Студопедия

Главная страница Случайная страница

КАТЕГОРИИ:

АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника






Журнал хозяйственных операций за декабрь






Содержание операции, первичный документ Сумма (руб.) Корреспондирующие счета Учетные регистры (номер)
дебет кредит журналы-ордера ведомости
           
1.Приобретен у завода сельхозмашин культиватор (счет, накладная, счет-фактура №31 от 15.12.2010)          
а) отпускная цена с учетом расходов по доставке          
б) НДС          
в) введен в эксплуатацию (акт приема-передачи ОС)          
2.Вследствие физического износа ликвидируется сеялка зерновая (акт на списание ОС)          
а) списывается первоначальная стоимость          
б) списывается накопленная амортизация          
в) списывается остаточная стоимость          
г) начислена оплата за разборку сеялки (наряд на выполнение работ)       10/1  
д) начислен единый социальный налог (взнос) (расчетная ведомость)       10/1  
е) оприходованы на склад запасные части и металлолом (накладная)          
3. Продан автоприцеп: (акт приема-передачи ОС)          
а) списывается первоначальная стоимость          
б) списывается накопленная амортизация          
в) списывается остаточная стоимость          
г) начислена стоимость продажи          
д) НДС          
4. Оплачен счет поставщиков за приобретенное имущество: (счет-фактура №5 от 14.12.2010, выписка банка)          
а) сельхозмашины          
5. Списан (зачтен) НДС: (расчет бухгалтерии)          
а) по основным средствам          
6. Начислена амортизация основных средств: (расчет амортизации ОС)          
а) машин и производственного оборудования:          
цеха растениеводства          
цеха животноводства          
цеха промышленных производств          
ремонтной мастерской          
Итого          
б) зданий и сооружений общепроизводственного значения:          
цеха растениеводства          
цеха животноводства          
цеха промышленных производств          
ремонтной мастерской          
Итого          
в) зданий и инвентаря общехозяйственного значения          
7. Оприходованы поступившие от поставщиков: (счет-фактура №8 от 13.12.2010, накладная)          
а) комбикорм - фактурная стоимость          
НДС          
б) минеральные удобрения - фактурная стоимость (счет-фактура №9 от 13.12.2010, накладная)          
НДС          
Итого          
8. Оплачены счета поставщиков за материалы, поступившие до 1 декабря (выписка банка от 15.12.2010)       2, 6  
9. Оплачены счета поставщиков за материалы, поступившие в декабре: (выписка банка от 17.12.2010)       2, 6  
а) комбикорм          
б) минеральные удобрения          
Итого          
10. Отпущены со склада и израсходованы в декабре материалы: (требования, накладные)          
а) цеху растениеводства          
б) цеху животноводства          
в) цеху промышленных производств          
г) ремонтной мастерской для выполнения заказов:          
д) на хозяйственные нужды:          
цеха растениеводства          
цеха животноводства          
е) общехозяйственного управления          
Итого          
11. Передан со склада в эксплуатацию хозяйственный инвентарь (стоимостью до 20000 руб.): (требования, накладные)          
в цех растениеводства          
в цех животноводства          
в цех пром. производств          
в ремонтную мастерскую          
Итого          
12. Инвентаризацией выявлен на складе излишек материалов (акт инвентаризации, сличительная ведомость)          
13. Списан (зачтен) НДС по материалам: (справка – расчет бухгалтерии)          
а) поступившим в ноябре          
б) поступившим в декабре          
Итого          
14. Начислена оплата труда: (наряды, расчетно-платежные ведомости)          
а) рабочим цеха растениеводства          
б) рабочим цеха животноводства          
в) рабочим цеха промышленных производств          
г) рабочим ремонтной мастерской за выполнение работ:          
д) обслуживающему персоналу:          
цеха растениеводства          
цеха животноводства          
цеха промышленных производств          
е) персоналу общехозяйственного управления          
Итого          
15. Начислены пособия по временной нетрудоспособности (листки временной нетрудоспособности)         об.вед.по сч.69
16. Начислен единый социальный налог (взнос) на сумму оплаты труда: (расчетные ведомости, расчет ЕСН)          
а) рабочих цеха растениеводства          
б) рабочих цеха животноводства          
в) рабочих цеха промышленных производств          
г) рабочих ремонтного цеха (мастерской)          
д) обслуживающего персонала:          
цеха растениеводства          
цеха животноводства          
цеха промышленных производств          
ремонтной мастерской          
е) персонала общехозяйственного управления          
Итого          
17. Удержаны из начисленной оплаты труда персонала организации:          
а) налог на доходы физических лиц (налоговая карточка по НДФЛ)         об.вед.по сч.68
б) по исполнительным листам (исполнительные листы)          
18. Получены деньги в кассу с расчетного счета на оплату труда и текущие расходы (выписка банка, приходный кассовый ордер)          
19. Выданы из кассы: (расходный кассовый ордер)          
а) оплата труда за ноябрь          
б) аванс за первую половину декабря          
в) подотчетным лицам на командировочные расходы          
д) пособия по уходу за ребенком         об.вед.по сч.69
Итого          
20. Списаны на затраты общехозяйственного персонала:          
а) командировочные расходы (авансовый отчет)          
б) НДС         об.вед.по сч.68
21. Списан (зачтен) НДС по командировочным расходам (справка-расчет бухгалтерии)         об.вед.по сч.68
22. Начислен налог на прибыль (справка-расчет бухгалтерии)         об.вед.по сч.68
23. Начислены банку проценты за краткосрочный кредит на приобретение молодняка животных (кредитный договор, расчет бухгалтерии)          
24. Выявлен производственный брак в цехе промышленных производств и списан по цеховой себестоимости (дефектная ведомость)       10/1  
25. Начислены за ремонт бракованной продукции:          
Оплата труда (расчетная ведомость, наряд)       10/1  
единый социальный налог (взнос) (налоговая карточка)       10/1  
26. Оприходован на склад окончательный брак по цене возможного использования (требование, накладная)          
27. Определены и списаны в затраты цеха промышленных производств окончательные потери от брака продукции (ведомость «Потери в производстве»)          
28. Оприходована готовая продукция по плановой себестоимости: (ведомость выпуска готовой продукции)       10/1  
растениеводства          
животноводства          
промышленного производства          
Итого          
29. Распределены в декабре затраты ремонтной мастерской на          
растениеводство          
животноводство          
промышленное производство          
Итого          
30. Списаны общепроизводственные расходы на себестоимость продукции: (расчет бухгалтерии)       10/1  
цеха растениеводства          
цеха животноводства          
цеха промышленных производств          
Итого          
31. Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость продукции:       10/1  
цеха растениеводства          
цеха животноводства          
цеха промышленных производств          
Итого          
32. Выдана со склада и отгружена покупателям готовая продукция: (счет-фактура №121 от 18.12.2010, накладная)          
а) плановая себестоимость          
б) продажная стоимость, включая НДС          
33. Начислен НДС на проданную сельскохозяйственную продукцию (книга продаж, счет-фактура)         об.вед.по сч.68
34. Оплачена покупателями проданная продукция (выписка банка)          
35. Определена фактическая себестоимость готовой продукции и списана калькуляционная разница       10/1  
Списывается калькуляционная разница по готовой продукции, отпущенной в реализацию методом допроводки          
36. Признан должником штраф за нарушение условий договора (договор, претензия)          
37. Начислен штраф в пользу покупателя (за недопоставку продукции) (договор, претензия, расчет бухгалтерии)       8; 15  
38. Поступило на расчетный счет: (выписка банка)          
а) от покупателей в погашение их задолженности          
б) штраф от поставщиков за поставку некачественных материалов          
39. Перечислен с расчетного счета: (выписка банка)          
а) единый социальный налог (взнос) за ноябрь          
б) удержанные из оплаты труда за ноябрь налоги          
в) штраф за недопоставку продукции покупателю          
40. Перечислено с расчетного счета: (выписка банка)          
а) НДС за ноябрь          
б) поставщикам электроэнергии          
Итого          
41. Определен финансовый результат от обычных видов деятельности: (расчет осуществить в бухгалтерской справке №1)          
42. Определено сальдо рабочих доходов и расходов (расчет произвести в бухгалтерской справке №2)          
43. Произвести закрытие счетов по учету финансовых результатов (расчет произвести в бухгалтерской справке №3)          

 

2.4. Бухгалтерская справка №1 по счету 90 «Продажи»

Заполнить бухгалтерскую справку по определению финансового результата по счету 90 «Продажи».

№ п.п. Показатель Сумма, руб.
Декабрь текущего года
1. Выручка от продажи готовой продукции (Об. Кт 90/1)  
2. Себестоимость продаж в плановой оценке (Об. Дт 90/2)  
3. НДС (Об. Дт 90/3)  
4. Финансовый результат: Прибыль (Об. Дт 90/9) Убыток (Об. Кт 90/9)  
С начала года за период с января по ноябрь
5. Оборот по кредиту (выручка)  
6. Оборот по дебету, в т.ч.: Плановая себестоимость продукции НДС Прибыль 6625900 1520500 1004400
Всего за отчетный год
7. Выручка от продаж (п.1+п.5)  
8. Себестоимость продаж в плановой оценке (п.2+п.6)  
9. Списана калькуляционная разница по реализованной готовой продукции (оп. 37)  
10. НДС (п.3+п.6)  
11. Финансовый результат  

2.5. Бухгалтерская справка №2 по счету 91 «Прочие доходы и расходы»

 

Заполнить бухгалтерскую справку по определению финансового результата по счету 91 «Прочие доходы и расходы».

Статья аналитического учета С начала года до отчетного месяца За отчетный месяц Итого за год
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
Остаточная стоимость выбывших основных средств            
Расходы на демонтаж оборудования            
Материальные ценности от выбытия основных средств            
Доходы от продажи основных средств            
НДС, начисленный с продажной стоимости основных средств            
Излишки имущества, выявленные при инвентаризации ТМЦ            
Проценты по краткосрочному кредиту            
Штрафные санкции            
Сальдо прочих доходов и расходов            
Итого            

 

 

2.6. Бухгалтерская справка №3
по закрытию счетов учета финансовых результатов

 

Заполнить бухгалтерскую справку по определению финансового результата по счету 99 «Прибыли и убытки».

Содержание Сумма Корреспонденция счетов
Дт Кт
1. Закрытие в конце года счета 90 «Продажи», в т.ч.      
Субсчет «Выручка»   90/1 90/9
Субсчет «Себестоимость продаж»   90/9 90/2
Субсчет «НДС»   90/9 90/3
2. Закрытие в конце года счета 91 «Прочие доходы и расходы», в т.ч.      
Субсчет «Прочие доходы»   91/1 91/9
Субсчет «Прочие расходы»   91/9 91/2
3. Закрытие в конце года счета 99 «Прибыли и убытки»      

 

 


Поделиться с друзьями:

mylektsii.su - Мои Лекции - 2015-2024 год. (0.01 сек.)Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав Пожаловаться на материал