Студопедия

Главная страница Случайная страница

КАТЕГОРИИ:

АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника






Практична робота № 3,4


⇐ ПредыдущаяСтр 8 из 10Следующая ⇒




Тема: Відкриття рахунків бухгалтерського обліку. Відображення господарських операцій на бухгалтерських рахунках. Визначення кінцевого сальдо. Складання оборотної відомості та на її основі балансу.

Мета: з'ясувати взаємозв'язок між балансом i рахунками бухгалтерського обліку та порядок відображення змін в господарських засобах i джерелах їx формування, зумовлених господарськими операціями; засвоїти порядок відображення на рахунках синтетичного й аналітичного обліку господарських операцій

Завдання:

1. Відкрити рахунки синтетичного та аналітичного обліку.

2. За господарськими операціями, відображеними в Реєстраційному журналі скласти бухгалтерські проводки.

3. Відобразити господарські операції на синтетичних й аналітичних рахунках.

4. Підрахувати підсумки оборотів по дебету i кредиту кожного синтетичного та аналітичного рахунка, визначити залишки на кінець місяця на аналітичних та сальдо на синтетичних рахунках.

5. Скласти оборотну відомість по синтетичних та аналітичних рахунках.

Відомість вступного сальдо по рахунках синтетичного обліку

ТОВ " Мрія" на 1 січня 201__ року

Код Назва активного рахунка Сума, грн Код Назва пасивного рахунка Сума, грн
  Основні засоби     Знос (амортизація) необо- ротних активів  
  Heматеріальнi активи        
  Капітальні інвестиції        
  Довгострокові біологічні активи     Резерв сумнівних боргів  
  Виробничі запаси: 65875*   Статутний капітал  
  Паливо     Пайовий капітал  
  Сировина та матеріали     Додатковий капітал  
  Запасні частини     Резервний капітал  
  Поточні біологічні активи     Нерозподілений прибуток  
  Малоцінні та швидкозношувані предмети     Забезпечення майбутніх втрат i платежів  
  Виробництво     Цільове фінансування i цільові надходження  
  Готова продукція     Довгострокові позики  
  Каса     Короткострокові позики  
  Рахунки в банку     Розрахунки з постачальниками та підрядниками  
  Розрахунки з покупцями та замовниками     Розрахунки за податками i платежами  
  Розрахунки з різними дебіторами     Розрахунки за страхуванням  
  Витрати майбутніх періодів     Розрахунки за виплатами працівникам  
  Всього     Всього  

* до підсумку не включається

 

Сальдова відомість залишків по аналітичних рахунках

субрахунку 203 " Паливо"

Код Назва аналітичного рахунка Один. виміру Ціна Кількість Сума
  Бензин А-80 кг 8.50   19550.00
  Дизпаливо кг 8.80   10560.00
  Автол кг 11.00   4015.00
  Всього       34125.00

 

Відомість залишків на 1 січня 201___ року по рахунку 63

" Розрахунки з постачальниками та підрядниками"

Назва аналітичних рахунків Сума
дебет кредит
Нафтобаза   9800.00
База постачання   38000.00
Енергозбут   14200.00
Всього:   62000.00

 

 

Господарські операції СТОВ " Mpiя" за січень 201 року
Зміст Проводка Сума
д-т к-т часткова загальна
         
1.Виписка iз поточного рахунка,        
На поточний рахунок у банку зараховано короткострокову позику        
2. Чек №254, прибутковий касовий ордер №12        
Одержано касиром із поточного рахунку готівку в касу для видачі заробітної плати   •    
3. Відомість на виплату грошей, видатковий касовий ордер №18        
Видана із каси заробітна плата        
4. Платіжне доручення №21, виписка банку        
Перераховано з поточного рахунка енергозбуту заборгованість за спожиту електроенергію        
5.Видаткова накладна №68        
Одержано з бази постачання малоцінні й швидкозношувані предмети        
6. Акт на списання автомобільного транспорту        
Списано автомобіль (повністю амортизований)        
7.Виписка банку, платіжне доручення №49        
Перераховано з поточного рахунка заборгованість:        

 

         
- нафтобазі        
- базі постачання        
Разом        
8. Накопичувальна відомість обліку використання МТП        
Списано витрачене пальне на роботу обладнання у виробництві        
автол - 130 кг        
дизельне паливо - 1000 кг        
Разом        
9. Накопичувальна відомість обліку роботи вантажного автотранспорту        
На роботу вантажного транспорту списано        
бензин А-80 - 5000 кг        
10. Видаткова накладна №20        
Одержано від нафтобази:        
дизельне паливо - 3200 кг        
бензин А-80 - 2800 кг        
Разом        
ПДВ - 20%        
Всього        
11. Рахунок № 132        
Нараховано енергозбутом за спожиту для потреб виробництва електроенергію        
12. Видаткова накладна № 83        
12. Одержано від бази постачання станку П-5-35        
ПДВ - 20%        
Разом:        
13. Акт №1 приймання-передачі основнихзасобів ■      
Оприбутковано станок до складу основних засобів        
14. Видаткова накладна №56        
Одержано від нафтобази:        
дизельне паливо - 3000 кг        
бензин А-80- 2500 кг        
автол - 200 кг        
Разом:        
ПДВ        
Всього        
15. Акт, накладна, щоденник        
Оприбуткована готова продукція від виробництва        
16. Товарно-транспортна накладна №21        

 

         
Списано готову продукцію в реалізацію        
17. Приймальна квитанція №56        
Нараховано дохід за реалізовану продукцію покупцям        
в т.ч. ПДВ        
18. Виписка з поточного рахунка, платіжне доручення №85        
Перераховано на поточний рахунок покупцями за реалізовану продукцію        
19. Зведена відомість по оплаті праці        
Нараховано оплату праці працівникам виробництва        
20. Зведена відомість нарахування i розподілу оплати праці за об’єктами обліку та нарахувань на оплату        
Нараховано на оплату праці працівників виробництва:        
єдиний соціальний внесок 37, 19%     ?  
резерв відпусток (10%)     ?  
Разом       ?
22. Виписка з поточного рахунка, платіжні доручення №51, 52        
Перераховано з поточного рахунка:        
податки i платежі до бюджету        
обов'язкові платежі за єдиним соціальним внеском        
- нафтобазі        
-базі постачання        
Разом        
  А. РАХУНКИ СИНТЕТИЧНОГО ОБЛІКУ

 

 

Д-т р-к 10 " Основні засоби" Кт Дт р-к 12 " Нематеріальні активи" Кт
№ опе- рації Сума № опе­рації Сума   № опе­рації Сума № опе­рації Сума
Сп 658800 6)          
13)              
                 
Ск Сп+Д-К=659400              

 

 

р-к 13 " Знос (амортизація)

Д-т необоротних активів" К-т Д-т р-к 15 " Капітальні інвестиції" К-т

№ опе­рації Сума № опе­рації Сума   № опе­рації Сума № опе­рації Сума
               
               
               

 

№ опе­рації Сума № опе­рації Сума   № опе- рації Сума № опе- paції Сума
               
               
               
                 
                 
                 
Д-т

р-к 16 " Довгострокові біологічні активи"

К-т

Д-т

р-к 203 " Паливо

К-т

 

 

р-к 201 " Сировина та

Д-т матеріали" ____________ К-т Д-т р-к 207 " Запасні частини" К-т

№ опе- рації Сума № опе­рації Сума   № опе­рації Сума № опе- рації Сума
               
               
               
                 

 

 

р-к 21 " Поточні р-к 22 " Малоцінні i

Д-т біологічні активи _______ К-т Д-т швидкозкошувальнi предмети" К-т

№ опе­рації Сума № опе- рації Сума   № опе­рації Сума № опе­рації Сума
               
               
               
               

 

 

Д-т р-к 23 " Виробництво" К-т Д-т р-к 31 " Рахунки в банках" К-т

№ опе­рації Сума № опе- рації Сума   № опе- рації Сума № опе­рації Сума
               
               
               
               

 

 

№ опе­рації Сума № опе­рації Сума   № опе- рації Сума № опе­рації Сума
               
               
               
               
Дт р-к 30 " Каса" К-т Д-т р-к 26 " Готова продукція" К-т  

 

№ опе- рації Сума № опе­рації Сума
       
       
       
       
К-т
№ опе­рації Сума № опе­рації Сума
       
       
       
       
Д-т

р-к 37 " Розрахунки з різними дебіторами

К-т

№ опе­рації Сума № опе­рації Сума
       
       
       
       
Д-т

р-к 36 " Розрахунки з покупцями

та замовниками

К-т

№ опе- рації Сума № опе­рації Сума
       
       
       
       
Д-т

р-к 39 " Витрати майбутніх періодів"

К-т

№ опе­рації Сума № опе­рації Сума
       
       
       
       
р-к 38 " Резерв сумнівних Д-т боргів"

К-т

р-к 47 " Забезпечення майбутніх

Д-т_______ витрат i платежів" _______ К-т

№ опе­рації Сума № опе­рації Сума
       
       
       

р-к 44 " Нерозподілений прибуток

Д-т (непокритий збиток)" К-т

№ опе- paції Сума № опе­рації Сума
       
       
       

р-к 48 " Цільове фінансування i

Д-т цільові надходження" К-т Д-т р-к 50 " Довгострокові позики" К-т

№ опе­рації Сума № опе­рації Сума   № опе­рації Сума № опе­рації Сума
               
               
               
               

 

Д-т р-к 40 " Статутний капітал" К-т Д-т р-к 41 " Пайовий капітал"

Д-т р-к 42 " Додатковий капітал" К-т Д-т р-к 43 " Резервний капітал" К-т

№ опе­рації Сума № опе­рації Сума   № опе­рації Сума № опе­рації Сума
               
               
               
               
№ опе­рації Сума № опе­рації Сума
       
       
       
       

 

Р-к 65 " Розрахунки за страхуванням

Д-т р-к 60 " Короткострокові позики" К-т Д-т________ страхуванням" К-т

№ опе­рації Сума № опе­рації Сума   № опе­рації Сума № опе­рації Сума
               
               
               
               
               

 

 

р-к 64 " Розрахунки за податками р-к 63 " Розрахунки з постачальниками

Д-т ___________ i платежами" К-т Д-т ________ та підрядниками" К-т

№ опе­рації Сума № опе- paції Сума   № опе­рації Сума № опе­рації Сума
                 
               
               
               
               
               
    р-к 66 " Розрахунки за Д-т виплатами працівникам" К-т Д-т р-к 70 " Доходи від реалізації" К-т
№ опе­рації Сума № опе­рації Сума   № опе­рації Сума № опе­рації Сума
               
               
               
               
               
    Д-т р-к 90 " Собівартість реалізації" К-т
№ опе­рації Сума № опе- рації Сума   № опе­рації Сума № опе­рації Сума
               
               
               
               
               
               

 


 

 

Б. РАХУНКИ АНАЛІТИЧНОГО ОБЛІКУ

до рахунка 203 " Паливо"


Д-т р-к " Бензин А-80" К-т Д-т р-к " Дизпаливо", кг К-т

 


№ опер. Кіль­кість Сума, грн № опер. Кіль- кість Сума, грн
           
           
           
           
           
           
           

 

№ опер. Кіль- кість Сума, грн № опер Кіль- кість Сума, грн
           
           
           
           
           
           
           

 

 


Д-т р-к " Автол", кг К-т

№ опер. Кіль- кість Сума, грн № опер. Кіль- кість Сума, грн
           
           
           
           
           
           
           

 


 

 

до рахунка 63 " Розрахунки з постачальниками та підрядниками"


 

 


№ опер. Кіль- кість Сума, грн № опер. Кіль- кість Сума, грн
           
           
           
           
           
           
           

 

№ опер. Кіль- кість Сума, грн № опер Кіль- кість Сума, грн
           
           
           
           
           
           
           

 

 


Д-т______ р-к " База постачання" К-т

№ опер. Кіль- кість Сума, грн № опер. Кіль- кість Сума, грн
           
           
           
           
           
           
           

В. ОБОРОТНІ ВІДОМОСТІ ПО АНАЛІТИЧНИX РАХУНКАХ

По субрахунку 203 " Паливо"

Назва рахунків Оди- ниця виміру Залишок на 1-е січня Обороти за місяць Залишок на 1-е лютого
прибуток видаток
кіль- кість сума кіль- кість сума кіль- кість сума кіль- кість сума
                   
                   
                   
                   
                   
                   
Разом                  

 

 

По рахунку 63 " Розрахунки з постачальниками i підрядниками"

Назва рахунків Залишок на 1-е січня (К-т) Обороти за місяць Залишок на 1-е лютого (К-т)
д-т к-т
         
         
         
         
Разом        

 

Г. ОБОРОТНА ВІДОМІСТЬ ПО СИНТЕТИЧНИХ РАХУНКАХ

Код Назва рахунків Сальдо на Обороти за Сальдо на
    1-е січня місяць 1-е лютого
    Д-т к-т д-т к-т д-т к-т
               
  Основні засоби            
  Нематеріальні активи            
  Знос (амортизація) необоротних активів            
  Капітальні інвестиції            
  Довгострокові біологічні активи            
  Паливо            
  Сировина іматеріали            
  Запасні частини            
  Поточні біологічні активи            
  Малоцінні та швидкозношувальні предмети            
  Виробництво            
  Готова продукція            
  Каса            
  Рахунки в банках            
  Розрахунки з покупцями та замовниками            
  Розрахунки з різними дебіторами            
  Резерв сумнівних боргів            
  Витрати майбутніх періодів            

 

               
  Статутний капітал            
  Пайовий капітал            
  Додатковий капітал            
  Резервний капітал            
  Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)            
  Забезпечення майбутніх витрат i платежів            
  Цільове фінансування i цільові надходження            
  Довгострокові позики            
  Короткострокові кредити банку            
  Розрахунки з постачальниками та підрядниками            
  Розрахунки за податками й платежами            
  Розрахунки за страхуванням            
  Розрахунки за виплатами працівникам            
  Доходи від реалізації            
  Собівартість реалізації            
Разом:

 

Оцінка_______________ Викладач____________

ПЛАН РАХУНКІВ БУХГАЛТЕРСЬКОГО ОБЛІКУ


⇐ Предыдущая12345678910Следующая ⇒
Поделиться с друзьями:
mylektsii.su - Мои Лекции - 2015-2024 год. (0.039 сек.)Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав Пожаловаться на материал