![]() Главная страница Случайная страница КАТЕГОРИИ: АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника |
ТЕМА 1. Система налогов и сборов в Российской ФедерацииСтр 1 из 82Следующая ⇒
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,
Методическое пособие по Программе подготовки и аттестации профессиональных бухгалтеров
Москва Издательский Дом БИНФА
Оглавление ТЕМА 1. Система налогов и сборов в Российской Федерации. 9 1.1. Налоговая система Российской Федерации, ее структура 1.2. Основные начала законодательства о налогах и сборах. 1.3. Классификация налогов и сборов: федеральные, региональные 1.4. Порядок введения, изменения и отмены федеральных, 1.5. Общие условия установления налогов и сборов. 14 ТЕМА 2. Участники налоговых отношений. 15 2.1. Участники отношений, регулируемых законодательством 2.2. Налогоплательщики и плательщики сборов. Права и обязанности налогоплательщиков. Обеспечение и защита прав налогоплательщиков (плательщиков сборов) 15 2.3. Налоговые агенты (ст. 24 НК РФ) 18 2.4. Участие налогоплательщика в договоре инвестиционного 2.5. Консолидированная группа налогоплательщиков (гл. 3.1 НК РФ) 19 2.6. Право на представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах (ст. 26 – 29 НК РФ) 19 2.7. Взаимозависимые лица (ст. 20 НК РФ) 20 2.8. Налоговые органы в Российской Федерации (ст. 30 НК РФ) 21 2.9. Права и обязанности налоговых органов и их должностных 2.10. Полномочия таможенных органов и обязанности их должностных 2.11. Полномочия финансовых органов в области налогов 2.12. Ответственность налоговых органов, таможенных органов, 2.13. Полномочия органов внутренних дел, следственных 2.14. Ответственность органов внутренних дел, следственных органов ТЕМА 3. Налоговое обязательство и его исполнение. 27 3.1. Элементы налогообложения и их характеристика. 27 3.2. Реализация (ст. 39 и 40 НК РФ) 28 3.3. Установление и использование льгот по налогам 3.4. Налоговое обязательство, условия его возникновения, изменения 3.5. Исполнение обязанности по уплате налога 3.6. Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, пеней, штрафа (ст. 78 НК РФ) 32 3.7. Требование об уплате налога (ст. 69 и 70 НК РФ) 33 3.8. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов 3.9. Взыскание налога, сбора, а также пеней, штрафа за счет денежных средств (ст. 46 НК РФ) 37 3.10. Взыскание налога, сбора, а также пеней и штрафов за счет иного имущества налогоплательщика (налогового агента) (ст. 47 НК РФ) 38 3.11. Изменение срока уплаты налога и сбора (ст. 61 – 68 НК РФ) 38 ТЕМА 4. Налоговый контроль. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение. 42 4.1. Учет организаций и физических лиц (ст. 83, 84 и 85 НК РФ) 42 4.2. Обязанности банков, связанные с учетом 4.3. Налоговые проверки (ст. 87 НК РФ) 43 4.4. Камеральная налоговая проверка (ст. 88 НК РФ) 43 4.5. Выездная налоговая проверка (ст. 89 НК РФ) 44 4.6. Оформление результатов налоговой проверки (ст. 100 НК РФ) 47 4.7. Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки (ст. 101 НК РФ) 48 4.8. Порядок обжалования решения налогового органа о привлечении 4.9. Производство по делам о налоговых 4.10. Взаимозависимые лица. Общие положения о ценах 4.11. Налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами. Соглашение о ценообразовании. 54 4.12. Общие положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений (ст. 106 - 115 НК РФ) 55 4.13. Виды налоговых правонарушений и ответственность за 4.14. Обжалование актов налоговых органов и действий или 4.15. Административная ответственность в области налогов и сборов. 64 4.16. Уголовная ответственность за преступления в сфере ТЕМА 5. Налог на добавленную стоимость. 69 5.1. Налогоплательщики. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика. 69 5.2. Объект налогообложения; место реализации товаров, работ, услуг. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения). Особенности налогообложения при перемещении товаров через таможенную территорию Российской Федерации. 70 5.3. Налоговая база и особенности ее определения по различным видам операций и с учетом сумм, связанных с расчетами по оплате товаров 5.4. Порядок предъявления налога на добавленную стоимость покупателю; порядок оформления счетов–фактур и ведения Книг покупок и продаж.. 86 5.5. Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации и раздельный учет. 87 5.6. Налоговые вычеты и порядок их применения. 92 5.7. Определение суммы налога, подлежащего уплате в бюджет. 99 5.8. Порядок возмещения налога. 100 5.9. Заявительный порядок возмещения НДС.. 102 5.10. Порядок налогообложения при экспорте (импорте) товаров, выполнении работ, оказании услуг на территории Таможенного союза России, Белоруссии и Казахстана 103 ТЕМА 6. Акцизы.. 108 6.1. Налогоплательщики. 108 6.2. Подакцизные товары (ст. 181 НК РФ) 108 6.3. Объект налогообложения. Операции, не подлежащие 6.4. Особенности налогообложения при перемещении подакцизных товаров через таможенную границу 6.5. Особенности применения акцизов по операциям между налогоплательщиками стран Таможенного союза (ст. 186 НК РФ) 112 6.6. Налоговая база и особенности ее определения при 6.7. Налоговый период. Налоговые ставки. 6.8. Определение даты реализации (передачи) или получения подакцизных товаров (ст. 195 НК РФ) 117 6.9. Порядок учета акцизов (ст. 199 НК РФ) 118 6.10. Налоговые вычеты (ст. 200 и 201 НК РФ) 118 6.11. Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет (ст. 202 НК РФ) 118 6.12. Сумма акциза, подлежащая возврату (ст. 203 НК РФ) 119 ТЕМА 7. Налог на доходы физических лиц. 120 7.1. Налогоплательщики (ст. 207 НК РФ) 120 7.2. Объект налогообложения и доходы, не учитываемые в целях налогообложения 120 7.3. Налоговые ставки (ст. 224 НК РФ) 122 7.4. Налоговая база и особенности ее определения по отдельным видам доходов 122 7.5. Налоговый период и дата получения дохода. 131 7.6. Налоговые вычеты.. 131 7.7. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. 7.8. Особенности исчисления сумм налога отдельными категориями физических лиц. Порядок и сроки уплаты налога, порядок и сроки уплаты авансовых платежей указанными лицами (ст. 227 НК РФ) 138 7.9. Особенности исчисления суммы налога и подачи налоговой декларации иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму у физических лиц на основании трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг) для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности. Порядок уплаты 7.10. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога (ст. 228 НК РФ) 140 7.11. Налоговая декларация (ст. 229 НК РФ) 141 7.12. Обязанности налоговых агентов. 141 7.13. Порядок взыскания и возврата налога. Устранение двойного налогообложения (ст. 231 и 232 НК РФ) 142 ТЕМА 8. Страховые взносы.. 144 8.1. Плательщики страховых взносов. 145 8.2. Объект обложения страховыми взносами, база для начисления страховых взносов, суммы, не подлежащие налогообложению, для плательщиков, производящих выплаты физическим 8.3. Расчетный и отчетный периоды. Определение даты осуществления выплат и иных вознаграждений. Тарифы страховых взносов. 146 8.4. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты страховых взносов плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (ст. 15 Закона № 212-ФЗ) 148 8.5. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов лицами, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. 149 8.6. Обеспечение исполнения обязанности по уплате страховых взносов. 150 8.7. Контроль за уплатой страховых взносов. 151 8.8. Нарушения законодательства Российской Федерации о страховых взносах и ответственность за их совершение. 153 ТЕМА 9. Налог на прибыль организаций. 154 9.1. Плательщики налога на прибыль, объект налогообложения, налоговая база и налоговые ставки. 154 9.2. Налоговый и отчетный периоды.. 157 9.3. Порядок исчисления налога и авансовых платежей. 157 9.4. Сроки уплаты налога и авансовых платежей. Налоговая декларация. 160 9.5. Порядок уплаты налога на прибыль организациями, имеющими обособленные подразделения (ст. 288 НК РФ) 160 9.6. Перенос убытков на будущее. 164 9.7. Классификация и методы признания доходов и расходов. 165 9.8. Общие принципы признания расходов. Группировка расходов, связанных с производством и реализацией. 166 9.9. Прямые и косвенные расходы.. 166 9.10. Порядок учета прямых и косвенных расходов. 167 9.11. Порядок оценки остатков незавершенного производства. 167 9.12. Особенности учета прямых и косвенных расходов в торговой деятельности 168 9.13. Оценка активов в налоговом учете. 169 9.14. Нормируемые расходы.. 170 9.15. Амортизируемое имущество. 172 9.16. Расходы на НИОКР. 178 9.17. Расходы на создание резервов. 178 9.18. Особенности определения налоговой базы по операциям 9.19. Особенности определения налоговой базы при уступке права требования 182 9.20. Особенности определения налоговой базы по доходам 9.21. Особенности определения налоговой базы налогоплательщиками, осуществляющими деятельность, связанную с использованием объектов обслуживающих производств и хозяйств. 184 9.22. Особенности определения налоговой базы по доходам, полученным участниками консолидированной группы 9.23. Особенности определения налоговой базы по доходам, полученным участниками договора инвестиционного 9.24. Особенности налогообложения иностранных организаций. 187 9.25. Принципы налогового учета. 188 ТЕМА 10. Имущественные налоги. 190 10.1. Налог на имущество организаций. 190 10.2. Транспортный налог. 197 10.3. Земельный налог. 200 10.4. Налог на имущество физических лиц. 204 ТЕМА 11. Платежи за пользование природными ресурсами. 207 11.1. Водный налог. 207 11.2. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. 210 ТЕМА 12. Платежи за пользование недрами. 214 12.1. Система платежей при пользовании недрами. 214 12.2. Налог на добычу полезных ископаемых. 216 ТЕМА 13. Упрощенная система налогообложения. 221 13.1. Общие положения (ст. 346.11 НК РФ) 221 13.2. Налогоплательщики (ст. 346.12 НК РФ) 221 13.3. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения (ст. 346.13 НК РФ) 222 13.4. Объекты налогообложения и ставки (ст. 314 и 346.20 НК РФ) 223 13.5. Налоговый период. Отчетный период (ст. 346.19 НК РФ) 223 13.6. Порядок определения доходов (ст. 346.15 НК РФ) 224 13.7. Порядок определения расходов. 224 13.8. Порядок признания доходов и расходов. 226 13.9. Налоговая база. Налоговый и отчетный периоды. 13.10. Порядок уплаты налога (авансовых платежей). 13.11. Налоговый учет и особенности учета при смене режимов налогообложения 229 13.12. Особенности применения упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями на основе патента. 229 ТЕМА 14. Единый налог для отдельных видов деятельности. 231 14.1. Общие положения и понятия. 231 14.2. Налогоплательщики. 232 14.3. Объект налогообложения, налоговая база и ставки. 233 14.4. Налоговый период. Порядок и сроки уплаты единого налога. Налоговая декларация. 233 Тема 15. Особенности налогообложения государственных и муниципальных учреждений. 235 15.1. Налог на добавленную стоимость. 235 15.2. Налог на прибыль. 235 15.3. Региональные и местные налоги. 236 15.4. Государственная пошлина. 236 15.5. Упрощенная система налогообложения. 236 Контрольные вопросы.. 237 Тема 1. Система налогов и сборов в Российской Федерации. 237 Тема 2. Участники налоговых отношений. 237 Тема 3. Налоговое обязательство и его исполнение. 237 Тема 4. Налоговый контроль. Налоговые правонарушения Тема 5. Налог на добавленную стоимость. 237 Тема 6. Акцизы.. 238 Тема 7. Налог на доходы физических лиц. 238 Тема 8. Страховые взносы.. 238 Тема 9. Налог на прибыль организаций. 238 Тема 10. Имущественные налоги. 238 Тема 11. Платежи за пользование природными ресурсами. 239 Тема 12. Платежи за пользование недрами. 239 Тема 13. Упрощенная система налогообложения. 240 Тема 14. Единый налог для отдельных видов деятельности. 240 Тестовые задания. 241
ТЕМА 1. Система налогов и сборов в Российской Федерации
|