 3. Надо ли удерживать НДФЛ с аванса?
Нет, этот налог можно удержать из зарплаты, которую компания выдает по итогам месяца. Ведь аванс — это часть зарплаты. По новым правилам налог надо удерживать в день выплаты сотруднику дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ). Но дата получения дохода в виде зарплаты — последний день месяца, за который ее начислили (п. 2 ст. 223 НК РФ).
| | 4. Сотрудник получает детский вычет на ребенка-студента. В июне, когда он закончит вуз, ему будет меньше 24 лет. Право на вычет теряется?
Да, в следующем месяце после окончания института (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Не важно, что по возрасту на него еще будет распространяться вычет. Так считают в Минфине (письмо от 6 ноября 2012 г. № 03-04-05/8–1251).
| 5. Сотрудник работает в компании по трудовому договору и договору подряда. Социальный вычет предоставлять?
Да, предоставлять. Сотрудник вправе получать вычеты у работодателей (п. 2 ст. 219 НК РФ). Раз компания заключила с ним трудовой договор, значит, она для него работодатель. Не важно, что для компании он еще и подрядчик.
| 6. Сотрудник принес уведомление на имущественный вычет в марте. Пересчитывать НДФЛ с начала года?
Да, надо пересчитать налог за период с января по февраль. С осени прошлого года это официальная позиция чиновников (письма Минфина России от 7 сентября 2015 г. № 03-04-05/51303, ФНС России от 3 ноября 2015 г. № СА-4-7/19206).
|
|
Тест
Сотрудник в марте принес в компанию уведомление из налоговой и подал заявление о предоставлении вычета по обучению. Пересчитывать ли НДФЛ с января?
| Да, пересчитать.
| | Нет, не надо.
| В отличие от имущественного вычета, социальные вычеты с начала года не пересчитывают (абз. 3 п. 2 ст. 219 НК РФ). Предоставляйте вычет с того месяца, в котором работник принес уведомление.
|
|