Документы

Чтобы открыть счет в банке, компании требуется заключить с этим банком соответствующий договор. В этих целях в банк представляется комплект документов, определенный пунктом 4.1 Инструкции № 153-И. В общем случае в него входят:

· свидетельство о государственной регистрации организации;

· учредительные документы (как правило — устав);

· карточка с образцами подписей и оттиска печати (за исключением случаев, указанных в п. 1.12 Инструкции № 153-И);

· документы, подтверждающие полномочия лиц, наделенных правом подписи;

· документы, подтверждающие право использования аналога собственноручной подписи (например, электронной подписи), если использование такого аналога предусмотрено договором;

· документы, которые подтверждают полномочия единоличного исполнительного органа организации;

· свидетельство о постановке на учет в налоговой инспекции либо документ, выдаваемый инспекцией именно в целях открытия счета;

· лицензии, если они имеют непосредственное отношение к правоспособности организации заключать договор банковского счета.

Приложение 6

Нумерация лицевых счетов

Примеры нумерации лицевых счетов

Пример 1. Открытие лицевого счета негосударственному коммерческому предприятию для учета средств клиента: балансовый счет второго порядка - 40702 (разряды 1-5); код валюты (доллар США) - 840 (разряды 6-8); защитный ключ - К (разряд 9);

номер филиала (отделения) - 115 (разряды 10-13); порядковый номер лицевого счета - 3281 (разряды 14-20);

Пример 2. Открытие транзитного лицевого счета коммерческому предприятию, находящемуся в федеральной собственности, для учета экспортной валютной выручки, подлежащей обязательной продаже:

балансовый счет второго порядка - 40502 (разряды 1-5);

код валюты (доллар США) - 840 (разряды 6-8);

защитный ключ - К (разряд 9);

номер филиала (отделения) - 115 (разряды 10-13);

признак счета (транзитный) - 1 (разряд 14);

порядковый номер лицевого счета - 2129 (разряды 15-20);

Пример 3. Открытие лицевого счета по учету доходов процентов, полученных по предоставленным кредитам коммерческим предприятиям, организациям, находящимся и федеральной собственности:

балансовый счет второго порядка - 70101: (разряды 1-5);

код валюты (российский рубль) - 810 (разряды 6-8);

защитный ключ - К (разряд 9);

номер филиала (отделения) - 1 (разряды 10-13);

символ отчета о прибылях и убытках - 11106 (разряды 14-18);

порядковый номер лицевого счета - 1 (разряды 19-20);

Приложение 7

Платёжное поручение

Приложение 8

Расчёты по аккредитивам

Банк, на основании тарифного плана, удержал с расчетного счета компании «Север» комиссионные за обслуживание аккредитива в размере 0, 1% от суммы, т.е. 118 руб.

Бухгалтер компании может сделать проводки:

Дебет 55 субсчет «Аккредитивы» 118 000 руб.

Кредит 51

Перечисление денежных средств на покрытый аккредитив.

При этом учитывается НДС:

Дебет 19 18 000 руб.

Кредит 60

Учтен НДС по оборудованию.

Дебет 08 100 000 руб. (118 000 – 18 000)

Кредит 60

Принято к учету оборудование.

Дебет 60 118 000 руб.

Кредит 55 субсчет «Аккредитив»

Перечислены деньги продавцу.

Дебет 08 118 руб.

Кредит 51

Плата банку за обслуживание аккредитива, включена в стоимость оборудования.

Дебет 01 100 118 руб. (100 000 + 118)

Кредит 08

Введено в эксплуатацию оборудование.

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» 18 000 руб.

Кредит 19

Принят к вычету НДС по оборудованию.

Приложение 9

Расчёты чеками

Приложение 10

Расчеты с использованием банковских карт