Задача 5. ООО «Альфа» в третьем квартале произвело и реализовало 30 000 ед

ООО «Альфа» в третьем квартале произвело и реализовало 30 000 ед. продукции, в том числе: 8000 ед. на экспорт, 20000 ед. продукции на внутреннем рынке России, 2000 ед. продукции своим работникам в счет заработной платы.

Цена ед.продукции – 200 руб., рентабельность 15%.

30 сентября ООО «Альфа» получила авансовые платежи в счет предстоящей поставки продукции - 42000 руб.

В августе организация приобрела станок стоимость 72000 руб. (в том числе НДС 18%). В том же месяце станок был принят к учету в качестве основных средств.

В августе организация приобрела сырье на сумму 118000 руб. (в том числе НДС 18%) и оприходовала его на склад.

Задание: рассчитать сумму НДС, подлежащую оплате в бюджет и заполнить налоговую декларацию по НДС.

Задача 6.

По заключенному договору организация получила предоплату в размере 145 000 руб., в том числе НДС.

В счет предоплаты (на 145 000 руб.) произведена отгрузка продукции.

По ранее заключенным договорам была произведена отгрузка продукции на сумму 3 000 000 руб. без учета НДС.

Кроме этого были реализованы со склада ТМЦ на сумму 440 000 руб., в том числе НДС. Реализованные ТМЦ попадают под ставку НДС 10%.

По договору аренды была произведена оплата КУМИ (комитет по управлению муниципальным имуществом) за аренду помещения в размере 148 000 руб.

В течение этого налогового периода были оплачены и оприходованы:

1. Материалы на сумму 1 770 000 руб., в том числе НДС.

2. Основные средства на сумму 944 000 руб., в том числе НДС.

3. Оплачен текущий ремонт на сумму 59 000 руб., в том числе НДС.

4. Оплачены транспортные услуги на сумму 40 000 руб.

По произведенным платежам кроме транспортных услуг НДС предусмотрен в размере 18%.

По транспортным услугам НДС не предусмотрен

Задание: рассчитать налог на добавленную стоимость, подлежащий уплате в бюджет.

Задача 7.

Организация оказывает услуги по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования, а также междугородние перевозки.

В 1 квартале организацией были закуплены горюче-смазочные материалы на сумму 2500000 руб. (включая НДС-18%).

Все закупленные ГСМ были использованы в этом же периоде для перевозки пассажиров.

В 1 квартале реализация услуг по перевозке пассажиров составила 20 800 000 руб. (с учетом НДС), в том числе городским пассажирским транспортом общего пользования – 14 800 000 руб.

Задание: определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за 1 квартал.

Тема 3. Акцизы

Практические занятия 4, 5 (4 часа)

Осваивая эту тему, студент должен будет изучить экономическую сущность акцизов и их роль в регулировании экономических процессов и социальных явлений в стране. Кроме этого студент должен освоить механизм применения акцизов, перечень основных подакцизных товаров и практику расчета сумм акцизов для перечисления в бюджет.

План практических занятий

Для освоения темы практического занятия должны быть обсуждены и изучены следующие вопросы:

1. Налогоплательщики акцизов.

2. Объект обложения акцизом.

3. Принципы отбора и состав подакцизных товаров

4. Определение налоговой базы в зависимости от типа ставок и направления реализации товаров.

5. Ставки акцизов и основы их дифференциации.

6. Порядок расчета суммы акциза, подлежащей перечислению в бюджет.

7. Налоговые вычеты, условия и порядок их применения.

Форма контроля освоения темы - устные ответы на практическом занятии, доклады по темам рефератов и их обсуждение, решение задач.

Задачи для решения.