Налог на имущество организаций

1. Налогоплательщиками признаются:

а) Российские организации и иностранные организации, осуществляющие деятельность в России и имеющие в собственности имущество

б) Российские организации и иностранные организации, осуществляющие деятельность в России через постоянные представительства

в) Российские организации и иностранные организации, осуществляющие деятельность в России через постоянные представительства и (или) имеющие в собственности недвижимое имущество

г) Российские организации и иностранные организации, осуществляющие деятельность в России через постоянные представительства и (или) имеющие в собственности движимое и недвижимое имущество на территории России

2. Не являются плательщиками налога на имущество:

а) Банк России и его организации;

б) Организации, применяющие специальные налоговые режимы

в) Органы законодательной и исполнительной власти

г) Бюджетные учреждения и организации

3. Объектом налогообложения по налогу на имущество для российских организаций признаётся:

а) Движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе организации

б) Недвижимое имущество, учитываемое на балансе организации в качестве объектов основных средств, включая имущество, находящееся во временном пользовании

в) Движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе организации в качестве объектов основных средств, за исключением имущества, находящегося во временном пользовании

г) Движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе организации в качестве объектов основных средств, включая имущество, находящееся во временном пользовании

4. Объектом налогообложения по налогу на имущество для иностранных организаций признаётся:

а) Недвижимое имущество, относящееся к объекту основных средств, находящееся на территории России – для организаций, имеющих постоянное представительство, и организаций, не осуществляющих деятельность через постоянные представительства

б) Движимое и недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств, имущество, полученное по концессионному соглашению.

в) Недвижимое имущество, относящееся в объектам основных средств – для постоянных представительств иностранных организаций; недвижимое имущество, принадлежащее на праве собственности – для организаций, не осуществляющих деятельность через постоянные представительства

г) Движимое и недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств, находящееся на территории России – для организаций, осуществляющих деятельность через постоянные представительства и не осуществляющих деятельность через постоянные представительства.

5. Не признаются объектами налогообложения:

а) Земельные участки, водные объекты, имущество федеральных органов исполнительной власти, используемое для обеспечения охраны правопорядка в России

б) Земельные участки, водные объекты, имущество общественных организаций инвалидов и федеральных органов исполнительной власти

в) Водные объекты, имущество федеральных органов исполнительной власти, гаражно-строительных кооперативов, законодательных органов субъектов Российской Федерации

г) Имущество федеральных органов исполнительной власти, жилищный фонд муниципальных образований, законодательных органов субъектов Российской Федерации

6. Освобождаются от налогообложения в отношении имущества, используемого по основному виду деятельности:

а) Организации, производящие и хранящие сельскохозяйственную продукцию, страховые организации

б) Религиозные организации, страховые организации, организации по производству фармацевтической продукции

в) Учреждения уголовно-исполнительной системы, религиозные организации, общероссийские общественные организации инвалидов

г) Организации - в отношении объектов жилищно-коммунального комплекса; имущество коллегий адвокатов, образовательных учреждений, имеющих государственную лицензию.

7. Среднюю и среднегодовую стоимость имущества рассчитывают исходя:

а) Из остаточной стоимости имущества – российские и иностранные организации

б) Остаточной стоимости имущества – российские организации и постоянные представительства иностранной организации; стоимости приобретения имущества – иностранные организации, не осуществляющие деятельность через постоянные представительства

в) Остаточной стоимости имущества – российские организации и постоянные представительства иностранной организации; инвентаризационной стоимости объектов – иностранные организации, не осуществляющие деятельность через постоянные представительства;

г) Первоначальной стоимости имущества – российские организации и постоянные представительства иностранной организации; инвентаризационной стоимости объектов – иностранные организации, не осуществляющие деятельность через постоянные представительства

8. Среднегодовая стоимость имущества за налоговый период определяется как:

а) Частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового периода и 1-е число следующего за налоговым периодом месяца, на количество месяцев в налоговом периоде, увеличенное на единицу.

б) Частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 31-е число каждого месяца налогового периода и 31-е число последнего месяца налогового периода, на количество месяцев в налоговом периоде, увеличенное на единицу

в) Частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового периода, на количество месяцев в налоговом периоде

г) Частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого квартала налогового периода и 1-е число следующего за налоговым периодом месяца, на количество месяцев в налоговом периоде, увеличенное на единицу.

9. Если организация создана во втором полугодии, то среднегодовая стоимость имущества определяется исходя из:

а) Количества месяцев деятельности организации в налоговом периоде, увеличенное на единицу

б) Количества месяцев в налоговом периоде, увеличенных на единицу

в) Количества месяцев деятельности организации в налоговом периоде;

г) Количества месяцев в налоговом периоде

10. При расчёте среднегодовой стоимости имущества учитывается стоимость:

а) Транспортных средств, зданий, материалов, товаров

б) Зданий, оборудования, материалов, товаров

в) Транспортных средств, зданий, оборудования, материалов

г) Транспортных средств, зданий, оборудования

11. При передаче имущества по договору аренды оно включается в налогооблагаемую базу:

а) Арендатора

б) Арендодателя

в) В зависимости от условий договора аренды

г) В зависимости от срока действия договора аренды

12. Сумма авансового платежа по налогу на имущество исчисляется в размере:

а) Одной четвёртой произведения налоговой ставки и средней стоимости имущества, определённой за отчётный период

б) Одной четвёртой произведения налоговой ставки и среднегодовой стоимости имущества за налоговый период

в) Произведения налоговой ставки и средней стоимости имущества, определённой за отчётный период

г) Произведения налоговой ставки и средней стоимости имущества за налоговый период

13. Ставка налога на имущество устанавливается:

а) Налоговым кодексом Российской Федерации – 2, 2%

б) Законодательными органами субъектов Российской Федерации, но не более 2, 2%

в) Законодательными органами субъектов Российской Федерации, но не менее 2, 2%

г) Законодательными органами субъектов Российской Федерации, причём ставка 2, 2% может быть уменьшена, но не более чем в 2 раза.

14. Налоговая база по налогу на имущество организаций, в состав которых входят обособленные подразделения, определяется:

а) В сумме по каждому обособленному подразделению;

б) Отдельно по местонахождению организации и каждому обособленному подразделению, имеющему отдельный баланс, только в случае расхождения ставок по налогу в соответствующих субъектах Российской Федерации

в) Отдельно по местонахождению организации и каждому обособленному подразделению, имеющему отдельный баланс, а также в отношении имущества, находящегося вне местонахождения организации, обособленного подразделения, только в случае расхождения ставок по налогу в соответствующих субъектах Российской Федерации

г) Отдельно по местонахождению организации и каждому обособленному подразделению, имеющему отдельный баланс, определяемой как произведение налоговой ставки и налоговой базы

15. Имущество, приобретённое в рамках договора простого товарищества, участники договора простого товарищества принимают в расчёт для целей налогообложения пропорционально:

а) Установленной доле собственности по договору простого товарищества

б) Произведённым затратам на приобретение данного имущества

в) Стоимости их вклада в общее дело;

г) Доля распределённой прибыли

16. Имущество, приобретённое в рамках договора доверительного управления, подлежит налогообложению:

а) У доверительного управляющего

б) Учредителя доверительного управления

в) Доверительного управляющего и учредителя доверительного управления в равных долях

г) Лица, предусмотренного договором доверительного управления